赊账坏账怎么处理

这农资社交一旦遇上质量纠纷，处理不好，不但赔钱还丢信誉，最后还收不回来钱。我干了十多年农资了，我见过特别有同行的， 没有证据，最后被讹的是血本无归。你要按照这四步走，你就再也不用党员那头了，既能稳住这个农户，保住信誉，还能减少损失。第一步，你必须锁死证据，合同、聊天记录全都保存好， 样品现场都要拍清楚视频照片，同时要核对好批次质量报告这些东西找厂家要证明咱们供货没问题。第二步，要沟通好这个定责，你要跟那个农户核对好问题，到底是农农质量问题还是用法用量不对啊，对不对？不管最后是退货退款还是补，还是补货还是赔偿，怎么着？ 不一定到最后搞清楚了，落实到纸面。这第三步，就找专业的鉴定，如果协商不成，那就去找找，找主管部门，先说清楚最后是谁的问题，这个钱谁掏对不对？结果出来了再谈赔偿，千万不要盲目担责任。 第四步，一定要多渠道的去维权，什么调节、投诉、仲裁，你该用的都用上，而且别忘了要找厂家锁屏。我不知道你有没有遇到过这种问。

这期我们讲无法收回的应收款的账务处理。应收款长期挂账无法收回了，例如对方公司破产结算，该如何处理？ 第一，账务处理。如果你是小企业会计准则直接转销，将应收款直接转到营业外支出。如果你是企业会计准则，则需要记题，借信用减损失，待坏账准备，然后在实际发生时借坏账准备。待应收款留存好相关资料进行备查。 需要哪些资料？例如，管理层、董事会签字的坏账核销审批单，说明核销原因、金额。二、需要基础凭证，销售合同、发票、出货单、应收账款明细账，证明有权真实存在。 三、初步证据载物，人失联的记录、经营异常截图，如天眼查风险提示、职称确认为损失的合理性以及多次催收的证据。 第二，在收拾税务上处理。根据国家税务总局二零一一年第二十五号递损的确认公告，企业预期三年以上的应收款项，在会计上以作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况并出具专项报告。 企业预期一年以上单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上以作为损失处理的， 可以作为坏账损失单一说明情况，并出具专项报告。值得特别注意的是，应收账款收不回来，并且取得相应的证据留存。那需要哪些证据呢？在这里也给大家解除了，可以看看对应的需要哪些文件 汇算。清缴的时候无需备案，直接填资产损失税前扣除及纳税调整明细表，符合条件且证据区间填资产损失金额税前扣除不调增，反之则填纳税调整金额要进行纳税调增。

企业呆账坏账怎么在财务上处理啊？还能维权？核心就是做账时要把证据留存到位，就算是核销坏账，也不影响后续向债务人要钱。 很多企业处理坏账时容易踩坑，要么图省事，直接核销不留痕，要么就只做财务账，不管证据留存。最后想维权时，要么拿不出有效凭证，要么就过了诉讼时效，钱要不回来不说，还说不出来理。 这样做的风险啊，特别的高，既不符合财务的合规要求，又会白白的损失股权。咱们来换一个更有力的思路，做账和留账同步走。首先要明确呆账坏账的认定依据， 债务人誓言，超过一定时间有明确的破产清算公告、多次催款仍无回款的凭证。 这些材料都要原件留存，复印件存档，然后按会计准则即提坏账准备。核销坏账时，必须附上内部的审批文件，比如董事会决意或者总经理签批的核销申请 文件里要写清楚债务人的名称、欠款金额、形成原因和核销理由，签字盖章，一步都不能少。 这样做，财务账才合规，税务上也能按照规定申保扣除。更关键的是，证据链不能断，借款合同、购销合同、送货单、对账确认函，这些基础凭证一定要收好。还有每次催款的记录， 包括微信聊天记录、邮件往来、快递催款函的回执单，都要截图打印或复印留存。就算坏账核销了，也得定期发催款函，并保留送达的证据，这样能中断诉讼时效，为后续起诉追偿留足余地。 要知道，坏账核销持财物上的债务处理，不代表放弃了股权证据在手，什么时候想追偿都有底气。 带账坏账不可怕，就怕做账维权两分家。留好证据和销账，追查回款不落下合法维权和风险，专业分析定方案。关注我，经济纠纷找对人，少走弯路。

