为什么劳务税要交20

你好呀，我是大风。很多人啊，误以为只要是劳务报酬啊，就一定要按照百分之二十的税率缴纳个人所得税。其实啊，这是一个误解，那么劳动报酬的个税税率到底是多少呢？首先呢，我们要明确一点，劳动报酬的个税税率分为两种情况，一种是预交预扣式的税率， 另一种呢，是年度汇算时的税率。那预扣预缴啊，就是指你从公司处取得劳动报酬时呢，有支付的公司代扣代缴个人所得税。 年度汇算清缴呢，就是指你在每年的三月一号到六月三十号之间，将上一年度的所有综合所得啊，这里就包括工资薪金所得和劳务所得，还有呢，报酬所得、特需权使用费所得等啊，合并起来，进行年度汇算清缴。你以为的百 分之二十的税率啊，是在预扣预缴时的劳动报酬个税税率确实是统一的百分之二十，这也就是说，如果你每次从公司处取得的劳动报酬呢，那么公司会按照百分之二十的税率从你的收入中扣除相应的个人所得税，并代为缴纳给税局啊。 但是，在年度汇算请假时，劳务报酬个税税率就不再是固定的百分之二十了，而是呢，要根据你全年的综合所得的情况，试用百分之三十到百分之四十五的超额累计税率。这个呢，与你的工资薪金啊，是一样的税率。 那例如啊，如果你的全年所综合所得是二十万，那其中的工资薪金是五万，劳动报酬五万，实际税率会是多少呢？年度汇算薪缴时，可以克存呢六万的基本费用， 那加上社保啊，公积金等等扣除，假设呢，扣除四万，这样呢，你还剩下十万来计算个税。我们查一下表格呢，就知道是用的税率啊， 百分之十啊，你当时五万元的劳动报酬呢，是按百分之二十预交了个税的。可以看出啊，年度汇算清缴时的税率呢，比你预扣预缴时的税率要低很多。所以啊，劳动报酬个税税率并不是固定的百分之二十，最低不需要缴纳个税啊，最高的税率为百分之四十五， 需要根据你的具体情况进行计算。如果你在年度汇算清缴时，发现你预扣预缴的个人所得税多余应纳税额，那么呢，你可以申请退税，当然，如果少了呢，你还需要补税。最后，我来总结一下今日关键劳务报酬啊，属于综合所得，需要与你的工资、薪金等 合并进行年度汇算清缴的百分之二十啊，是预缴税率，最终税率呢，取决于你的全年综合所得。掌握关键税务，关注大丰财税朋友们，下期见！

个人代开发票到底要交多少税？今天我们用一个视频把它讲清楚，其实涉及到两类税，一个是增值税和附加税，另外一个是个人所得税。首先我们先看增值税和附加税，这个其实是在你去代开发票的时候，在税务局窗口或者是电子税务局的网站上直接缴纳的。 那目前我们国家有增值税相关的一些税收优惠，如果你单次的开票不含税的金额没有超过五百块的，增值税直接就免了。那大于五百的是参照于小规模纳税人的征税方法，征收率从百分之三减按百分之一进行征收，这个政策延续到了二零二七年年底。 那另外一个就是附加税，这个是在交了增值税的基础上，还会产生一点点城市维护建设税交费附加和地方交费附加， 他们的集税基础是按照实际缴纳增值税的金额去征收的。那城建税呢？是可以享受百分之五十的税收优惠，教育费附加跟地方教育费附加，如果销售额不超过十万的直接就免征了，超过十万的也可以享受百分之五十的税收优惠。 大家举一个例子，比如说小李到了一家公司做了一个八千元的设计服务，增值税就是八千乘以百分之一就等于八十元。附加税其实就是用这个八十元乘以百分之七，再乘以百分之五十，就是二点八元。所以在开票环节，小李需要当场缴纳增值税跟附加税，就是八十二点八元。 接下来我们来说一下个人所得税，这个的关键其实是在支付方现在个人代开发票时，税务局在开票的环节不再直接征收个人所得税了，发票上注明了这个个人所得税是由支付方依法代扣代缴， 那是谁给你代扣代缴，其实就是给你钱或者说给你付款的这个公司，他是法定的扣缴义务人，那怎么扣税？他其实是按照劳务报酬所得预扣预缴 计算方法就是先打八折，每次收入不超过四千，减按百分之二十的费用，然后再用这个余额乘以百分之二十到百分之四十之间的超额累计税累计计算。 我们还是用上面那个例子，公司收到小李八千块钱发票以后，需要给他预扣个税，应纳税所得额就是八千乘以一减百分之二十就是六千四百元，那预扣的个税就是六千四乘以百分之二十一千二百八十元。 所以实际公司给小李支付的应该就是八千，减去一千二百八，就等于六千七百二十元。那我们现在来给大家再总结一下，个人代开发票 现场，你需要交百分之一的增值税，那还有如果你交了增值税，需要按照实际的情况缴纳附加税，大头的其实是个税，由支付的公司来进行代扣代缴，但别忘了次年要去做汇算清缴，可能还有退税的机会。

