2026劳务费发票怎么开

注意，二零二六年起不能开劳务费发票了！增值税法取消劳务税目全按服务实质开票缴税，这些要点记牢！开票别再写劳务费。按业务选编码，建筑服务三开头必填项目名加地址。 现代服务六开头无匹配，选其他现代服务并备注加工修理修配，直接选对应服务编码。开票就两种方式，自然人电子税务局、个税 app 自行代开，单次五百元内免增值税，企业反向开票，更推荐填信息推个人核缴票自动传。企业缴税有优惠， 算清别出错。小规模自然人增值税百分之三减按百分之一，一般纳税人按服务税率算，附加税随增值税征。小微企业有减免个税，由支付宝代扣， 四千元内减八百，超四千减百分之二十，百分之二十到四十超额累进税率，四月十五日前必须申报。 这些红线别碰！开劳务费发票镜像不能抵，税前不能扣，还会被罚。建筑服务漏填地址，异地未报备发票直接无效。企业不带扣个税，不仅罚款，支出还不能税前扣除。

建筑会计注意了，我们二六年的一个新增值税法落地已经有一个多月了，但是我发现还有很多人是一知半解，最近我的后台呢，也是被问爆了，还有很多人是非常关注的，全是建筑行业的老板和会计在问，老师啊，我们的劳务费发票还能开吗？是不是以后都不能开了？ 我开了十几年的一个劳务费，现在突然说违规，那到底该怎么改？今天呢，这条视频虽然有点长，但是绝对对你有用，用大白话的方式把这件事情呢从根上讲清楚。不管你是老板还是会计，只要是说你在建筑行业混，这条视频你是一定要看到最后的，收藏起来反复看，避免因为一张发票开错，导致我们的一个镜像也抵扣不了企业所得税呢，还不能够去税前扣除， 甚至有可能会被金丝预警。首先我先给大家吃一个定心丸，我们建筑行业的劳务费是能开绝对能开的好，我幸亏呢，他是没有说取消劳务费这个业务，他取消的只是说是劳务这个科目编码。很多人呢，他一直就有个误区，包括很多老会计，他都搞错了，我 先纠正一下哈，在以前的增值税暂行条例里面有个印税劳务，他呢只包含了我们那个加工、修理、修配，比如说你修个机器对吧？ 嗯，加个零件，这叫验税劳务。而我们建筑行业的人工，他从来都是属于建筑服务的。只是说以前开票系统里面，大家呢是图个方便吗？那可能就是系统他的一个不规范，那很多人就直接选了劳务劳务费这个编码现在在我们二六年的一月一日之前，他是属于，嗯，打个擦边球吧。但是现在呢，增值税法正式实施，劳务 科目是被彻底取消，全部并入的服务大类。所以从二六年开始，你再也不能去开劳务劳务费了，必须要把前面的编码改成我们的建筑服务，这是核心变化，大家先把这一点刻在脑子里， 不是说不能开劳务费，是不能再用劳务这个税目必须用建筑服务科目。接下来我分三种最常见的情况，手把手教你怎么开票，每一种都讲的明明白白，不会再让你有任何的误解。第一种情况，纯人工轻包工，不包任何材料，就比如说你是做钢筋捆绑的对吧？抹灰的， 砌墙的，只出人工不出材料，这就是纯劳务分包。那么正确开票的方式就是我们的名称栏直接写建筑服务，建筑劳务费或者 建筑服务清包工服务。那这两个都是最规范的，选哪个都可以，那税费怎么选呢？一般纳税人如果说是你是一般进税的话，就是百分之九，如果说是清包工，那么你可以选择简易进税百分之三，但是注意好，简易进税需要去向税务机关备案，这个呢，会计是要记一下的， 那么目前优惠政策延期，把规模拿出来，正常是百分之三，那么现在是有优惠的，减按百分之一来征收的。第二种情况，人工加少量的一个辅助材料，比如你在干活的时候，自己带了一点水泥沙子、钉子 些辅助材料，但是呢，主要还是人工。正确的开票方式，我们的名称栏应该要写建筑服务，工程服务，后面可以括号备注一下具体的一个作业内容，比如工程服务 括号取含抹灰辅助材料，这里这里有个重中之重哈，会计一定要注意，不管你是第一种还是第二种，只要是建筑服务发票，我们的备注栏必须要写清楚两个信息，一个 第一个建筑服务发生地的一个县市区，第二个就是我们项目的一个具体名称，比如说某某省、某某市、某某区、某某小区二期工程，若是少一个字，这张发票 就是不合规的发票，不能够抵扣，不能够去做一个税前扣除。那么第三种情况呢，就是我们的一个劳务派遣，也就是借人，很多老板容易把这个和我们的一个建筑劳务承包搞混。劳务派遣是什么意思呢？就是你把人派到甲方工地上，工人是归甲方管理，你只收一个管理费，这种情况就 是建筑服务。那么正确的开票方式就是我们的名称栏写现代服务、商务辅助服务杠，我们的人力资源服务，劳务派遣服务率是百分之六，那么一般纳税人可以选择一个差额纳税，百分之五征收率，大家一定要初分清楚， 我们建筑的一个劳务承包工人是归你管，劳务派遣工人是归甲方管，他的税目是完全不同，税率呢也不同，那么开错了就是违规，我再给老板和会计的个体两个写，也是大家最容易踩的坑。那么给老板的提醒就是 第一个我们签合同的时候不要再写劳务费结算，这种模糊的话，要明确的写建筑劳务承包合同，或者说是我们的一个签包工合同，这就是我们在审核承包方的资质，必须要有我们建筑劳务资质，没有资质那你的发票也有可能有风险的。那给咱们会计的提醒是，第一个 发票审核的时候，第一眼要看我们的编码是不是建筑服务开头，第二眼看费杜兰是不是有我们的一个发生地和我们项目名称，第三眼看税率，那么是不是和业务匹配。第二个要保持我们的一个四流合一合同发票、资金流、劳务成果，比如这是我们的一个考勤表，工作量表，那一定要是对得上。总结一下哈， 我们二六年的一个新规顺序呢？没变，变的是我们的一个科目编码，只要你是做建筑人工的，就认准建筑服务这个开头，根据你的业务实质选建筑劳务费包工服务，或者说是工程服务，一路来写清楚就是绝对合规。好，我是甜甜，一个十多年的企业服务老兵，关注我，财税合规，不踩坑不迷路，咱们下期见，拜拜。

劳务费到底该怎么开发票？我用最简单最实用，能直接用的例子，帮你把这三类彻底的分清楚。首先第一类，建筑服务劳务费，修不动产的，核心的是修房子、建筑物 构建物等等。举个例子啊，给公司办公楼修补外墙面、屋顶防水、外墙翻新加固结构等等，都属于建筑服务劳务费。 第二类，现代服务劳务费，它是指日常维修，核心是日常的保养啊，保洁呀，维保啊，不涉及大修工程。 举个例子啊，比如说办公楼日常的保洁，电梯的维保，消防设施的巡检，绿植养护、管道疏通等等，都属于现代服务劳务费。第三类，加工、修理、修配劳务费， 它主要是指修动产，核心的是修设备，修机器，车辆可移动的那些物品。举个例子啊，比如说修理电脑，修理打印机，修汽车，修叉车，它的开标就是加工、修理、修配劳务费。 最后给大家总结一下啊，一句话，树技，修房子用建筑服务劳务费，修设备，修车子用加工、修理、修配劳务费，指保养、巡检、保洁，它呢是属于现代服务劳务费，大家清楚了吗？