应收款收不回来，要不要做坏账准备？很多企业有一些应收款，其他应收款一直挂在账上好几年了，有的甚至已经不可能收回来了。那么针对这些挂了多年的应收款，我们到底应该怎么解决呢？肯定有人会说，集体坏账准备吧， 如果是大中型企业，那肯定是没问题的，但是对于一些小型企业来说，有可能就是自找麻烦，因为既提到坏账损失，税法是不认可的，所得税会算，轻缴的时候还得做纳税调整。所以到底应该怎么处理呢？今天一个视频给你讲清楚。我们在判断用什么方法处理坏账时，首先要看自家企业适用的是什么会计准则，不同会计准则下的处理方法是不同的， 如果你适用的是小企业快意准则，那么它是没有坏账准备这个科目的。快递处理采用的就是直接转销法，就是在实际发生坏账时，直接计入当期损溢，然后快递分路就是借营业外支出 贷应收账款，然后影响就是直接减少当期的利润。如果这笔坏账后面又收回来了，怎么处理呢？就是将上面这个分路做一个反向的冲回借贷科目颠倒，然后再做一笔收到款向的分路。会计分路就是借应收账款，然后贷营业外支出，然后在收款时是借银行存款贷应收账款，然后这个影响呢，也是直接影响当期的利润， 利润是增加了。如果你适用的是企业会计准则呢？则采用的方法就是背底法，就是要设置坏账准备这个科目，按期计提，然后在实际发生时冲减坏账准备。那我们在计提坏账时， 会计分路就是借信用减值损失，待借坏账准备这个分路的影响呢，是会影响当期的利润，因为信用减值损失这个科目呢，是一个损一类科目，所以当期的利润会减少。然后在实际发生坏账时呢，会计分路就是借坏账准备待应收账款。 这里大家发现没有，就是应收账款呢，是资产类的科目，而坏账准备他是应收账款的背笔科目，就类似固定资产和累计折旧的关系。所以这个分路呢，也就是在实际发生坏账时，他是不直接影响当期损失的。如果后面这笔坏账又收回来了，怎么处理呢？ 就是同样的要把这个坏账先充回来，就是将上面的这个分路呢，做一个反向的冲回借贷科目颠倒，然后再做一笔收到款向的分路， 就是借应收账款，贷坏账准备，然后在收款时借银行存款，贷应收账款。这时候大家有没有发现一个问题呢？就是有的学员会问啊，我们的坏账收回来了，只还原了坏账准备，却没有充减信用减值损失，这样做到底对不对呢？还需不需要把这十万元的信用减值损失还原回来呢？ 首先我们要明确，信用减值损失呢，是为了更准确的反映当前的实际利润情况而做的会计估计，并不是之前的账务处理做错了， 那么现在坏账收回来了，属于是会计估计发生了变更。会计估计变更采用的是未来适用法，而非追溯调整法。举一个简单的例子给大家进行说明，比如我们今年应收账款原本是要寄提二十万的坏账准备的，但因为之前核销的十万坏账又收回来了，所以坏账准备科目已经还原了十万元， 所以今年只需要记提十万的坏账准备就可以了。那么会计分路就是借信用减值损失十万，然后待记坏账准备十万。如果现在直接冲销了信用减值损失十万元，那么今年还是要再记提二十万的坏账准备，所以最后的结果呢，其实都是一样的，就没必要多此一举了。 所以收回已核销的坏账时，我们不需要冲销信用减值损失，而是将还原的坏账准备先留着，然后再后续一起记提坏账准备时再做冲抵即可。