暂估成本入账一直没发票怎么办

电商第三季度报完税，第四季度也快收尾了，是不是好多人都是没拿到发票，先做了暂估成本入账报税？眼瞅着年关要关账了，这暂估成本到底咋处理？今天一次性给你们讲明白。首先暂估成本不是瞎估的， 前提是必须有真实业务发生，只是暂时没有拿到进项票。这个时候你可以按照实际的经营成本做账，正常申报。记住一个关键时间节点，二零二六年五月三十一号之前，只要把发票补回来，这笔账就算彻底平了，啥事没有。 那要是过了这个时间，发票还没有补到咋办？两个办法我给你捋清楚。第一个就是纳税调整，简单就说，我先把税交了，等发票回来之后你再给我退。那么但说实话，这条路基本走不通啊，钱进了 s 局的口袋，你再想掏出来，那估计是比登天还难。第二就是我更推荐的办法，虽然有点小风险，但实操性更强，那就是等到二零二五年汇算结算出 汇算清缴结束，发票还没有到手的话，你就先按照现状申报，后续如果 s 找你，会给你六十天的补票时间，到时候咱们再去沟通周旋，要是税务没找你，那这笔业务大概率就过去了，你也不用再额外折腾了。最后提醒一句，别觉得占股成本是万能的，我见过不少老板因为占股和实际业务做不上 面底，被查账补税，然后哭都没地方啊。想知道怎么让你的占股成本账目经得起查？怎么跟供应商催票最高效评论区扣占股成本？

电商之前占股的成本实在拿不到发票会上清缴的时候质比占股，到底我们要怎么去处理它呢？今天呢，我把这个思路明明确确跟你讲清楚，记住这四个流程操作其实就够了。首先我们要把这个概念理清楚，什么叫做这个占股成本？ 就是你这笔业务确确实实发生了，货也收到了，费用也产生了，但发票还没拿到手，会计就应该该记账就记账，该进成本的就进成本，不能因为没有发票你就不去记这个账账你得先做，但是税是不能扣的。这是另外一个问题。 第一步我们得去把这个票开回来，在二零二六年五月三十一号之前拿到这个票就可以了。现在到了这个会上清缴的时候，这笔战款没发票，能不能做这个税前扣除呢？ 行不行就取决于这个发票什么时候能拿到。按照税总级二零幺幺年第三十四号公告第六条的规定， 二五年发生的占股成本，只要在二六年的五月三十一号之前拿到发票，就可以正常做这个税前扣除。也就是说，你的时间窗口是到次年的汇算清缴结束之前， 只要你在这个时间节点之前把这个票要回来，这笔成本都是合规的，不需要进行调增。所以第一步你得赶紧去催票。但是呢，如果到了五月三十一号，发票还没有到， 对不起，这笔成本不能税前扣除了，必须做纳税调增。什么叫做纳税调增呢？就是你账上记了这笔费用，但税务上面是不认的，利润加回去，该交的税先交上。这个时候有人问了，我不调增行不行？ 我告诉你，不行，这是硬性要求，躲不过去的。那这个时候又有人问了，我调增了之后，发票又要回来了，怎么办呢？ 那就要更正申报调整之后票来了，那你就得做更正申报什么意思呢？就是你之前多交了税，现在可以去申请退税，或者用你多交的税款去抵你以后要交的这个税。但更正申报这个流程呢，在实际操作上面是非常麻烦的，手续很多，周期很长， 还有可能面临税务局重新审查你这个风险。所以这条路你能不走就千万不要走。很多老会计呢会用我不调增，我就等着有人来查了再说。具体怎么去操作呢？就是会上清缴的时候，这笔战鼓还是没有票 我不去做。这个调增我先放着。如果税务局的人查账来了，他发现了这个问题，一样会给你六十天时间去补开这个发票。 按照总结二零幺八年第二十八号的公告，六十天内只要你把这个票给我补回来，就绝对没有事情可以做，抵扣这件事情就当没有发生过，睡前扣除照样是合规的操作。 如果三年时间都没有人查这个事情就算翻篇了。过了税务稽查的一个追征期，以三年为一个周期，也就是说一笔账务成本，如果三年之内都没有人来查你的账，过了三年时间就算查到了，超过这个追征期，不能再让你去补税， 所以税务局不会去做这种无用功。当然，现在金税四期查这么严，也不要这么侥幸。最后呢，我把这整个逻辑串一下， 给你们理一理，你们只需要记住这四个词，要票、调增、等人查，没人查就最好了。要票呢，就得在二六年五月三十一号之前，把二五年暂估成本的票给催回来，正常扣除就行了。 至于调增呢，票要不到了，就一定要先调增，该交的税先交，后面呢，就等人查，如果有税局查你，给你六十天 补回来，这个发票就没事了。没人查就最好了，三年没人查，过了这个追征期就彻底让你翻篇，不用再交这个税了。 最后我跟大家说一句掏心窝的话，暂估成本这个问题在电商公司里面实在太常见了，大家都没有成本发票，一时半会也改变不了这个市场现状。特别是那些 sku 比较多，供应商杂乱的店铺， 每个月都有大量的暂估进账，财务知道要去做调整，但业务那边的票一直催不回来，拖到第二年成了历史遗留的。这些问题， 我们事务所这么多年呢，也帮各类的企业处理过大量的类似这种情况，有调整之后追补成功退税的，有一些是等税务局来查，六十天内去补票成功过关的， 也有一些是过了这个三年的追增期彻底翻篇的。说实话呢，这几条路径，每一种都有适合他的条件还有风险点， 不是所有的占股都能等，也不是所有的都适合调增。具体你们公司属于哪种情况，要结合你们的金额大小，还有供应商的结构，历史申报以及遗留下来的各种综合问题去判断。 如果你现在也面临到这个难题，不要去胡乱瞎猜，去做决定，要找专业的人帮你去分析，再去动手去操作，这才是最稳妥的。