二零二六，发票管理重大变化，自然人老务报酬反向开票全面落地，这到底是咋回事？很多财务朋友对这个不甚了解，这条视频帮你理顺清楚，上点关注下点赞，我们一起加油往前干！首先第一个叫前提条件， 一定是对方取得劳务报酬的自然人要配合，如果他不配合，这条路叫此路不通，他得配合下载个税 app， 他 得确认信息，他得确认税款的缴纳，这才能往下去进行。 第二个，你们单位一定要在自然人电子税务局里边，在任职受雇类型里录入这个人的信息， 录入的方向就是其他类型，不录入这条路也走不通。那第三个，在这种情况下，如果对方配合，你们信息录入正常，那就可以在我们的系统内进行相关发票的开据， 以你们的身份、付款方的视角来进行个人发票的代开操作就完成了取得发票的税前扣除，这是基础的三个方向。那这个业务大家还需要结合增值税法的变化，比如增值税法下，我们的自然人取得相关的应税款向的 他的起征点的变化。现在目前我们看到的核心规则大概率是自然人暗自征税的起征点改到一千块钱，也就是如果支付一千块以下的相关个人费用的专家评审费呀、咨询费呀等类似的这种 增值税的应税服务，个税的劳务报酬，我们不用发票也可以直接税前扣除。所以并不是所有的这种行为都需要利用这种所谓的反向开票来进行操作。那如果对方是一个自然人， 第二个收取款像是增值税的应税行为，第三个不超过增值税的起征点的，这种情况下就可以不用开据发票，直接用小额零行税前扣除收款凭证作为合法的有效凭证也是 ok 的。 那在特别提示一下， 如果用了小额零行收款凭证，他并没有频率或次数的限制，只要是每日每次不超过我们的一千元，那这个标准大家注意了，等政策公布之后才能确定大概率是这个一千块钱。然后第二个就是一定要注意，如果是这个属于个税上的劳务报酬的， 不管多少钱都要履行个税的扣缴义务。同时如果是个税劳务报酬的，在个税扣缴上一定要注意一个方向，那就是我们的 连续性的同一项目的劳务报酬必须以一个月为一次，所以个税扣缴的基数来进行个税的处理，这个方向务必要注意。同时大家注意还有最后一个点，就是如果支付这个专家的劳务报酬，他在 个税上扣缴完之后，还有一个增值税的扣缴义务，因为增值税法之后，新增了境内单位支付个人款，向符合应税交易范围的也要扣缴增值税，这个扣缴增值税只要超过起零点就要履行扣缴义务，这两个方向都要注意。

各位财务朋友注意了，二零二六年企业在处理个人劳务费发票这件事上，迎来了一个根本性的变化。以前是企业追着个人要发票，现在可以主动出击，就是我们说的自然人劳务报酬反向开票正式落地。 简单说就是付款的企业现在可以主动在税务系统里替提供劳务的个人发起开发票的申请，个人只需要在手机上点几下确认，电子发票就直接开给了企业，这彻底解决了企业付款容易、拿票难的老大难问题。 操作关键三步走，要顺利走通这个新流程，关键有三步，一步都不能错。第一步，自然人要配合信息要入队。提供劳务的个人必须已经实名注册了个人所得税 app， 这是前提。 然后企业需要在自然人电子税务局的人员信息采集中提前添加这个人的信息，并在任职、受雇从业类型里务必选择其他和实习学生。 第二步，企业在线发起申请。企业办事人员登录系统后，在发票代开发起劳务报酬模块， 填写劳务项目、金额等信息提交申请。提交后，个人的个税 app 上就会收到一条代办提醒。第三步，个人确认并缴税。个人登录自己的个税 app， 在 代办里找到申请，核对信息无误后，在线完成增值税及附加税的缴纳。 缴税成功后，系统会自动开启电子发票，并直接推送给企业。税费如何处理？这里有个重要的责任划分，财务人员一定要搞清楚。增值税及附加税由提供劳务的个人承担并缴纳，在刚才第三步的确认环节就完成了。个人所得税呢，是由支付款向的企业，也就是您 依法履行预扣预缴义务。这笔税款在发票开据后，需要在申报期内进行扣缴。申报核心注意事项除了流程，还有几个关键点必须提醒您， 小额支出可能无需发票。根据现行规定，个人按次提供应税服务，如果每次或每日销售额未达到增值税的起征点，可以凭内部凭证，如在您身份信息的收款凭证税前扣除。区分连续性和一般性劳务。 对于连续性劳务，如长期兼职，个人所得税通常以一个月内取得的收入为一次进行预扣预缴，这一点在申报时要特别注意。新增的增值税扣缴义务二零二六年重大变化 根据自二零二六年一月一日起实行的增值税法实施条例，当企业向个人支付属于增值税应税交易的款下时，如咨询费、授课费等， 截可能同时成为该笔增值税的扣缴义务人。这意味着，未来企业不仅可能要为个人代开发票，还可能要直接负责为其代扣代缴增值税， 这标志着对自然人税收征管的全面加强。总而言之，反向开票是企业端的流程便利，而支付方代扣代缴增值税则是企业新增的法定责任。这两者结合起来，构成了二零二六年企业处理个人劳务支出的必须掌握的新规则。希望这份梳理能帮你理清思路。

注意了，二零二六年个人代开发票增值税起征点变了！根据总局的十号公告，新政分两种情况，第一种，按次纳税的起征点从五百元提到一千元， 也就是说单次代开发票低于一千元，增值税一分不用交，达到或超过一千元才需要缴增值税。 第二种，有六种特殊情形的，自然人能享受更高起征点，按月十万元，按季三十万元。比如出租房子、保险代理人、 互联网平台从业人员这些，哪怕月收入八万，也免征增值税。举两个例子一看就懂。第一个，出租住房王某，月租金八千元，属于特殊情形，按月十万起征点算增值税，全免城建税及附加，同步免征个税。具体计算看这里， 个人出租住房暂减按百分之十利率，月租金小于等于四千元计算公式是，括号，租金减税费减修善费减八百，扩回乘百分之十。月租金大于四千元计算公式是括号，租金减税费，检修善费扩回乘括号一减百分之二十，扩回乘百分之十 本利。月租金超四千元，应缴个税等于八千乘以括号一减百分之二十，扩回乘以百分之十等于六百四十元。年个税就是六百四十乘十二，等于七千六百八十元。房产税按百分之四利率，年房产税等于八千乘百分之四乘十二，等于三千八百四十元。 一年合计应纳税一万一千五百二十元，王某实际到手八万四千四百八十元。第二个，提供技术劳务服务杨某，单次收入三千元，不属于特殊情形，按次一千元起征点计算过程方式是，增值税按百分之一征收率 应缴增值税等于三千除以一点零一乘百分之一，大概二十九点七元。附加税以增值税为基数，享受小规模纳税人六税两费减半优惠。应缴附加税等于二十九点七零乘百分之十二乘百分之五十，约等于一点七八元。 个税预缴方面，根据个人所得税法第六条，劳务报酬所得，以每次收入额为预扣预缴应缴数额，按对应税率表计算预扣预缴数额 本次不含税收入等于三千减二十九点七零，等于两千九百七十点三零元。小于四千元应纳税所得额等于两千九百七十点三零减八百等于两千一百七十点三元。 查个税预扣表采用百分之二十预扣率，所以应预缴个税等于两千一百七十点三乘百分之二十等于四百三十四点零六元，合计交税四百六十五点五四元。杨某实际到手两千五百三十四点四六元， 别忘了这笔收入明年会算，清缴时还要并入全年综合所得，多退少补，关注我，随时交流！