你们听说了吗？二零二六开始，包工头申请代开发票，个税一律百分之二十为起点，没有之前经营所得百分之一了。这到底是不是真的包工头？他到底在个税上属于劳务报酬还是经营所得？在开票环节到底要交哪些税呢？ 一条视频给大家讲清楚，上点关注下点赞，我们一起加油往前干！首先第一个包工头，他不是一个人在孤军战斗，他领的是一帮兄弟一起在盖房子，所以他拿到的所有的工程款向也并不是自己全部占有，而是要分给他的手下的工人进行相关的 工资发放，发放之后，剩余的才是他取得的相关的经营成果。所以在个税上，这是一定叫经营所得的方向。虽然他没有个体户的执照，没有办理税务登记，但是根据国税发一九九六一百二十七号文件的规定，这就是经营所得，一点问题没有。 那第二个，这种情况下，经营所得如果去代开发票，为什么税务机关直接告诉你，你要开就是按劳物报酬百分之二十，这可冤死我们了， 包工头哪能挣这么多钱的这个利润呢？那这种情况下到底是为啥呢？就一件事，我怀疑你的业务不够真实，因为包工头如果按照经营所得，就像问题中提的百分之一的经营所得来进行个税的 待开环节的征收，然后再加上百分之一的增值税及附加税，零零散散加到一块不到三个点，那你开出来，拿到那边直接入账，扣除抵扣百分之二十五的相关企业所得税，这就造成了我们整个税收的一个混乱， 同时你也没有提供相关包工头经营所得的真实的证据资料。比如说你没有拿到你的农民工兄弟的工资发放的记录， 没有转账的这个凭据，也没有相关的考勤打卡，你证据资料不够齐全，你只有一个包工头跟公司签订的分包的 相关的工程合同，只有这个证据资料不全，我们代开发票之后要承担多大的风险，以后要追责？谁来替我们来拯救我们？所以在这种情况下，如果证据资料不全的，在代开发票环节， 我们很多地方的大厅一律告诉你，要开就百分之二十为起点，要么你就不开，要么你就成立自己的个体工商户，这回你懂了吧？所以在这种情况下，你不能以你自己的方向来决定这个业务。 正常情况确实叫经营所得，但前提是要有充分的证据资料证明你的经营的真实性，你的证据的完整性，这样才可能在大厅待开时，你争取到百分之一的这个经营所得。所以在这各位要明白一个道理和方向。 那同时有人问了，如果说我们单位支付包工头的款向没有拿到相关的代开发票，代开发票直接那么高的个税，我们不开了，直接入账能不能行呢？可以， 包工头的款像是你承包的工程款，就算他没有资质，也不影响你入账，只要是你不做税前扣除个税，你也没有扣缴义务，你纳税调增也是可以的。

今天有人咨询，在二零二零年，包工头代开发票，个税按百分之二十起征，取消了百分之一的你所得征收标准了吗？其实，这一说法并非是绝对的，核心关键在于包工头所得的个税定性，以及是否能提供完整的业务佐证的资料。 包工头带领工人承接施工项目，工程款发放给工人工资之后，剩余的为个人经营所得。从性质上看，它是属于经营所得的。 即便没有个体工商户的执照和税务登记，也符合国税发五六年一百二十七号文中经营所得的相关界定。 正常可以按百分之一核定征收率来缴纳个税。但在实际上开始，不少税务机关会按百分之二十的起征劳务报酬的方式来计税， 核心原因是业务真实性无法佐证。一方面，经营所得综合税负不超百分之三，企业却可以凭票来抵扣百分之二十五的企业所得税，容易造成征管的混乱。 另一方面，多数包工头仅能提供工程承包的合同，没有农民工工资发放记录、银行转账凭证还有考勤记录，这些关键的资料 无法证明业务的真实性。为了规避核实追责的风险，资料不全时，税务机关通常仅提供三种选择，按劳务报酬缴税、开票、不予开票。注册个体工商户规范经营后，再按规定来开票。 简而言之，包工头按经营所得百分之一缴个税的前提是提供充分的、完整的相关资料来证明业务的真实性。此外，企业若因个税过高而未取得包工头的发票，直接入账并没有税务风险， 只要企业不将该笔款用于税前扣除，且没有个税的扣缴义务，那么后续进行纳税调增处理就可以了，不会因为这样产生额外的税务风险。我们中间税东老师呢，在北京有着二十年财税服务经验，有任何问题都可以关注我，随时为你解答。