然后我们再来说实际发生的坏账，我们要提供什么样的证明，税务才认可呢？ 第一种就是债务主体销亡或重组，也就是债务人依法宣告破产、解散、吊销营业执照、重组失踪或死亡的，那么就需要提供官方文件，比如破产公告、重组协议、死亡或者是失踪证明等。第二种就是小额的逾期款项，也就是单笔金额不超过五万元，或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项， 那么逾期超过一年的，那我们就直接转销即可。第三种是最麻烦的，也就是逾期三年以上还未偿还的应售账款， 要求有确到证据，证明对方没有能力清偿。那什么是确到证据呢？就是要给税局说清楚，有什么证据证明这笔钱收不回来了。 需要注意的是，第二种和第三种情况，会计上要做坏账损失处理，而且要做情况说明，出具专项报告。一般这个专项报告呢，主要包括会计的处理情况，坏账原因以及无法收回的详细理由。 重点呢是要逐一罗列相关的证据，比如多次催收的记录，微信的聊天记录、邮件记录等都可以作为证明。还有可以证明债务人财务恶化的证明，就比如企业资不抵债、常年亏损的利润表等。 那么这个专项报告企业自己要留存好，所得税会算清缴的时候呢，正常填报损失的扣除明细即可，不需要向税务部门单独的申报备案。 那如果税务局不来喝茶就不会有问题，如果未来税务局来喝茶呢？那么这个专项报告就是最有力的证据。综上所述，只要是这笔坏账是真实发生的，且符合税务扣除条件，那么正常认定坏账就没有问题，大家不用过度的担心。所以对于常年挂账的应收账款，该处理的还是要及时处理。以上呢，就是今天分享的内容了，你学会了吗？

年底关账前有的烂账啊，必须得处理，应收的账款眼看收不回来了，别只挂在账上当个数字，做好坏账的核销，能直接帮你省企业所得税，关键呢，就两步，一步都不能少！ 第一就是死磕证据链，这是税务认可损失的唯一凭证，赶紧收集对方公司的破产公告、注销证明、法院败诉判决或者是执行的裁定。 催收的痕迹，像你发过的催收函呀，律师函呀，邮件或者微信沟通的记录。第二步呢，就是完成账务与备查手续，财务上，做好核销的会计处理。税务上呢，将所有的证据整理成备查资料，与申报表对应。 记住啊，证据链就是免责金牌，只有手持完备这笔损失啊，才能真正的在计算利润时合法的扣除，为你实实在在的降低税负。

哈喽，小伙伴们大家好，今天想跟大家聊一个特别实在的事，就是很多企业家或多或少都会碰到过的糟心事，钱收不回来。 前几天我有一个设备制造的老板急吼吼的来找我，他说叶绿我有一笔五十万元的货款，对方拖拖拉拉快大半年了， 钱也不给，这两天老板都失联了，你说我这咋办？我当时就跟他讲了，我说老板失联，又不是这件事情就结束了，你先别急，那今天我就想通过这个事来跟大家聊聊，作为律师，我们怎么通过侦查室催收的方法，帮了企业家们把这个钱给收回来。 我们来说一下我们这个咨询人的情况，他的情况是这样的，他在华东地区是做生产线组装的一家企业，员工大概是三十几号人，注册资金是两千万，年营收基本上在两千多万的样子。 那对于这样的企业，其实听上去规模还是不错的，但是你们知道五十万元的货款对于他们来说，很有可能会造成他们的资金链紧缺。为什么这样讲？因为在这样的一个类似于生产型供应商的一个企业，对于在生产阶段，他们要去承担相应的生产制造的支出。 对于他的上游企业来讲，因为现在生意都不太好做，基本上他们会给他们一定的账期，账期不是半个月，一个月，通常情况下三个月，那在这三个月内，他又要承担了生产制造相应的支出，不管是固定成本也好，浮动成本也好， 就相当于变动成本。那另一方面，他这时候是没有收入进来的，所以说一旦他的货款又被在到了账期以后也没办法回收的情况下，资金链就有可能出现情况。 