前两天给大家做了一个劳派遣的增值税刑法下的讲解，那么很多小伙伴在问，劳派遣到底怎么来开票呢？ 包括如何计算税点在十五中，如何把握呢？好，那么我们今天继续结合二零二六年的十号文来讲解。首先他是一般纳税人，那么刑法下他只能采用一般计算方式，并且是差额按照百分之六 的服务类的税率来计算。那么一般计税呢，意思是企业发生的水电租金都可以作为进项税取得发票进行抵扣。那么差额呢，意思是 代收代付的工资福利费、社保公积金作为收入抵减下，对扣除下。在这样的一种模式下，差额就是的模式下，一般大学生呢，可以开专票，也可以开普票， 都可以的，但是呢，必须要用差额开票的功能，这是一定好。那小伙伴问了，那么如果我用差额开票的功能，我可以在开发票的时候全额来开吗？ 当然这是可以的，实际上呢，全额开票实际上是说你的扣除额为零就好了，你的下游客户他收到的就是全额的发票，全额抵就好了， 这，这是可以的。大家注意，你虽然是在申报的时候进行差额开票，但是呢，你的扣除额可以是零，是这样理解的。好，那我们接下来看小规模当事人， 小规模纳税，他是简易计税，全额百分之三的征收率，征收率呢，是有优惠的，要减按百分之一来征收，这样的话，他可以开百分之三的发票，也可以开百分之一的发票，也可以开专票啊，也可以开普票，不开专票，实际上对于 小规模纳税来说，他就实际上就免，就不得享受免征额了，就说在起征点以下的这个金额，因为他实实在在的交了税，这样的话他的下游供应商 拿到之后才可以抵扣。接下来呢，还有很重要的点，比如说新增税法下百分之三减按的部分，比如说他减按百分之二，减按百分之一点五，还有减按百分之一的这种情况， 那么如何来进行加税分离？那都是用啊，他的税是怎么计算的？在这种情况下，他税实际上都是用， 那么含税价除以一加实际税率乘以实际税率征收率，这里的话，如果你是减按百分之二，那你这这里就是百分之二，这里也是百分之二，如果是减按百分之一点五，这两个地方都是一点五， 而不是不能用啊，注意，不能用百分之三，这里也不能用百分之三。那么同样道理，对一般大学生来说，他的销项税实际上就是全部借款，减掉工资、福利、社保、公积金的扣除项，再除以一加百分之六，再乘以百分之六。

借住业的财务们收到劳务劳务费发票是不是很犯愁？这到底开的对不对呀？能不能用呢？其实大部分都是错的，错的， 咱们借住业是修房子、修购置屋这类不动产的劳务，那他是应该开借住服务劳务费，而不是开劳务劳务费。 这个劳务劳务费呢，是修理动产才该开这种票。但是从二零二六年一月一号新的增值税法实施起呢，咱们再也不用蒙圈了，因为困扰大家的这个劳务劳务费呢，就彻底的退出历史舞台了，所有业务都按照精准的这个服务类目来开票。 呃，咱们记住以下的三个场景，一呢是修不动产，不管是这个墙体的修补，还是说屋顶的修散，只要是服务对象是建筑物、购置物 这种劳务呢，就是要开建筑服务劳务费，这才是咱们建筑业合规的这个核心票。二呢是日常的维护保养工程完工后，你做的一些维保，那比如像对着中央空调电梯的定期保养这种就是属于防患于未然的服务。他要开的是现代服务劳务费 呢，是这个修动产设备，比如说工地上的这个挖掘机呀，运输车呀，如果坏掉的话来修理，那这个呢是要开据的是加工修理、修派服务劳务费。总结一下就是二零二六年起，业主也告别了劳务费这种模糊的票。呃，修理不动产呢，是开建筑服务劳务费， 然后日常维保呢，是开现代服务劳务费，修动产呢，是开这个加工修理、修派服务劳务费类目呢，就非常清晰了，对错一眼就能辨别出来，再也不用为收到的发票合不合规而发愁了。我是李大鸭，一个十五年的建筑财税人，咱们下期见，拜拜。

临时工的工资发票该怎么开？二零二六年又有新变化，以前是收款的临时工向税务局申请代开发票，现在反过来了， 是由付款的公司发起代开申请。临时工只需要在个税 app 上进行确认就可以了。公司的办税人员登录自然人电子税务局，选择单位办税，点击公司名称 办理个税业务会看到温馨提示，因为是新业务，温馨提示比较多，我们一定要认真的阅读。点击扣缴申报 左下方代开发票发票代开发起劳务报酬，仔细阅读温馨提示后，发起申请需要输入销售方的信息，也就是临时工的姓名啊，证件号啊。如果没有找到临时工的信息， 公司的办税人员需要先在人员信息采集中进行添加，注意从业类型只能是其他或者是实习学生。当然了，临时工个人也需要在个税 app 中进行注册才能确认，购买方的信息一般是自动带出的。 最后是添加项目信息，也就是我们的开票内容，应税行为的发生地会自动带出，我们只需要填写业务的发生时间，注意以上的红色信号项都是必填项。最后点击提交，提交以后，临时工会在自己的 个税 app 上收到劳务费代开发票的申请，代办登录以后，通过代办确认提交开票申请开据发票就可以了。