个人所得税费怎么来计算？这期视频我们就来详细讲解一下。首先我们说哈个人所得税有三大分类，综合所得、经营所得和其他所得。 那综合所得是什么意思呢？主要就是我们的工资薪金啊，说白了就是发工资就走的是个人综合所得。那除此之外呢，可能还有劳务报酬啊，劳务报酬呢，其实跟工资差不多，只不过呢，工资呢是雇佣关系，劳务报酬呢，他不是雇佣关系，他只是一个偶尔提供一次劳务服务，对吧？ 以及还有包括什么稿酬所得呀，特许权使用费啊等等啊，这些就很少见了，主要就是工资奖金啊，这个是个人综合所得的主要的类型。好，那么工资奖金适用于什么税率呢？给大家展示一下我们的七级累积制阶梯税率表啊， 一年应纳税所得额在三万六以内啊，注意，这个三万六是应纳税所得额，这里我们写的收入是不精确的，为什么？因为我们还要扣掉很多的税前扣除项啊，比如说我们现在直接讲一下哈 应纳税所得怎么来计算，等于我们的一年的收入的总额，这个总额指的是税前哈税前的总额，先减掉一个六万的基本扣除费用啊，就是所谓的个税起征线对吧？六万块钱一年， 再减掉社保公积金个人缴纳的部分，因为咱们社保公积金呢，公司得缴一部分，个人得缴一部分，那么个人缴的这部分是可以作为个人所得税的税前扣除项啊，先给他扣掉， 再减去专项附加扣除啊。专项附加扣除呢，一共有啊，七项啊，一会我们会讲哈，就是我们先说六万的起征线，六 万的起征线的话呢，是他是按年算六万啊，具体到每个月就是五千嘛，对吧？所以呢，我们每个月在发工资的时候都要先扣掉五千啊，然后呢一整年一起扣掉六万，剩余的部分按照累计的利率去进行契税。 那社保公积金的话呢？像这个啊，甭管是三险也好，五险也好啊，反正总之就是养老、医疗啊，如果是五险的话，可能加上一个工伤、失业和生育，对吧？那把这些个人缴纳的部分给它扣掉，扣掉了之后再把公积金个人缴纳的部分扣掉啊，然后再去扣掉 七项专项附加扣除里边如果你有哪几项，你就填上去，在个人所得税 app 里面给它填上去。比如说有子女教育 啊，有成人的继续教育，有大病医疗，住房贷款的利息，租房的租金，赡养老人，还有三岁以下的婴幼儿的照顾，这七项只要有，但凡有一项你有，你就把它填上去，每一项都可以抵扣一两千、两三千。好，把这些全部抵扣完了之后， 那么剩余的部分就得啊，去这个按照我们刚刚列的那个税率表，对吧？百分之三到百分之四十五去征税。那，但是这里面会有个问题，大家应该都听说过，每年三月到六月是可以退税，对吧？但是有一些人不仅退不了税，还会补税， 为什么呢？为什么会有这种场景呢啊？首先我们说每个月所扣的那个税啊，他是预缴纳啊，就是因为我们说一年的所有所扣的那个税啊，他是预缴纳啊，就是因为我们说一年的所有所扣的那个税啊，他是最精准的，但， 但是咱们每个月都得扣税，那个扣的是预缴纳的税，那么你预缴纳的税有可能就会扣错，对吧？或者少扣了，或者多扣了，对吧？那么你就需要在第二年年度汇算清缴的时候重新来计算一下，多退少补。好，那为什么会扣错呢？ 首先我们说一下哈，就是并不是所有人都需要做汇算清缴啊，他有这么三个条件，第一呢，是年收入超过十二万就必须得做了啊，如果你没有超过十二万，可以不用做汇算清缴。 第二呢，如果你有多家公司认知啊，有两处或者两处以上的综合所得啊，那么也得做会算清缴。 第三的话呢，如果说啊，你这个补税的金额得超过四百块啊，就四百块以内他给你免掉了，四百块以上，你也得做会算清缴，也得补税啊。这三个条件是，但凡有一个符合，就需要做会算清缴哈，每年的三月一号到六月三十号之间去做。 好，那刚刚讲的是会算清缴啊，会算清缴的时候呢，其实哈，除了工资以外，我们还要把年终奖也给他会算清缴进去。 年终奖呢，它有两种计税方式，一种叫单独计税，一种叫综合计税啊，所谓单独计税，就是说啊，我们这个工资是算工资的，对吧？