然后我们再来说一下对方公司，对方公司呢，在华东地区是做工程承包商的，注册资金也是两千万，那听上去呢，规模还不错，但是我们一经调查发现这家公司在外面已经有很多的债务在了。当时我这个咨询人，他就特别紧张，他问我，他 说这五十万元我到底该咋办呀？说我们这样的小企业可经不起折腾，不管说耗时耗力，最后打官司赢了，你说他又还没钱还，你说我该怎么办？ 然后我跟他说，我说毛毛虫，你要相信我，现在真正一分钱都没有的债务人，其实并没有特别的多，很多的债务人他是选择性拖欠，就是 呃，不给钱，但是呢，他觉得你可以拖，所以说他就先不给你。那我们作为律师要干的一件事情就是像福尔摩斯，像小柯南一样，去把他有钱的证据去找出来，然后找他去谈判。 那具体怎么做呢？我们有分为四步，我们称它为侦查式的催收四步法。第一步先把证据链给侦查式的建立起来。很多人觉得说催收嘛，那我拿着合同去要钱不就行了吗？其实并不必然的，因为像现在的商业环境下面， 其实点点滴滴都有可能有痕迹，比如说微信聊天记录、邮件发货单、银行财务流水这些点点滴滴细细碎碎的信息，把它完整起来，才是一个完整的证据链。 比如说我这个案件就是来咨询的，这个案件我们在对方项目经理的一段语音里听到这么一句话，他说设备跑的还行，只是最近我老板投资了一个新项目，所以说资金有点紧张，你看要不要再缓我几个月？这句话的关键是什么？设备跑的还行，说明我们的质量没有问题，那他拖欠欠款的原因主要是因为他们资金周转的问题，这就是一个突破点。 第二个就是要把资产一体化的去调查起来，因为我们光知道他欠钱不行，我们得知道他哪里有钱。通常在诉前阶段我们能用的手段也比较有限，但是我们会去查什么？比如第一个通过公开信息去查一下他的企业情况， 我印象中是这样的，我们先去看看这家企业到底是一人公司，还是有多人股东的一个公司。如果是一人公司，那就看看持股百分之百的股东他是什么情况，他是自然人还是一个法人。 如果是自然人的，看看这个自然人有没有作为其他公司的，比如说法定代表人，其他公司的一些持股百分之百的股东，看看有没有关联的信息，会不会有关联企业兄弟单位。那如果是第二种，他是法人单位的， 这个法人单位跟这家公司有没有什么关系？比如说他们是不是同一个法人，比如说他们是不是在同一个地方办公，是不是这些如果都有的情况下，那我们可能会认为说他可能是一个官员单位，有兄弟企业，那这样是不是有可能有存在人格同财务同的一些状态？ 这个其实是为后期我们做另诉准备的。第三个就是我们会通过公开信息去看看他的税务的情况，看看有没有之前欠缴的税费，税务局给他开过一些，比如说处罚单。在我之前有个案件就是在公开信息上面查到了他有欠缴增值税的一个情况， 那欠缴增值税是为什么？我觉得他有一个有用的信息，因为大家知道欠缴增值税说明开了增值税专用发票，那么开了专用发票就说明他们之间应该有一笔经济交易，有经济交易那就应该有收入。那既然他没有去缴这笔增值税，是不是有一种可能性，他也没有收到这个货款， 是不是就有可能存在了他的债权的债务人？那这不为了我们以后去做我们的债权人代位权诉讼，就可以有一个准备。 第三个在上面这些信息都查完以后，我们可能会制定谈判策略，去找一下对方公司谈判一下，毕竟手上握了些些资料。一般来说我们会去找他们的负责人或者是项目经理，或者是法务总去聊一下这个情况。 我们的态度是非常友好的，但是我们的底线也是非常清楚的，我们会直接告诉他们我们手上会的这些信息。比如说我们会告诉他们，既然你们是一人股东，那么如果说我们提起诉讼，我们不止告的是你们这家公司，可能这个股东我们会作为共同被告。