科技姐妹们，之前我们收到劳务费发票是不是特别头疼？不知道他的叔叔大礼和叔叔编码选的对不对？后续会不会产生一个比对的风险？在二零二六年，增值税这个历法一落地， 这个问题就彻底解决了。以前那种呃，大力选劳务、开劳务劳务费的发票，现在如果这样开，就是领取，轻则基本不能抵扣，重则可能就是无效票，那你就少交税，就是扣税了。今天呢，英姐用一分钟给你讲清楚这个劳务费业务再开发票，前后到底发生了什么变化，怎么开才是安全的呢？ 第一个，这个开票名称是变了，从劳务变成了服务。以前我们开票选加工、修理、修配劳务，对不对？现在统一归到服务单位里开票项目，他就变成加工修理、修配服务或者是建筑服务。比如说我们办公室里这个打印机维修这里，他就归到动产维修服务里边， 税率呢是百分之十三。建筑里的修理修上劳务呢，他就归到建筑服务里，税率呢还是之前的百分之九，但是这个名称必须要对，否则你的系统可能直接判刑。无效票其实核心就一个，把劳务费改成了服务费，编码换了一下。 在这里特别提醒一点，关于动产设备的维修，我们就选维修服务，税率呢是百分之十三，别再硬往百分之六基础服务费里去扣。你的维修的材料明显的占比已经超过了百分之五十，还硬往百分之六去扣，那么税局一查一个准。 第二个点呢，就是给个人付款的时候，公司要代扣代缴增值税了，以前收款方式是法人去申请代开发票，并且缴纳增值税， 程序很繁琐，个人处理起来可能不很专业。新中以后呢，支付方在付款里就直接带口增值税，简化了自然人的流程。公司呢，给个人付劳务费、课时费、咨询费，直接你就要在付款环节带口增值税，再统一交给税务局，他就像我们发工资的时候带口带缴个税一个样，对不对？ 此外，在支付这个劳务费的时候，支付方还需要同时也代扣代交个人所得税。自然人实际到手的金额是含税加款，减去交的这个增值税，再减去代交的这个个人所得税，个人明显省事了，但是公司多了一道合规的责任。 第三个点呢，是公司和劳务一定要分清楚，员工拿工资属于非应税交易，不用交增值税，也不用开发票。但是如果你的外部专家、兼职人员提供的劳务，那就属于应税服务，公司要代扣代交增值税， 预扣个人所得税，还要取得合规的发票才能税前扣除。总结一下，二零二零年以后，劳务费再开发票，记住三句话， 开票名称从劳务变成服务。给个人付款，公司要代扣增值税，公司不交增值税，外部劳务要开票，要代扣增值税和个税。 只要记住这三点，几百就能避开劳务费的大部分人群。如果你觉得这条视频有用，记得点赞、收藏、转发给身边的朋友和老板，下次再遇到劳务费发票问题，直接翻出来对照着做。 我是财神银剑，一个从业二十六年，服务过上百家大众小型企业的财务老兵，现在主要做一对一实操代教和财税咨询，我们下期见，拜拜。

二零二六年建筑业开票新规，劳务费发票再也不蒙圈！建筑业的财务姐妹们是不是一收到劳务费发票就头大？这票开的对不对？能不能抵扣？其实好多都开错了！告诉你们一个好消息，二零二六年一月一日新 增值税法实施后，模糊的劳务劳务费彻底退出了历史舞台，所有业务都按精准服务类目开票，三个场景记牢，再也不踩坑！场景一， 修不动产开建筑服务类发票不管是墙体修补结构，还是屋顶修缮，只要服务对象是建筑 购置，都得开建筑服务类发票，这可是咱们建筑业合规抵扣的核心票，税率按百分之九算。场景二，日常为保开现代服务发票工程完工后的日常维护保养，比如中央空调、电梯的保养，属于防患于未然的服务。 这里业务要开现代服务发票，税率是百分之六。场景三，修动产设备开加工修理修配服务类发票。工地上的挖掘机、运输车坏了要修理，这类针对动产的修复，得开加工、修理、修配服务类发票， 记住税率是百分之十三，和修房子的税率可不一样哦！总结一下，二零二六年起，建筑业开票类目明明白白， 修不动产建筑服务日常维保现代服务、修不动产加工修理修配服务，对错一眼分清，再也不用为发票合规发愁啦！关注我，分享更多财税干货！