年终奖呢，算年终奖的啊，两个各算各的， 那年终奖在计算个税的时候呢，如果选择单独计税，他是啊，把他的那个总的金额啊，先除以十二个月，然后算一下，就是我们刚的那个演示的那个税率表，再给大家演示一下哈，就这个税率表啊，就把年终奖的总金额除以十二个月，然后呢套到哪一个具体的这个阶梯里边要扣多少税？然后把这个税减掉之后， 剩余的金额啊，就是你可以发放到年终的年终奖的这个世界的金额。好，那这是单独计税，那如果是综合计税的话，就不是这么计算了，综合计税就是把年终奖和工资合并在一起 啊，一起来计算综合所得，统一来计算个税。所以的话呢，如果你是综合计税的话呢，要汇总在一起算，那哪一些适合综合计税？哪一些适合单独计税呢？这个可以选择的哈，我的建议是这样的，如果工资比较低， 比如说一年的工资也就六万以内啊，那这个时候的话呢，年终奖就合并到工资里一起算得了，反正工资税率也没多少，对吧？你如果六万以内的话都免税，你就算超过六万也就百分之三嘛，对吧？最低税率百分之三嘛。所以呢，就综合计税合并在一起算就完事了。 如果你的工资比较高，比如说啊，一年工资呢，假如说已经三十多万了啊，工资税率呢？已经到百分之二十了，那这个时候呢，我们的年终奖，比如说我们发个十四万四以内啊，这个时候呢，我们的年终奖的个税呢，单独计税只有百分之十， 所以呢，针对工资比较高，年终奖相对又没那么高的人走，这个单独计税比较合适。针对于工资比较低， 本身公司的税率就很低，对吧？那你年终奖又单独计税也没有什么意义了，不如就合并到工资里一起来算，有可能。这样的话，如果你的工资还没有到起征点，对吧？你还在六万以内，或者减掉社保公积金专用附加扣除，都还没有产生个人所得税，那这个时候你就综合计税会更合适一点。好，这是年终奖的两种计税方式哈。 啊，这是我们刚讲的哈。好，那接下来我们再讲这个劳务报酬。什么叫劳务报酬？劳务报酬呢？他其实主要针对的是非劳动关系、非雇佣关系之下的服务的报酬啊，比如说咱们请一个啊， 兼职的会计，或者是请一个主播啊，来做直播带货，或者请一个讲师顾问来跟我们讲讲课之类的啊，那这种的话呢？人家不是我们的员工，对吧？不能走劳动关系。那种雇佣关系的工资，那就走劳务报酬。 那劳务报酬的话呢，他也是需要申报个人所得税，他的税费呢？和我们刚刚的工资的税其实是一样的，但是 这里面他的预缴纳不太一样啊，就是，呃，工资也得预缴纳，对吧？工资预缴纳就是按照就是除以十二个月之后，对吧？剩下的去扣掉之后，然后每个月单独算一个下个税，然后第二年会算清缴。 但是劳务报酬呢，他是发放的时候要按照最低百分之二十的，这这一系列了啊，他是百分之二十起步 啊，他会有一个免征额，比如八百块以内免征，超过八百块以上啊，就是百分之二十到百分之四十的税率来预缴纳，这个就比这个工资的税率要高不少了，对吧？所以呢，如果说你在别的地方啊，比如说咱们做自媒体啊，可能会领取一些劳务报酬 啊，或者是这个去别人那去兼职，对吧？那可能领个劳务报酬，那都是按百分之二十来扣缴的，那时候你第二年会三千缴，可以退税，对吧？这就是很多人退税的核心的原因之一。 好，这是关于劳务报酬哈，关于个人综合所得呢，主要就是工资和奖金，工资和奖金是一样的税率哈，只不过一个人可以单独计税，也可以综合计税以及劳务报酬。劳务报酬的话呢，他在预缴纳的时候是按照一个税率，然后第二年和工资薪金一起汇总在一起，重新来计税，重新按照百分之三到百分之四十五来计算一下啊，多退少补。 好，这是关于个人综合所得。那第二类呢？我们来讲个人经营所得，它主要是针对一些个体工商户、个人投资企业、合伙企业的经营收入啊，它的税率呢，是五级阶梯税率百分之五到百分之三十五，给大家看一下税率表哈 啊，三万以内百分之五，对吧？三万到九万百分之十，一直到五十万以上百分之三十五啊，这是个人经营所得的税率表。但是呢， 针对于个体户，他的个人经营所得有很多优惠啊，首先会有一个叫做年入两百万以内减半征收的优惠啊，只要个体工商户年营纳税所得额不超过两百万，直接给你减半啊，就是在这个税率的基础上再减半，你比如说最高税率百分之三十五，对吧？那减半就成百分之十七点五了， 也就说个体工商户的个人经营所得，只要你的年利润不超过两百万，最高也就百分之十七点五的个税，这个就比工资，包括这个就是公司的那些发工资发奖金的那些个人所得税，要划算的多呀，对吧？ 