那如果我做诉讼财产保全，我不止保的是你们公司的财产，这个股东的财产我们一样会进行诉前诉讼保全的 这些信息一旦跟他讲了以后，其实中间可能会有很多人的谈判，但是在几轮谈判以后，大概率对方会跟你去签协议，因为这时候他的态度也会软下来。那么签协议当然好了，我们也可以考虑一下是不是有一个分析的方式，比如说你现在多少时间之内，你先付百分之九十或者九十五的货款， 剩余百分之五呢作为质量保证金，在三个月以后来支付。那这样对于一个他的很多企业会说，你这个钱付完了，要是有问题怎么办？那么可以排除这种状态。 当然第二个情况就是说签完这个协议不是皆大欢喜了，我们要对这份协议去做公证，为什么？因为你不能保证说签了协议他就一定付款，那万一他毁约。然后我们说第四步，第四步呢就是我们要为执行做好保障，因为签完协议毕竟我们还没有收到款，所以在这个等待期内，我们要为执行做好相应的措施，比如说 准备好执行的材料，把他的资产线索给整理好，担保联系好。如果说对方一旦出现了反悔的情形，那我们可以在二十四小时之内就去执行局申请执行立案，并且把他的资产给冻结起来。 所以小伙伴们，你们看催收这件事情，他不是一定得撕破脸打官司，他更像是一场高智商的商业博弈， 就是要我们用侦查式的思维去找到对方企业的七寸，毕竟蛇打七寸嘛，然后再用法律的工具把我们的底线给守住了。 所以各位企业家或者正在管理应收款的小伙伴们，我想给你们几个建议，首先第一个就是每月做账龄分析，逾期超过三十日的把它列为重点关注对象。第二个呢就是在签合同前啊，你们一定要去查一下对方公司的信用记录，注册资本以及他的涉诉情况。 那么第三个呢，就是你们在签合同的条款中，比如说对于付款条款、违约责任以及争议解决，这三个必须写的清清楚楚，明明白白的，不要留模糊的空间。 我当时啊有一个朋友，我记得他跟我讲过一句话，他说他说催收，他确实不是说一定得一次过联，他确实很像一场高智商的， 嗯，超高智商的商业博弈。我说对呀，我说而且每一次你的催收都像是在给你的企业做一次风险管控体系的压力测试，而你收回的每一笔欠款都有可能成为盗逼你把企业管理漏洞给补全的一个气急。 所以各位企业家的小伙伴们，如果说你也正在碰到这样的情形，那么你们可以参照一下我刚刚提的建议，如果说你有其他好的建议或者疑问的，也欢迎在评论区留言。那今天就先跟大家聊到这了呀，各位小伙伴们，大家拜拜！

都看新闻的吧，光大银行这招有点狠呐，就是说现在差不多有五十万的中年人签了这张银行一百一十亿的信用卡账单， 现在都不还钱的，然后人家直接把这些烂账坏账打包，以五点九四亿元的价格卖掉，算下来差不多就是零点五折，直接甩卖。我当时也感到非常纳闷，为什么宁愿零点五折卖给催收公司，也不可以这个折扣让负债人自己来结清呢？ 如果能有这么大的折扣，谁还愿意当老赖不还钱呢？后来查了资料才知道，原来不仅是光大这么做，现在各大行处理坏账的方式全都是这样。 更让人震惊的是，坏账都已经多到这个地步了，他们还在使劲推信用卡，这背后说明什么？说明放贷这门生意的利润确实是高的离谱。 那些规规矩矩按时还款的人，其实早就把银行喂的饱饱的，银行早就把利润赚回来了。说白了，这些按时还款的用户才是银行真正的摇钱树，这里面有没有你的一份力呢？

如果你正在备考会计，那么请回答我现在的这个问题。请你检述一下坏账损失的直接转销法与背抵法。 坏账就是实在收不回来的应收账款处理它有两种办法，直接转销法和背抵法。先看直接转销法，它的思路很简单，平时不记题，等到某笔钱真正确定收不回来了，再在当期直接确认 坏账损失，同时冲减应收账款。优点是简单好操作，但缺点也很明显，不符合全责发生制和配比原则，资产和利润容易被高估，所以企业会计一般不允许用。再来看背抵法， 他是事先预判，提前准备，平时先按期估计可能收不回来的钱，即提坏账准备，计入当期损溢，等以后真正确定坏账了，再冲减坏账准备，不再单独计损失。优点是需要估计，稍微麻烦一点。 总结一下，直接转销法发生时态记简单但不规范。背题法，提前记题，规范合理，企业必须用考试把含义、处理思路、优缺点说清楚，就是满分答案。