如果这两天你觉得心神不宁，那多半是因为财税二零二六年第十号公告这颗重磅炸弹。就在一月底，财政部和税务总局联合发文，劳务派遣行业沿用多年的百分之五简易计税差额征收模式，对于一般纳税人来说， 正式成为了历史。新的税费怎么算？发票该怎么开？之前开的票要不要红冲？下面我就来为大家做一次深度食物解读，帮大家把政策吃透，把风险降到最低。 大家好，我是彭博。很多朋友发现这个政策不是因为看到了红头文件，而是因为登不上系统了。大家看这眼，相信很多人这几天打开电子税务局是都蒙了， 那个熟悉的百分之五减一计税勾选项突然不见了，这不是系统出问题了，而是政策风向飙变了。 财政部和税务总局的公告连发，直接导致了系统的调整。现在摆在大家面前最急迫的问题就是两个，第一， 我以后税率到底按多少算？第二，也是最头疼的，我一月份已经开出去了，那些发票是不是得全部作废？重来，咱们接着往下看。先来看大家最关心的一般纳税人税率到底怎么变？ 请大家看这张对比图，非常直观。以前我们作为一般纳税人，在劳务派遣业务上一直在这个白名单里享受差额减一百分之五的待遇。 但新政，也就是十号公告中，直接把我们移出了这个白名单。这意味着什么？意味着旧模式彻底终结。从现在开始，我们要执行新模式，也就是一般计税方法，税率从百分之五调整为百分之六， 大家先别急着抱怨说税负涨了，注意看右下角，虽然名义利率涨了百分之一，但最大的利好是允许抵扣镜像了。以前你买电脑交房租的镜像税，那是纯成本， 现在他们都能变成真金白银的抵扣额。名义利率虽涨了百分之一，但允许抵扣进项，这把钥匙可能会为你打开了降本的新大门。 那么这个账具体该怎么算？我们来拆解一下这个公式。很多老板一听百分之五变百分之六就慌了。其实大可不必，大家看这页的公式，核心逻辑变了。首先请大家吃一颗定心丸，差额扣除政策依然保留 你代发给员工的工资，社保、公积金依然可以从销售额里扣除，这一块大头是不交税的。在此基础上，剩下的增值部分按百分之六算销项。 但关键在于，现在的房租、水电、办公采购的专用发票都可以拿来抵扣了。这就是国家政策的初衷，打通抵扣链条，只要你的进项管理做得好，实际税负未必会上升，甚至可能下降。 讲完了一般纳税人，那对于咱们体量较小的小规模纳税人又有啥变化呢？对于小规模纳税，变化更彻底，我总结为八个字，告别差额、全额低税。十号公告没有把小规模纳税人纳入差额扣除的白名单， 结合目前的政策红利，大概率就是回归到全额征收模式。虽然不能扣除工资社保了，但好消息是利率直接降到了百分之一。二零二七年底前， 大家得立马回去算笔账，用全额乘以百分之一算出来的税，很可能比你们以前差额乘以百分之五还要低。如果你的毛利比较低，这绝对是个大利好。但如果你的毛利极高，可能就需要重新评估你的纳税人身份了。 政策懂了，落地到操作层面，最大的风险点在哪里？就在开票这张纸上。这里我要亮个红灯，大家一定要警惕！以前行业里流行一种做法，为了省事和避税，把服务费开专票， 把代发的工资开普票。这种拆票模式现在是严令禁止的。十号公告画了一条合规底线，一张票原则什么意思？ 你收客户的总钱数、含税销售额和你扣除的工资、社保等价款，必须在同一张发票上分别列名。如果不这么做，不仅不合规，还直接面临税务稽查的风险。 千万不要为了图省事，去挑战系统的底线。既然不能拆票，那这一张合规的票在系统里到底该怎么开？只要记住这三步，走开票就不容易出错。第一步，税率栏一定要选百分之六。 第二步，这是最关键的，一定要使用开票系统里的差额征税功能，只有选了这个功能，系统才能支持你录入扣除。 而第三步，开完票，别急着交付，看一眼票面，合格的发票必须清晰显示三个数据，总金额、扣除额以及百分之六的利率，缺一不可。备注栏信息也要填完整。有些财务朋友可能会问，老师，政策出来晚了，我一月份已经按百分之五把票开出去了，怎么办？ 这里有个不得不面对的现实，虽然文件是一月底发的，但政策效率是追溯到二零二六年一月一日的，这意味着你一月份开出的那些百分之五差额税率的发票，大概率是不合规的。 为了避免后续的税务风险，我们的建议是，长痛不如短痛，赶紧联系客户退票，在系统里开辟红字发票通宵， 然后按照新政的百分之六差额模式重新开据。现在麻烦一点是为了以后不被税务局找麻烦。解决了发票，我们再往深了看一眼合同这里有一个巨大的隐形深坑。 大家注意，十号公告里白纸黑字写的是劳务派遣服务按百分之六差额。但是如果你做的是人力资源外包呢？目前政策对 h r o 并没有像派遣那样明确列明， 这里存在一个政策空白区，如果你盲目套用派遣的政策，风险很大。所以我的建议是，赶紧回去审查你的业务合同。 如果是外包业务，务必在合同里预留一条因税改导致调价的条款。万一将来外包业务被认定不能差额征税，税负极增，你得有底气找客户谈涨价，别让自己吃了哑巴亏。合同审完了，接下来就是咱们企业内部管理的变更了。 以前做劳务派遣，很多老板是粗放式经营，买东西从来不要发票或者只要个普票， 因为反正百分之五简易计税也抵扣不了。但现在时代变了，变成一般计税百分之六后，你的房屋租赁、水电费、买电脑、买纸张的办公采购必须索要增值税专用发票。从今天起，老板们要给采购部门下死命令，能开专票的 绝不拿普票，因为每一张专票上的数额都是在直接帮你省钱。最后，我们来聊聊最现实的问题，税率变了， 怎么跟客户谈钱，这得看你的客户是谁，一定要看人下菜碟。我们想看场景 a， 如果你的客户是一般纳税人，恭喜你，这对他是好事，虽然你开了百分之六的票，但他能全额抵扣。你可以自信的告诉他，王总， 虽然税费看着涨了，但你能抵扣的更多了。你的实际采购成本其实是降低的，把新政变成你的销售利器。 但是场景弊却不同，如果客户是政府或非盈利机构，这就麻烦了，因为他们抵扣不了。从百分之五涨到百分之六，他们的成本是实打实增加了百分之一。 这时候你必须立即启动商务谈判，商讨这个增加的税费怎么分摊，千万别稀里糊涂自己全扛了。 说了这么多，为了方便大家记忆，我把今天的核心内容浓缩成了两句口诀，第一句，给一般纳税人五变六能抵扣一张票利率百分之五变百分之六，镜像可以抵扣，必须开在一张发票上。第二句，给小规模纳税权额算，按百分之一，更简单， 直接按销售额的百分之一交税，省去了差额的麻烦。最后提醒一句，现在离二月申报期还有点时间，请大家务必对照今天的讲解内容完成自查。政策红利要享受到，税务风险要规避掉。 最后想跟大家推荐一下，我根据每年的十个影响力税务司法审判案件，制作了六十四节税案解读视频课，已经全部更新完成并上架。 课程分为五个模块，聚焦企业各个方面、各种业务的涉税风险，语言通俗易懂，每个视频还配套了相应的法律法规和税收规章制度解读，希望能够对大家的涉税工作有帮助。 有想要了解的可以到我的主页橱窗查看。

二零二六年新增值税法正式实行后，有个大变化，直接关系到大家的钱袋子，以后可千万别再随便开劳务费发票了，尤其是咱们建筑业，搞错了，不仅发票无效，还可能面临税务处罚。 新增值税法把原来的加工、修理、修配劳务税目彻底取消了，全部并入服务大类。 也就是说，劳务费这个开票类目已经是历史了。经四的发票系统现在已经没有劳务费这个编码了。现在再开劳务费发票就是不合规，票据既不能抵扣进项税，也没法税前扣除，等于白开，还留风险。 而且对于建筑行业来说，如果你是异地的项目，你想开劳务费发票来规避外金和预缴税款，这条路现在是彻底堵死了。 咱们建筑业是劳务用工大户，那现在该怎么合规的开发票呢？核心就一个，必须按每个项目的实际内容来开，按业务实质选。对开票类目，不能再用劳务费笼统概括。比如你是工程款就开工程款，你是材料费就开材料费。 第一种，纯人工施工或劳务承包，比如清包工，这种情况要选建筑服务。其他建筑服务类目开票 税率分两种，一般纳税人一般计税是百分之九。如果是清包工、假共工程，可以选简易计税，征收率百分之三。小规模纳税人统一按简易计税，目前还能享受百分之一的征收率优惠。 这里有个硬性要求，发票备注栏必须写清楚项目名称，加项目详细地址，精确到区县、街道和工地名称，少一项都不行。 第二种，机械租赁，带操作人员，很多工地会租挖掘机、塔吊，还带操作员，这种不是单纯的租赁，本质是提供建筑施工服务，要选建筑服务机械使用费类目， 税率和上面一样，一般计税百分之九，简易计税百分之三，同样要备注项目信息，千万别选错成有行动产租赁，那是纯租设备，不带人，税率百分之十三，既多缴税又不合规。第三种，个人提供零散劳务，比如临时找的水电工、搬运工。 以前是个人跑税务局代开，现在新增了反向开票模式，全国都能用，流程特别简单，企业登录自然人电子税务局发起代开申请，填写好服务内容金额， 选对建筑服务类目，然后推送给个人。个人在个税 app 上确认缴税后，系统会自动开属电发票，直接传到企业账户，不用个人跑断腿，还能避免个人不配合开票导致的无票入账问题。但异地项目的话，在税务合规上具体有哪些步骤要走呢？ 首先，你要在机构所在地的电子税务局办理跨区域涉税事项报告，这个其实就是以前的外经，只不过现在流程都搬到网上了。 然后你拿到这个报告之后，要去项目所在地的税务机关做报验登记，做完了登记之后，你才可以预缴税款。预缴税款计算，如果你是一般计税的项目，那你要按百分之二在项目所在地预缴。如果你是简易计税的项目，那就按百分之三预缴。 注意，在开发票的时候，你这个发票的编码必须选建筑服务，而且发票的备注栏一定要写清楚项目的名称和地址，等到这个项目全部结束之后，你还要分别向机构所在地和项目所在地的税务机关做反馈核销，整个流程才算走完。 按实际业务选建筑服务相关类目，填好备注，履行代扣义务，做好三流一致，就能避开税务风险。