所以的话呢，其实哈，很多人成立个体户，他是有优惠的，而且不仅仅是个人经营所得，在年入两百万以内减半征收啊，有很多地方他是允许核定征收的啊，所谓核定征收，就是说你的个体户很小， 完了之后呢，你也没有会计，也没有办法很清楚的计算你的利润，那就不给你，就不用你记账报税了，你就直接按照一个确定的金额啊去征收，这个叫定额征收，或者叫定期定额征收。双定户都是一个意思啊，就是按照一个确定的金额，在一个确定的周期之内去缴纳就可以了。 那么还有一种核定征收呢，叫做定律征收，就是按照一个固定的应税所得率，其实本质上你可以理解为利率啊，就是比如说咱们今年收入一百万，但是呢，我们没有成本成本票去抵扣，那我们的利润到底按多少来计算呢？税局就直接给你按照一个百分之十，这个百分之十只是一个参考项哈，可能不同的行业不一样， 百分之十，那你一百万乘百分之十就是十万的利润，十万的利润的话，你再带入到刚刚说的那个税率表里面再去计算，对吧？所以的话呢，他有不同的核定征收的方式啊，这个主要适用一些成本比较难取得的这个个体工商户， 但是不是所有地方都有哈，这个是得看当地政策，像我在北京，北京现在已经不怎么允许核定征收了，都变成查账征收了。那就算变成查账征收，我们刚也讲了呀，年利润不到两百万，他还可以减半征收呀，所以你会发现哈，各地工商户其实是有很多的优惠啊，这是关于个人经营所得。好， 那么第三类，我们再讲一下其他个人所得。其实哈，其他个人所得并不是一个通用的称呼，他是一系列的统一税费的，一个统一的百分之二十啊。 百分之二十的话呢，适用于哪些场景？我们列了一下哈，第一，股东分红啊，公司赚了钱想分红给股东，得交百分之二十。第二，财产转让所得，比如说卖房子， 卖房子，比如说你一百万买入，一百二十万卖出，你赚了二十万，这二十万就得乘以百分之二十，要交四万的个人所得税啊，包括财产租赁所的啊，就是租房子，对吧？你把房子出租出去，收取的租金也是百分之二十，但是有人说，你说的这个百分之二十，我怎么就没交过呀？我也这个卖过房子，也出租过房子，为什么没交这么多呀？ 是这样的哈，首先卖房子这块有很多地方针对于满五唯一的房子有免税的政策，就给你个人所的税减免掉了。但是给你减减免掉了啊，不是说没有，原本也应该有，只不过给你有优惠政策减免了，甚至有些地方满两年就有减免，对吧？ 好，那另外包括财产租赁所的也是就很多地方的租金啊，你只要去开发票，他可能会把所有的税，包括增值税，包括个人所得税，包括一大堆全部加总在一起，给你算一个优惠利率，可能也就百分之四，百分之五之类的，每个地方不一样哈，这个得看当地的优惠政策， 所以的话呢，是有优惠，但是呢，如果不谈优惠政策的话，他统一的规定就是百分之二十，包括什么利息，股息、红利所得，偶然所得，比如中彩票之类的啊，都是百分之二十啊，这是其他所得。 好，所以我们来总结一下哈，个人所得税呢，一共三大类，分别是综合所得啊，主要适用于工资奖金，对吧？劳务报酬啊等等，他的税率是百分之三到百分之四十五啊， 那工资奖金可以扣掉，包括社保、公积金、中央附加扣除都可以扣掉 啊，这是个人综合所得。个人经营所得，主要是针对个人工商户啊，包括个人独自企业、合伙企业的经营收入啊，他的税率是百分之五到百分之三十五。另外针对个体工商户呢，两百万以内有减半征收的政策，甚至有些地方还可以申请核定征收的优惠，所以个体户其实是挺划算的。 第三类呢，其他所得包括分红，包括股权的财产的转让啊，或或什么利息啊，股息偶然所得，这些是统一的百分之二十的税率啊。哦，对了，这类税率他是不参与，会算清缴的哈，为什么？因为他是个统一税率， 会算清缴哈，他必须得是一个阶梯税率，才有必要会算清缴。你像我们刚讲的个人综合所的，每年三月到六月要做会算清缴，对吧？ 个人经营所的也是需要做会算清缴的，但是个人经营所的他的会算清缴是一个单独的，会算清缴是每年的三月底之前要完成 啊，就是如果你名下有个体工商户，或者有多个个体工商户，那就必须得做个人经营所的税的会算清缴。 