当企业存在坏账损失的时候，咱们在企业所得税会上的时候，具体应该怎样处理？那这里呢针对不同的准则，他的处理呢是有差异的。 如果说咱们执行的是企业会计准则，咱们是分两步走，先是计提坏账，然后再是确认这个坏账损失。那如果说咱们执行的是小企业会计准则，那么就没有计提这一步，直接是发生这个坏账损失的时候了，在账上就作为营业外支出处理。 那针对这两个不同的准则，咱们在会算的时候，具体应该怎样处理？先看第一种小企业会计准则。举个例子啊，这个企业呢，在当年发生了一个上万的坏账损失，那么咱们在账上发生这个损失的时候呢，直接就是借营业外支出代应收账款等等。 那既然账上直接确认了损失，那咱们在会算的时候呢，就要填写这个资产损失明细表，也就是咱们的幺零五零九零这一张表，那也就是在咱们的第二行，就是咱们的应收预付的一个损失情况的填写。然后第三行和第四行呢，就是针对性的填写， 首先咱们确认的损失，那么账上是直接哎放到营业外支出，所以说这个第一列，咱们就直接哎填写三万就可以了，然后后面呢有一个税收口径的金额，那如果说啊，咱们这个坏账损失是满足税前扣除条件的，那咱们直接在哎税收口径这一边填写三万就可以了。 如果说啊，咱们这个三万呢，是不满足税前扣除的条件，那么咱们税收口径这一边呢，就只能填零，这个差额呢就会形成一个调整的部分，在最后一类来进行体现。 那可能很多朋友会问，到底哪些是可以税前扣除，哪些不能这个问题呢？在之前的视频里面有讲过，也专门给贴了图，如果说有需要的可以去找一下。 第二种呢，就是咱们用的是企业会计准则，那么企业会计准则呢，它就分为记题和实际发生两步，咱们先看一下记题， 那么记题的就是这个坏账损失，它是没有真实发生的，只是出于一个仅次性的考虑，在账上先把它提出来，那么既然没有真实发生，那肯定就是不能税前扣除的，那既然不能税前扣除，就涉及到一个纳税调整， 那么在调整呢，咱们是需要填写到幺零五零零这个表里面的三十三行去进行调整， 账载金额就是直接填写咱们账上计提的金额，因为不能扣除税收就是零，所以说差额就是咱们形成的调整部分。 那如果说，哎，咱们还存在一个实际发生的坏账损失，就是实实在在发生的，那么既然是实际发生的坏账损失，那么这种情况呢，咱们就需要填写到咱们的资产损失明细表，也就是幺零五零九零这张表去进行处理。

做汇算清缴时，你是不是也被账上花了三五年的应收款搞得头都大了？不处理怕被记查盯上乱处理，又怕税务不认，两头为难。 我在贷账时发现很多公司的应收款、其他应收款一挂就是好几年，明明知道收不回来，却一直不敢动，就怕处理错了出问题。小视频后面我也给大家准备了两份相关的政策文件和操作的模板，记住，先码住，先纠正一个常见误区， 一、处理应收帐款很多会计第一反应就是具体坏账准备。但如果你是中小企业，这一步往往是给自己找麻烦，因为具体的坏账损失，税法不一定认可，会算清缴时还要做纳税的调整。 如果执行的是小企业会计准则，要特别注意，没有坏账准备这个科目，实际发生坏账时，直接进入营业外支出。那账上核销了，税务到底认不认呢？我把税务认可的坏账损失的情况简单分为三类， 第一类，法定终结类债务单位破产解散被吊销，或债务人迟忙失踪，或者已经发生了债务重组。