哈喽，大家好，欢迎收听我们这一期的税务大讲堂。今天咱们来聊一聊二零二六年税务政策的三大核心变化。先从人力资源外包说起，不知道你有没有注意到，最近财税二十六年十号和九号公告里，人力资源外包的相关规定都不见了，这可不是偶然的。 确实，我也看到了。那以后人力资源外包该怎么开票呢？之前的差额计税是不是就不能用了？ 没错，按照二零二六年十号公告的新规，劳务派遣的开票类目依然是人力资源服务，而人力资源外包的开票类目应回归经济代理服务。这与二零一六年四十七号文的原有分类是一致的，但适用条件已经完全不同。 以前那种代发工资开普票的做法一直备受争议。你想，人力资源外包公司没有劳务派遣资质，也不需要实缴两百万，却能享受和劳务派遣一样的差额开票待遇，这不等于变相鼓励无资质派遣吗？ 劳动者的社保公积金挂在谁名下，出了工商谁负责？这次把漏洞堵上，本质是为了保护劳动者，不是为难企业。 原来如此，我之前一直以为人力资源外包和劳务派遣差不多，现在才明白两者的区别这么大。那具体来说，这三个概念，劳务派遣、人力资源外包、劳动力外包到底有什么不一样？ 理论上来讲，劳务派遣派的是人，人力资源外包包的是事劳动力外包，或者说叫劳务外包岗位外包，他包的是活 劳务派遣员工和派遣单位签劳动合同，派遣公司是用人单位，企业这边只是用工单位，派遣公司负有义务给员工发放工资、代扣个税、缴纳社保、缴存公积金， 这些都是交在派遣公司名下的。派遣公司才是员工的最终归属，最后形成的是三方关系。那人力资源外包呢？我之前一直以为就是把员工外包出去，原来不是这么回事。 人力资源外包是最容易被误解的，它其实是人力资源管理事务的外包，本质上就是一个人事的代办行为，跟代理记账、工商代办没什么本质区别，只是代办的事项变成了人事而已。我帮你招聘，我帮你代发工资，我帮你带走社保。 这里要注意，劳务派遣公司不是帮企业发工资、交社保，员工的劳动关系就在派遣公司，那是派遣公司给自己的员工发工资、交社保，而人力资源外包公司则是帮企业代发工资，代缴 社保。公积金都是以企业的名义来缴纳的，员工是企业的员工，跟企业签劳动合同，跟人力资源外包公司不产生任何直接关系。那如果人力资源外包公司把个税扣缴记在自己名下，是不是就不行了？ 注意，如果人力资源外包公司把个税扣缴记在自己名下，那就不是代理了，而是实质上的劳务派遣没有派遣资质，这样做是违法的。人力资源服务机构管理规定第二十八条明令禁止。 很多外包公司其实都是假代理，真派遣，这样一来，劳动者的权益根本得不到保障。毕竟劳务派遣公司属于实缴制公司，需要实缴两百万，而人力资源外包公司没有这个要求，很容易出现问题。 原来如此，这次政策调整确实是把漏洞堵上了。那接下来咱们说说电费模块的变化吧。最近物业管理公司都在头疼这个事，电力公司现在开的票跟以前不一样了。 没错，以前电力公司给开的是全额的百分之十三的专票，现在变成了两张票，一张是电费的专票，一张是代收政府性基金的不征税发票，这就导致物业公司的进项数额少了一块。很多人不知道该怎么给租户开票。 那有什么解决办法吗？难道只能自己承担这部分损失？其实可以参照之前转售自来水就涉及到类似的问题。 按财税自二零零一九十七号文，各级政府及主管部门委托自来水厂随水费收取的污水处理费免征增值税，这个政策至今有效，但二零二六年十号公告将与此相关的某项延续性操作删除了。 对于转售自来水，二零一六年五十四号文就给了物业公司简易计税政策，现在仍然可以简易，只是以前可以差额简易。目前各地执行口径尚未完全统一。有消息称，从二零二六年一月一日起，可能只能全额简易计税，但具体以各地税务局后续公告为准。 那代收的政府性基金部分该怎么处理呢？总不能让物业公司自己承担这部分的税负吧？对于代收的政府性基金部分，有两种比较靠谱的处理方式。 第一种是把代征的金额填写到被注栏，这是营改增时代很多省份给出的执行口径，比如说重庆在营改增政策执行第五条就提到污水处理费，写到被注栏就可以了，不征增值税。 河北的解答更完整，说物业公司开据发票的时候，收取的水费按百分之三简易计税。污水处理费选择免税收取的水资源税，填写到发票被署栏注明。第二种就是用分割单。二零一八年二十八号公告第十九条规定，分摊水电可以使用分割单。 如果想做的更扎实，给租户三样东西，第一，分割单原件。第二，你盖章的收据。第三，你从电力公司拿到的那张不征税发票的复印件。这三样配齐所得税扣除基本没问题。 分割单这个方法听起来不错，那如果租户是小规模纳税人，是不是可以直接用分割单就行了？对，小规模纳税人不需要抵扣进项，连发票都不用开了，直接全开分割单就可以了。 不过也有些省份提出了第三种处理方式，要求按照经济代理实物来申报差额计税。代收费的部分可以开普票，但这个不是所有地方都认可，还是要看当地的执行口径。 明白了，接下来咱们聊聊网约车模块吧。之前我还挺担心网约车电子普票的抵扣规则会变，毕竟很多公司员工经常打车， 这点大家放心，总局已经明确，网约车电子普票抵扣规则完全没变，无缝衔接。 官方媒体也报导了，这是确定的延续政策。而且滴滴等网约车平台开辟的电子普通发票，票面上已经直接列明了百分之三的数额，无需任何换算，直接按票面数额抵扣即可。 那为什么网约车电子普票可以直接抵扣呢？他和火车票、飞机票这些客票有什么不一样吗？顺便科普一下，网约车电子普票在税法上属于客票一类，只是因为平台开票时已经列明了百分之三的数额，你直接抵扣就行，不用像火车票那样自己换算。 不过这里要注意，想抵扣进项的话，发票上必须注明旅客身份信息，而且必须是真实的，详细的，不能随意瞎写。 另外，旅客运输服务的抵扣必须满足员工的身份，按照总局二零一九年的三十一号公告的规定，一定是与本单位签订书面劳动合同以及接受的劳务派遣人员，这才是员工发生的。旅客运输服务凭借相关的发票可以抵扣进项税。 那退休返聘人员或者临时工的打车发票能抵扣吗？不行，如果是退休返聘人员签的是劳务合同或者是临时工没有签订书面劳动合同，他们发生的旅客运输服务就不允许抵扣。镜像 这个规则一定要把握清楚，很多公司之前都在这里踩过坑，以为只要是公司员工打车就能抵扣，其实不是的，必须是签订劳动合同或者劳务派遣的人员才行。 确实，这个细节很重要，要是搞错了，可能会被税务局查补税款。那总结一下，这次二零二六年的税务政策调整，主要就是在人力资源外包、电费和网约车这三个方面做的比较大的变化，对吧？ 没错，人力资源外包回归经济代理服务，堵住了无资质派遣的漏洞，保护了劳动者权益。 电费方面明确了分割单的使用方法，帮助物业公司合理降低税负。网约车方面延续了之前的抵扣规则，让企业不用重新适应新政策。 这三个变化都是和企业日常运营息息相关的，尤其是人力资源外包，很多企业之前都在用差额计税，现在必须调整开票方式，不然就会面临涉税风险。 那企业现在应该怎么应对这些变化呢？比如说，人力资源外包以后是不是只能按经济代理服务开票，只收代办费？ 对，以后人力资源外包公司只能就代办费部分交税开票，企业这边凭借发放记录、个税扣缴记录、社保公积金缴通凭证等等税前扣除就可以了。因为这种情况下，劳动关系仍然在企业这边，跟一般企业处理工资、薪金的扣除是没什么区别的。 税务机关主要监控的是个税扣缴记录，只要个税是企业代扣代缴的，就可以正常扣除。如果人力资源外包公司把个税扣缴记在自己名下，那就属于假代理、真派遣，没有派遣资质的话，就是违法的。人力资源服务机构管理规定第二十八条明令禁止这种行为。 看来企业得赶紧调整自己的人力资源管理模式了，尤其是那些之前用人力资源外包代替劳务派遣的公司，得赶紧梳理一下员工的劳动关系，避免踩坑。 没错，这次政策调整，其实是让人力资源外包回归了本质，企业不能再借着人力资源外包的名义做无资质劳务派遣的事了， 虽然一开始可能会有些不适应，但从长远来看，这有助于规范人力资源市场，保护劳动者的合法权益，也能让企业的税务处理更加合规，避免不必要的风险。 那电费方面，物业公司除了用分割单，还有没有其他办法可以降低税负呢？ 目前来看，分割单是最稳妥的办法，尤其是把三样东西配齐之后，所得税扣除基本没问题。另外，物业公司也可以考虑跟电力公司协商，看看能不能直接由电力公司给租户开票，这样物业公司就不用承担转售的税负了。但这个需要电力公司配合，不是所有地方都能做到。 还有就是，如果物业公司本身是小规模纳税人的话，全额简易计税的税负其实也不高，百分之三的税率比之前的百分之十三要低很多，也算是一种减幅， 小规模纳税人确实有优势，那一般纳税人的物业公司是不是只能接受这个税负了？目前各地执行口径尚未完全统一，有消息称，从二零二六年一月一日起，可能只能全额简易计税，但具体以各地税务局后续公告为准。 不过，就算是全额简易计税，百分之三的利率也比之前按百分之十三转售要划算，因为之前转售的时候，进项数额可能还不能全额抵扣。现在简易计税虽然不能抵扣进项，但利率低了很多，总体税负其实是下降的。 原来是这样，那网约车方面除了抵扣规则不变，还有没有其他需要注意的地方啊？主要就是旅客身份信息的问题，发票上必须注明真实的身份信息，而且只有签订劳动合同或者劳务派遣的员工才能抵扣。 另外，企业要注意留存好发票和相关的出行记录，比如说打车的订单截图，万一税务局查的时候可以作为辅助证明。还有就是如果员工打车是用于个人消费，比如下班回家的打车费，那这个发票是不能抵扣的，必须是用于生产经营的旅客运输服务才能抵扣。 对，这个也很重要，很多企业可能会把员工的个人打车费也拿来抵扣，这样就会有风险。没错， 税务机关在查旅客运输服务抵扣的时候，会重点核查打车的时间、地点和业务是否相关。如果明显是个人消费的打车费就会被要求转出进项数额，甚至可能会被罚款。所以企业在报销打车费的时候，一定要严格审核，确保是用于公务的出行。 看来这次政策调整虽然有变化，但也不是完全没有应对办法，只要企业提前了解政策，做好准备，就能平稳过渡。 没错，这次政策调整的核心其实是让各项业务回归本质，人力资源外包回归经济代理服务，电费转售回归合理的计税方式。网约车抵扣延续之前的规则，都是为了让税务处理更加合规公平， 企业只要跟着政策调整自己的操作方式，就不会有太大的问题。而且这次调整也给了企业一些缓冲时间，不是一下子就完全改变，大家可以慢慢适应。 今天聊了这么多，我感觉收获很大，之前很多模糊的概念现在都清楚了，尤其是人力资源外包的变化，之前一直没搞明白两者的区别，现在终于懂了。 其实很多税务政策看起来复杂，只要把本质搞清楚就容易理解了。这次二零二六年的政策调整，虽然涉及到三个模块，但核心都是规范市场行为，保护劳动者和企业的合法权益。 希望今天的分享能帮助大家更好的应对这些变化，避免涉税风险。没错，感谢大家的收听，今天的税务大讲堂就到这里，咱们下次再见！再见！