每个啊，所得税的会算清缴还不太一样，那其他所得像股东分或这种，因为它是统一税率，你就算会算清缴，它也是统一税率，不会产生多退少补的情况，所以它不用会算清缴 啊。好，这是我们三种个人所得税的一个讲解，各位老板听完这部分内容，如果大家觉得主播讲的有收获，欢迎帮主播点个赞或者点个收藏好不好？感谢各位老板的支持。 那么另外呢，刚刚讲的这些知识啊，我也有个非常系统完整的课程，专门面向咱们新手开公司的老板给大家讲解，从公司的注册与变更、财税的合规记账、报税、 股权的架构设计啊，用工的管理，社保、公积金等等等等，是一个非常系统的一套课程，如果你是新手老板， 非常有必要系统性的学习一下，我把课程的链接呢放在下方啊，有需要的老板可以点击链接了解一下。另外除了视频课程以外，我还提供班级群答疑的权益后续呢，大家在创业开公司的过程中，如果遇到相关的问题，都 可以在班级群里面来问我，每个问题我都会非常认真的回复大家。好的，课程链接就在下方，有需要的老板可以点击链接了解一下。我是小辉，关注我开公司更省心。

充了一晚上发票的人是不是你啊？昨天下午，很多庄园就已经在通知企业充发票了，充劳务派遣的发票，充房屋租赁的发票。因为昨天傍晚，官方一下子连发了六个公告，其中财税二六年十号公告终于明确了劳务派遣的正确方式。大家好，我是孟志。 劳务派遣以后，小部分当事人直接全额百分之三，没有差额百分之五的选项了，就是全额百分之三。同时跟其他的小部分当事人一样，现在享受优惠，二十七年底之前减按百分之一。 注意，不光是劳务派遣啊，不动产租赁也是小部分当事人以后征收率就只有百分之三了，没有百分之五了。只不过劳务派遣可以减按百分之一享受优惠。不动产租赁不能减到百分之一，只能百分之三。 财税二六年十号公告第三条第三项、第六目，自二六年一月一号到二七年十二月三十号之前。嗯，小规模发生除销售不动产、出租不动产或者转让土地使用权之外的增值税应税交易，依照百分之三征收率减按百分之一征收率征收增值税。 因为不动产租赁的利润比较高啊，不给你这个优惠。百分之一优惠政策的立法目的是支持小微企业和实体经济，而不动产租赁，尤其是商业地产啊，通常被视为资本密集型、收益稳定性的业务，和优惠政策的扶持导向明显是相做的。 记住，小规模以后就没有百分之五了，都是百分之三。然后只有销售不动产、出租不动产、转让土地使用权不能减按百分之一，其他的都可以减按百分之一。 一般纳税劳务派遣没有简易计税，也就是没有百分之五了，都是按一般计税方式适用百分之六税率的，但是可以查个计税， 这里大家一定要分清楚两对基础概念啊。一般计税他对应的概念是简易计税，一般计税就是销项税抵扣进项税去计算缴纳增值税。但是呢，有些情况下，我们拿不到进项，或者说很难拿到进项。 最典型的我代发派遣人员的工资和社保。嗯，工资薪金服务属于典型的不征增值税的业务啊，我根本拿不到进项抵扣啊。所以税法上给了一种特殊处理方式， 直接按照销售额乘以一个征收率去计算需要缴纳的增值税啊，不需要销项减记项那么麻烦了。简单了啊，我们就管这个叫简易计税，其实它就是增值税上的一种核定征收，所在税上就核定征收，我们增值税上就叫征收率，对吧？不需要考虑增值税的成本端了，小规模那是人，就是天然的增值税的核定征收主 体。而简易计税的征收率要么是三，要么是五。原来都以为按增值税法第十一条以后，百分之五的征收率就彻底绝迹了，只剩百分之三了。 但是按照新发布的财税二六年十号公告，百分之五征收率的项目，哎，仍然有所保留。那小规模没有了，小规模只有三了，但是一般当事人还是有五，比如说一般当事人出租老项目，你们从昨晚开始充发票，充的电脑都充冒烟了吧。 全额计税对应的概念是差额计税。差额计税他解决的是两类问题，一类也是拿不到进项票的，他是另外一种解决进项方法。另一类则是针对代收代付的行为。代收代付本来就不应该计入销售额啊，那就以差额的方式给它差掉。 所以一般计税模式下有可能全额计税，有可能差额计税。简易计税模式下也有可能全额计税或者差额计税。 以前劳务派遣是怎么征税的？对，一般纳税人，原来要么是全额，一般计税方法百分之六，这样的话允许抵扣进项。要么是你差额加简易计税的方式，按征收率百分之五，不能抵扣进项。