只要有对应证明的材料，比如清算公告、死亡证明、债务重组协议等，税务一般认可。 第二类，小额零星类，金额较小的零星坏账，逾期一年以上单笔不超过五万元的，或不超过年度收入万分之一，符合条件的，可以直接作为坏账损失处理。 第三类，长期逾期类，也就是比较麻烦的一类，逾期三年以上应未收回的应收帐款，只要提供充分证据证明对方无清偿能力，比如对方长期亏损、积不抵债的证明， 或者多次催收无果的记录，这种情况下，会计上要做坏账损失处理，同时准备一份专项情况的说明。坏账涉嫌证据材料和催收证明进行留存备查， 会算清缴时正常填报损失扣除明细即可。账上该处理的真的不要一直拖。会算清缴前把这些陈年旧账理清楚比什么都重要。会算清缴的全套流程和填报的模板我这边也整理好了，需要的姐妹可以直接带走。这期视频就跟大家分享到这里，咱们下期视频再见！拜拜！

大家好，我是俊雅张总。最近很多五金行业的同行都在感叹生意难做，销量下滑，利润变薄，再加上一堆应收款账收不回来，压力真的不小。 眼看又到年底了，朋友圈到处是催账清账的消息，大家无奈、着急，甚至忍不住抱怨。 那么五金店到底要怎么样管好应收款，把风险降到最低呢？我们俊雅公司经营三十多年，也经历过不少坏账、烂账，但最近这几年基本上没有再出现收不回来的情况。 今天我就跟大家分享三点我们实践下来的心得。最后一点最重要。第一，了解你的客户比了解产品更重要， 不是所有的客户都适合赊账，对想要赊账的客户，一定要摸清楚他的底子， 经济状况怎么样，过去的商业信誉好不好，现在生意是否稳定，包括资产、物业、人际关系，甚至家庭情况，这些都能帮你判断他将来会不会按时的回款。 第二，手续一定要齐全，合同要明确，只要赊账，必须签书面合同，写清楚还款的时间，违约的责任，并且让对方提供法人或老板的身份资料，最好能争取到个人担保。 如果对方连这个都不愿意，那你就要多想一想他是否有诚意，这笔账以后会不会有风险。第三，也是最关键的一点， 尽量像款像货。我们做的是产品买卖生意，靠的是有竞争力的价格和靠谱的服务，本质上我们没有垫资的义务，只要你的产品有优势，服务到位，客户依然会选择你。 十赊不如九现，坚持现款现货，能从根本上避免赊账带来的风险。当然每个五金店的情况不同， 如果你有更好的方法和经验，欢迎在评论区交流。年底了，咱们水电五金行业的同仁们都不容易，但管好风险，生意才能做的更久，走的更远，一起加油！

一到汇算清缴，看着账上三年以上的应收款就犯愁，到底应该怎么处理呢？我在带会计时发现很多企业往来一挂就是几年，明明知道收不回来，可就是不敢动，不处理，怕被查乱处理，又怕数额不认可，一直在纠结。今天用一个事情理清思路，后边也给大家附了相关文件，有需要的可以参考。会计一提到坏账就想着具体，这里首先要避个大坑。如果公司执行的是小企业会计准则，千万别具体坏账准备， 因为准则里根本没有这个科目，平时不用具体，实际发生坏账时直接转销。但如果是大中型企业，按企业会计准则来就没有问题。定期评估应收款回收情况，该 提损失提损失，收不回来的，按流程核销。重点是留好证据，保证数据真实，不虚增资产。那到底怎么核销这个应收款数才认可呢？核心就三种情况。第一种，法定终止。 比如对方破产解散或者债务人失踪的，只要留好核心证据，破产清算报告、法院的破产裁定书、注销证明、公安的失踪证明，直接做分路，大企业借坏账准备贷应收款款，小企业借营业外支出贷应收款款。第二种，逾期三年以上确实收不回来的。这是税务稽查的重点， 需拿出确凿证据来证明两件事，一、持续催收记录， u 件、韩件、微信、 qq 记录都可以证明你没放弃。二、对方确实无力偿债的证明。对方情场情业的证明。