你没有成本票去交所得税的，先做个暂估，到明年二零二六年五月三十一号前把这个成本票补上来就可以了。大家最担心的还是，如果会在清缴前还没有取得发票，我的暂估成本应该怎么办？ 我建议大家可以根据税法纳税调整，五年为限，只要你在五年内取得发票回来补上就可以了。这是总结，二零幺二年十五号公告，你可以去查看一下， 你可以在五年内把发票取回来。你取回来的发票如果满足业务真实、发票合规，你可以去更正申报，这是最正确的做法。

我第四季度暂估了二十万成本，现在还是拿不到发票回来，怎么办？首先我们明白，暂估成本指的是业务实际发生金额合理预估，但是发票尚未取得， 只要我们在汇算清缴结束啊，也就是五月三十一号之前把发票都取回来，那一切都没问题。如果说在五月三十一号之前 还没有取得发票的话，建议是选择纳税调增啊，不会要以五年为限取得发票，因为根据国税总局二零一八年第二十八号公告第十七条，只要我们能在五年内把发票补回来，而且取回来的发票满足业务真实，是可以去追捕扣除跟着申报的，这个是目前最正确的做法。

辉哥电商，如果你没有成本票回来，企业所得税怎么办？呃，你可以先做一个暂估啊，只要你是在二零二六年五月三十一号 会算清缴前，把成本发票补回来就可以了。但是我可能补不回来啊。如果你在会算清缴前呢，也没能够取得发票回来，那你可以这样处理，根据国家税务总局二零一二年的十五号公告，那么税法纳税调整 以五年为期。期限啊，你会算清缴钱没有补回的发票，你可以在五年内取得发票，也是可以补救的。取得的发票呢，只要是你业务真实，发票合规，就可以去办理更正申报就可以了。

暂估了成本，汇算清缴，没有纳税调增，过了两年，发票又神奇的万达回来了，这该咋办呢？会计蒙圈了，你还来干什么？你就悄悄的别来不行吗？哎，现在他来了，来了怎么办呢？记住，来了是 好事。第一个，汇算清缴，我们要求的是暂估入库的成本费用，你应该在四年的五月三十一号之前取得，发票没有取得你就应该做纳税 调增的处理。所以这种情况下，你要先知道你做的是有问题的，但别怕，有问题不代表一定要承担责任和补税。那如果说在汇算轻巧结束之后，发票又取得了，那你就记住一个口号，叫票来 塞值。你把发票取得塞到凭证后边不就得了吗？这种情况下，依然是符合企业所得税成本费用扣除的基本规则。一、业务真实。二、票据 合规。那有的会计说了，老师我有不同的意见，你这个说的不对，这里边有个跨期票据的问题，我们的业务是在二四年的，发票是在二六二七年才来的，那这个发票的开票时间是 不对的。各位，你们还是不太了解我们稽查，我们正常关注的是业务真实，票据合规，对时间上并不是太重视，有发票有真实的业务，提前开延后取都没啥事。那还有我的会计说了，那也不行啊，这种情况下，本来应该纳税调整，他都没调整，这都是明显的错误， 那我们还能这个扣除吗？记住了，有错误咱们要承认，态度要诚恳。第二个，你要明白一个道理，就算这种情况下，你会算清缴，没有发票，没有纳税调增，那你正常扣除了，稽查来查账，也会根据总局二零一八二十八号公告的 第十五条，给你六十天去补开和换开发票，能补回来，能换回来发票一样可以税前扣除。所以是我们查到了让你去补发票换发票，还有你自己的后边取得了相关的发票，一样的 方向，所以都是可以税前扣除的。记住票来塞之，封来补之就 ok 了。