新规是综合了一下 差额的模式，一般计税百分之六。那这么处理之后，很多人想的是，哎呀，从五升到六了，税负增加了一个点。 其实销项计算确实增加了，但也有一点好消息，原来你是按差额简易百分之五不让抵扣进项啊， 简易进税就核定对不对？已经考虑过你的进项了，所以不让你重复抵扣进项的。新规，按照差额以一般进税方式百分之六缴纳增值税，他是让你抵扣进项的。因为是一般进税方式啊，你们的水电、房租啊之类的，以后就可以抵扣进项了啊，你以前按简易计税，他是抵扣不了的。 其实从增值税历法变化的总趋势你是可以看到，我们是在争取一步一步打通抵扣链条的，这是一个大的趋势和方向。 另外你还要注意一下，开票方式也有变化，以后不能再拆票了，以前可能会拆票啊，你要么是合起来啊，差额专票，要么是管理费部分开一张专票，差额扣除的工资。社保部分开一张普票。以前是允许这么拆票的，幸亏统一了，只能开一张票，不管你开专票还是普票啊，就一张票。 原文是这么说的，全部含税销售额和扣除的价款应在同一张发票上分别注明，发票的数额按含税销售额扣除相关价款后计算，也就是百分之六查额整税查额开票，对方按查额后的这个税款来抵扣。 最后总结一下，劳改减小国法人全额百分之一，一般法人查额百分之六。一月三十号晚上，电子税务局开始维护， 当时大家就知道，第二天肯定是要发配套公告，要不然电子税务局干嘛晚上开始维护啊。所以一月三十一号一大早啊，那维护结束应该是早上六点钟， 可能七八点就有人试着去开劳改检的发票了，一开发现差额一般计税百分之六。在那个点，公告还没发呢，但是我们就已经知道结果。同样的下午也是，那公告还没发呢，但是我们就已经知道结果了。同样的下午确实很大，让人猝不及防， 很多人他是等啊等，等啊等，一直拖着不开，从月初拖到月末，拖到三十号，终于拖不住，把发票给开了，结果三十一号出公告了，又开始连夜冲红。 增值税法新发布的配套公告的讲解啊，也都会更新到增值税的课程里面，各位不要着急啊，所有的变化都会逐一讲到的。配套公告才发了六个，还没有完呢，长期资产的抵扣规则啊，自然人增值税代扣代缴办法， 一项因素交易具体怎么定义啊？就是那混合销售啊，是否有例外规定？非因素交易具体怎么处理？什么境外线上消费？诸如此类的，都还会有配套公告进一步明确，今年大家一定会度过一个非常充实的春节。

劳派遣的税收新政可真是烧脑，前天新增税配套政策一出来以后，我真的是连夜开始学，当时我最迷惑的就是劳派遣，那昨天下午开始呢，政策就越变越明了，但是呢，我还是要吐槽一下，就为啥劳派遣的政策写的这么隐晦啊， 搞得好多会计开票现在都要去红冲，那为啥不能早点发呢？吐槽归吐槽，现在我们来看政策如何理解操作。那么第十号公告呢，对劳派遣的政策呢，有这样几点。第一点， 一般纳税人劳派遣呢，可以差额计税，也就是含税销售额里面可以扣掉代用工单位支付那个劳派遣人员的工资福利、社保公积金。但小规模纳税人没有差额计税政策，而且这个政策呢，同样生于安保服务公司。第二点， 授于简易计税方法的项目中，你找不到劳派遣，也就说明什么？劳派遣不再授于简易计税。既然不再授于简易计税，也就是一般纳税人的镜像，可以抵扣，我昨天的困惑就在这。那么第三点呢，就是关于开票，就劳派遣公司，他的开票现在只能一张票，就原来一张专票，一张普票的方法，不能开了，只能一张票。比如说我 现在一般纳税人员的工资、福利、社保公积金，假定扣除项九十万，那么原来我们的政策是什么？是差额 百分之五，对吧？减一计税，我的净向不能抵扣，所以算出来，差额十万除以一加百分之五乘以百分之五，不就相当于我原来的税负是百分之五除以一加百分之五，大概百分之四点七六， 或者呢，全额净向可以抵扣，就是一百万除以一加百分之六乘以百分之六，净向可以抵。那么现在只有一种，就是差额计税，按十万算，但利率按百分之六。因为我就是一般计税方法，只不过销售额可以抵减，所以相当于差额计税，但净向可以抵扣。哦， 也就我的增值税是十万除以一加百分六乘以百分六，但是可以减进项税，百分之六除以一加百分六，差不多是百分之五点六六，就是比刚刚的百分之四点七六要高出 不到百分之一百分之零点九。