二零二六年新增值税法正式实行后，有个大变化，直接关系到大家的钱袋子，以后可千万别再随便开劳务费发票了，尤其是咱们建筑业，搞错了，不仅发票无效，还可能面临税务处罚。 新增值税法把原来的加工、修理、修配劳务税目彻底取消了，全部并入服务大类。 也就是说，劳务费这个开票类目已经是历史了。经四的发票系统现在已经没有劳务费这个编码了。现在再开劳务费发票就是不合规，票据既不能抵扣进项税，也没法税前扣除，等于白开，还留风险。 而且对于建筑行业来说，如果你是异地的项目，你想开劳务费发票来规避外金和预缴税款，这条路现在是彻底堵死了。 咱们建筑业是劳务用工大户，那现在该怎么合规的开发票呢？核心就一个，必须按每个项目的实际内容来开，按业务实质选。对开票类目，不能再用劳务费笼统概括。比如你是工程款就开工程款，你是材料费就开材料费。 第一种，纯人工施工或劳务承包，比如清包工，这种情况要选建筑服务。其他建筑服务类目开票 税率分两种，一般纳税人一般计税是百分之九。如果是清包工、假共工程，可以选简易计税，征收率百分之三。小规模纳税人统一按简易计税，目前还能享受百分之一的征收率优惠。 这里有个硬性要求，发票备注栏必须写清楚项目名称，加项目详细地址，精确到区县、街道和工地名称，少一项都不行。 第二种，机械租赁，带操作人员，很多工地会租挖掘机、塔吊，还带操作员，这种不是单纯的租赁，本质是提供建筑施工服务，要选建筑服务机械使用费类目， 税费和上面一样，一般计税百分之九，简易计税百分之三，同样要备注项目信息，千万别选错成有行动产租赁，那是纯租设备，不带人，税费百分之十三，既多缴税又不合规。第三种，个人提供零散劳务，比如临时找的水电工、搬运工。 以前是个人跑税务局代开，现在新增了反向开票模式，全国都能用，流程特别简单，企业登录自然人电子税务局发起代开申请，填写好服务内容金额， 选对建筑服务类目，然后推送给个人。个人在个税 app 上确认缴税后，系统会自动开属电发票，直接传到企业账户，不用个人跑断腿，还能避免个人不配合开票导致的无票入账问题。但异地项目的话，在税务合规上具体有哪些步骤要走呢？ 首先，你要在机构所在地的电子税务局办理跨区域涉税事项报告，这个其实就是以前的外经，只不过现在流程都搬到网上了。 然后你拿到这个报告之后，要去项目所在地的税务机关做报验登记，做完了登记之后，你才可以预缴税款。预缴税款计算，如果你是一般计税的项目，那你要按百分之二在项目所在地预缴。如果你是简易计税的项目，那就按百分之三预缴。 注意，在开发票的时候，你这个发票的编码必须选建筑服务，而且发票的备注栏一定要写清楚项目的名称和地址，等到这个项目全部结束之后，你还要分别向机构所在地和项目所在地的税务机关做反馈核销，整个流程才算走完。 按实际业务选建筑服务相关类目，填好备注，履行代扣义务，做好三流一致，就能避开税务风险。