常年亏损的利润表，被列入失信名单的截图，甚至资不抵债的相关资料。这 种情况，会计上要做坏账损失处理，写好情况说明，再出一份专项报告，报告里要负坏账事项说明、会计凭证、所有证据材料有损被查。第三种，小额零星坏账，单笔金额不超过五万，或者不超过公司年度收入总额的万分之一。内部出个情况说明的分路，只是完成了会计上的合销。要想让税务认可允许涉嫌扣除， 必须在汇算清缴十天资产损失税前扣除表证据链整理好，万一是我来查，你得拿的出来。咱们做会计的天天跟事务打交道，成年老账真的别一直拖着了。汇算清缴前，把这些收不回的应收款捋清楚，不仅合规，还能避免后续的一些麻烦事。我给大家整理了汇算清缴流程，需要的带走，下期见。

各位做实体的老板，我今天把话说的绝一点，哪怕是跟你合作了五六年的老客户，只要他今天突然开口找你赊账，你记住啊，立刻掐断合作，一箱货都不能发， 你以为他这是在照顾你生意？错了，他是想把破产的风险直接砸在你的头上。这两天我人在珠海，跟这边几个做供应链的老朋友碰头，有个跟我拿过好几年货的老代理，前天突然打电话给我，说最近资金周转给我结清， 我端着茶杯没犹豫，当场打电话给底下人，把他准备发的货全给停了。旁边人听见了都劝我说，雨伞两百万的大单子，就因为一两个月的账期，你就直接把老客户扫地出门，是不太绝情了？ 其实这根本不是绝不绝情的问题，大家都是在水里游了这么多年的人，咱们把这笔风控账给算透，一个干了多年的老手，如果连进货这点最基础的流动资金都掏不出来，这说明什么？说明他在其他地方的投资或者烂账，已经把他的底牌都给记穿了。 那个坑深不见底，他到处借不到钱，这才把主意打到你的货款上。他找你赊账，根本不是为了拿去好好卖货，他就是想空手套白狼，走你的货，转身低价去大甩卖。他要的是快速变现，哪里有实打实的现金流去填他自己的无底洞？ 宁可这单生意我不做了，或安安稳稳的躺在我的仓库里，我也绝不允许公司账上出现一分坏账的风险。切掉想赊账的人，这不叫罪人，这叫给公司刮骨疗毒。所以啊，各位做实业的老板， 把心肠放硬一点，买卖桌上最大的清醒就是不见全款不发货。你要是抹不开这所谓的交情，拉不下这张老脸，非要充大哥去给人垫资，那你辛辛苦苦拉扯起来的盘子，早晚会被这帮烂账拖进死活桶里，下个月连给你家工人发工资的钱都剩不下。

做汇算清缴的时候，你是不是发现账上挂着一堆三五年的应收账款？不处理，怕被查乱处理又把税务不认？我在带会计时发现很多公司应收账款，其他应收款一挂就是几年，明知道收不回来了，却一直不敢动。这条视频后面我也给大家附了两份相关文件，记得码住。先说一个常见误区，一提处理应收账款，很多会计第一反应就是计提坏账准备。但如果你是中小企业， 这一步往往是在给自己找麻烦，因为计提的坏账损失，税法不一定会认可调整。如果执行坏账直接进营业外支出，那账上核销了， 税务到底认不认呢？我把税务认可的情况简单分为三类，第一类，债务单位破产解散、被吊销或管理人死亡失踪或已发生债务重组。只要有对应证明材料，比如清算公告、死亡证明、重组协议，税务一般认可。第二类，金额较小的零星坏账，逾期一年以上，单 笔不超过五万或不超过年度收入万分之一，符合条件的，可直接作为坏账损失处理。第三类，也是最麻烦的，逾期三年以上仍未收回来的应收账款， 税务要求你正确证明对方无清偿无果的记录。这种情况下，会计上要做坏账损失处理，同时准备一份专项情况说明包， 坏账事项证据材料和催收证明资料自行留存，汇算清缴时正常填报损失扣除明细。账上该处理的真的不要一直拖。汇算清缴前，把这些陈年应收账款捋清楚，比什么都重要。汇算清缴的流程我也准备好了，需要的姐妹可以带走，咱们下期见，拜拜。