但是进项可以抵啊，比如说你单位的水电费、房租啊，日常的用车啊，办公用品费啊等等，进项可以抵扣。我们原来一直认为吧，只有全额可以抵，那差额原来是不能抵的，对吧？现在差额可以抵进项，但税率高了，所以我讲，不得不说啊， 国家税务总局真会玩呐。那另外呢，开票就全部的含税销税一百万，然后扣除的九十万，在同一张票，就像以前那样， 在备注栏注明扣除了九十万，然后你的税就是十万除以一加百分之六乘以百分六这样一个结果。所以对方拿到以后，当然可以抵扣小规模纳税。我们刚才讲没有查额计税，也就只能按照全部销税百分之三递增增值税， 但是到二七年年底呢，可以享受百分之三减按百分之一的优惠政策。也就说我的增税就是一百万除以一加百分之一乘以百分之一，这样我算出来九千九百零一元。那你原来是什么差额？十万除以一加百分之五乘以百分之五，那我算出来是四千七百六十二，那这样算出来差不多多交一辈子税了。那我算了一下， 就是如果说工资、社保福利占收入的百分之八十以上，基本上相当于你交税要比原来多，而且你看到吧，工资社保福利这部分如果越高，相对来讲你税交的比原来就越多，因为你现在是全额交的。 那人讲，那现在我已经开票了，对吧？那现在我涉及到大量的红冲，我怎么办嘛？我应该如何报税嘛？我劝大家呢，稍微等等，因为劳派遣公司涉及到大量红冲的太多了。哎，说不定呢，等等，税局会给一些操作的建议，别着急嘛，关注我走在财快第一线。

为什么要红通劳务派遣的发票呢？一月三十一号的时候，接到了专管员通知，让我们红通发票，因为开辟了劳务派遣的发票，我们是一般纳税人简易计税，当时开辟的是百分之五差额征税的发票，当天也有好多会计接到通知要红通劳务派遣的发票。那具体是什么原因呢？因为税务局发布了六个公告， 集中财税二六年十号公告，明确了劳务派遣的征税方式。关于劳务派遣企业有哪一些变化呢？首先，关于小规模纳税人， 劳务派遣小规模纳税人直接全额百分之三，没有差额百分之五的选项了，也就是只能按照全部销售额百分之三计增值税。但是到二七年年底呢，可以享受百分之三减按百分之一的优惠政策。比如我们收入一百万，增值税就等于一百万除以一加百分之一乘以百分之一， 这样算出来就等于九千九百零一。那原来差额怎么计税的呢？十万除以一加百分之五乘以百分之五，算出来就是四千七百六十二，那这样算出来差不多就多交了一倍的税收。第二，我们具体来说一说一般纳税人，劳务派遣的公司， 现在没有百分之五了，都是按一般计税方式，适用百分之六利率，但是可以差额计税。以前劳务派遣是怎么征税的呢？对于一般纳税人，原来要么是全额一般计税百分之六，这样的话允许抵扣镜像，要么是以差额简易计税的方式按百分之五差额不可以抵扣镜像税额。 很多人就在想，原来可以百分之五，现在从百分之五升到百分之六，税负增加了一个点。其实肖像税额计算确实增加了，但也有一点好消息，原来你是按照差额百分之五不让抵扣进项。新规按照差额以一般计税方式，百分之六缴纳增值税， 它是可以抵扣进项的，因为是一般计税，房租、水电、办公用品之类的，以后都是可以抵扣了。我给大家举个例子，比如现在一般纳税人收入一百万，代用单位支付派遣人员的工资、福利、社保公积金，假定扣除项九十万。那么原来我们的政策是什么呢？是差额百分之五减 亿计税，我的镜像不能抵扣，所以算出来差额十万除以一加百分之五乘以百分之五，不就是相当于我原来的税负是百分之五除以除以一加百分之五，大概就是百分之四点七六，或者全额计税， 就是一百万除以一加百分之六乘以百分之六，进项税额是可以抵扣。那么现在差额计税呢？按一百万减去九十万等于十万，但是税率要按照百分之六，因为相当于差额计税，但进项可以抵扣 增值税是十万除以一加百分之六乘以百分之六，对方拿到发票后，可以按照这个数额来进行抵扣。第三，还要注意一下，开票方式也有变化，以后不能再拆票了， 旧政策允许拆票开据，管理费不分开专票差额扣除的工资社保不分开普票。新规明确要求统一开据一张发票、专票或者普票都可以，需要在同一张发票上分别注明全部含税销售额和 扣除的价款发票数额按照含税销售额减去扣除价款后的余额计算，售票方按差额后的数额抵扣。镜像，你学会了吗？