根据财政部税务总局二零二六年第十号公告第六条规定，相关甲供工程可选简易计税的条款，自二零二六年一月一日起停止执行。二零二六年一月一日前已适用简易计税方法的项目，可继续按照原政策规定执行，直至项目结束。 接下来分两种最常见的情况讲明白现在建筑发票怎么开。第一种，纯人工施工或者劳务承包，比如咱们只派工人干活，不负责采购主材。 先划重点，开票必须实打实按实际做的业务来开，不管啥业务，都得做到业务实质、合同约定发票内容，三者完全对得上，少一个都不行。首先是开票类目，大家别选错， 一定要在发票上选建筑服务，其他建筑服务这个类目不能错，错了就属于开票不合规。然后是计税方式和税费，一般纳税人用一般计税方法，税费是百分之九，小规模纳税人用简易计税，目前能享受百分之一的征收率优惠。 这个优惠政策能用到二零二七年底，大家可以记一下，但后续也要关注政策更新，避免错过调整信息。 结合税局十号公告，有两个关键变化和注意点，千万别搞混。第一个是甲供工程的规定， 新政之后，二零二六年一月一日之后，新签的甲供项目，一般纳税人不能再选简易计税了，得回归一般规定， 大多按百分之九的税费用一般计税，除非还符合其他法定的简易计税情形，比如属于老项目之类的。另外要注意，二零二六年之前已经开工的甲供老项目，还能继续按原政策执行，不用中途改计税方式， 但要留存好开工证明、合同等资料备查。第二个是清包工方式，一般纳税人还是可以选简易计税，按百分之三的征收率计税， 这个政策不受十号公告影响，大家可以放心试用。最后是发票备注栏，要完整填写项目名称和项目地址，地址得精确到区县、街道，还要写上具体的工地名称，不能只写区县，缺一项都不行。 备注栏没填对发票相当于白开，后续可能没法抵扣，没法入账。第二种，配备操作人员的机械设备租赁，比如租赁挖掘机、塔吊，同时派操作人员跟着干活。 这种业务看着是租设备，其实本质是提供建筑服务，不是单纯的租设备。所以开票类目不能选错。正确的类目是建筑服务机械使用费。 计税方式和税费跟第一种纯人工施工完全一样，一般纳税人一般计税百分之九，小规模纳税人简易计税目前百分之一。这里有个超大的风险点， 千万别把这种服务错开成有行动产租赁，有行动产租赁的税费是百分之十三，比建筑服务的税费高很多。一旦开错，不仅要多缴税款，还属于开票不合规，会被税务机关核察，面临补税罚款的风险，大家一定要避开这个坑。 还有备注栏要求和第一种一样，必须完整填写项目名称和具体工地，不能偷懒， 不然发票会被认定为不合规，影响后续抵扣和结算。最后总结，建筑业开票核心就是业务时类目，对税费准备注权两种常见情况的开票要点，大家可以收藏下来，开票的时候对照着来，避免踩坑。

同样是劳务，为什么有些发票名称是劳务新号劳务费，而有的发票却是建筑服务新号劳务费，两者到底有什么区别？作为建筑行业的会计，我们一般劳务发票的名称都是开建筑服务新号劳务费。 当说到劳务新号劳务费发票，这到底开的对不对？能不能用呢？其实这种情况大部分都是错的，为什么呢？因为咱们建筑业就是修房子，修建筑物这类不动产的劳务 发票，应该是开建筑服务新号劳务费，而不是开劳务新号劳务费。那这个劳务新号劳务费呢？是修理动产，像修理机器设备等才开这种发票。 那么从二零二六年一月一号开始，新的增值税法开始实施，把劳务统一归入到更广泛的服务范畴，咱们再也不用蒙圈了，因为困扰大家的这个劳务新号劳务费就彻底的退出了历史舞台，所有的业务都按照服务类目来开票。咱们可以记住以下两个场景，第一是修不动产， 不管是这个墙体的修补，结构的加固，还是说屋顶，只要服务对象是建筑物购置，那这种劳务呢，就是要开建筑服务新号劳务费的发票。 二是修动产设备，比如说工地上的这个挖掘机、运输车，如果说坏掉的话来修理，那么这个呢，从二零二六年开始，要开辟的是修理修配服务新号劳务费。总结一下就是二零二六年起，建筑业告别了劳务新号劳务费这种模糊的发票。 修理不动产呢，是开建筑服务新号劳务费，修动产是开修理修配服务新号劳务费，内幕就非常清晰的，对错也一眼就能辨别出来，再也不用为收到的发票合不合规而发愁了。

最近大家是不是都被二零二六年自然人提供劳务，需要由企业嗯，给代课代缴增值税的这个问题搞得很头疼啊。其实呢，企业在付款时反向代开发票，给自然人代扣代缴增值税也没有那么复杂。简单来说呢，就是发票开据由企业发起申请，然后由自然人在个人 app 上 确认并完成开票缴税。详细步骤呢，主要有两步，第一步，企业发起，企业先在自然人电子税务局的系统里为该自然人发起反向代开发票的一个申请。具体的操作呢，就是进入自然人电子税务局单位办税这个模块，选择扣缴申报个人代开发票， 发票代开发起，这里就是主要的针对于劳务报酬，然后填写销售方、购货方以及项目交易的这个详细信息，提交申请就可以了。第二步呢，自然人 确认并缴款，这时候会收到个人所得税 app 上的一个代办通知，那么自然人需要登录他的个税 app， 进入代办频道，查看并确认这个企业发起的代开申请信息。 等他确认完务之后呢，系统里就会自动地计算出增值税、成建税、教育附加等税费，自然人呢，需要在线完成税费的缴纳， 这就是整个的流程。还有什么问题呢？欢迎大家在我的答疑群里面来找我。如果说你们在工作中遇到问题不知道找谁问，想要加入我们一起去学习的话，也可以来我的实操课，我是财水英姐，专讲会计实操干货，下期见，拜拜！