做电商的老板最近是不是都在担心暂估会不会被要求补票？因为最近呢，不少地方推送了暂估的风险名单，商家被要求补开发票进来，或者调整补税成本呢？全是暂估的，没发票 会不会被一刀切全部补税呢？今天我跟大家交句，实在底，不会大面积的一锅端，但是也不会一直不管名单，还是会一批一批的推税局呢，也清楚咱们现在的行业状况，小作坊拿票本身就很难， 真要全部的严格补税啊，大家就倒闭了。而且暂估呢，本身是合法的，只要你的业务真实，就不算违规。重点记住一句，经税四期呢，是抓重点，不是抓所有人，系统只盯这些风险户，比如说长期 巨量战绩不补票，税负低的离谱，长亏不倒流水，还没有票，没有证据，这些才会被重点查。正常经营的中小卖家不会上来就补税，但是千万呢，也别躺平， 会算清缴钱。拿不到发票，原则上是需要做纳税调增，但是今年不查，不代表以后不查， 给大家几个稳妥的做法啊。第一，能补票呢，尽量补，比较所得税其实是划算的，实在是补不到就把证据链做完整，长期无票金额又大的， 尽早考虑核定，千万不要买票，虚开发票，红线绝对不能碰啊！总结一下，无票暂估呢，不会大面积的全部补税，但是呢，也不能一直摆烂，趁现在还宽松，慢慢的规范起来，生意才能做得长久，睡得安稳。

五月三十一日汇算清缴结束，电商暂估成本没有补到发票的，到底应该怎么办呢？汇算清缴是五月三十一号就到期了，之前暂估的成本还是没有拿到发票。今天我四步走，教你怎么样去合规的处理这个问题， 综合法条和真实的案例，教你少补很多税，不罚款。根据最新税法，我们帮几十家电商企业处理这种占股的风险，大家放心，照着做就可以了。 第一步呢，先确定你的暂估合不合规，千万别踩这种红线。首先你要记住，暂估不是让你去瞎估，只有真实业务的发生才能够进行暂估，虚构的业务暂估就属于偷税漏税的行为， 根据税收征管法第六十三条，虚构业务虚增成本直接算是偷税行为， 补税加滞纳金还得罚五到零点五倍，所以说这个补税非常的严重。真实的案例跟你们分享一下，之前安徽有一个电商老板瞎占股了六百万的一个成本，最后呢，被查到 补了一百五十万的一个税费，一共补了三百万，加上其他的税费，差点把整个公司都给他补没了。 合规暂估的两个判断的标准呢，我教一下你们。第一个呢，业务真实的发生，有采购合同，付款记录，物流单，这些都要证明。 第二个呢，就是只要发票暂时没有拿到，不是你没有发生业务去瞎编的，符合这两点的不需要慌。第二步，到五月三十一号还没有拿到发票的四步路径，教你一个，总有适合你的。 根据国家税务总局二零幺幺年三十四号公告，二零幺八年二十八号公告，给你整理了四个合规的路径。首先第一个路径呢，就是赶紧催票， 拿到发票优先直接补扣。根据总局二零幺幺年第三十四号公告，二零二五年暂估成本，只要在二零二六年五月三十一号之前去处理的，直接补到二零二五年里面的成本去扣除，什么问题都不会存在。 那这种操作呢，是百分百合规的，供应商只是延迟开票，能拿到票的尽快给你拿到票过来。 第二条路径呢，就是确定拿不到票，直接去做纳税调增。这也属于合规的一种方式，以后五年内只要你拿到发票，根据总局二零幺二年第十五号的公告，可以更正申报追捕，这个扣除 多交的税都是能退还给你的，不用担心。第三条路径呢，就是暂时不调增，等稽查来了再去补票业务首先是要真实的，只是暂时拿不到发票，先不调，正常申报。 根据二零幺八年第二十八号公告，如果税务局查到了，会给你六十天的一个补票期限，六十天内你把票补回来，依然可以正常去扣除，不需要去调增，去多花很多冤枉的一个税钱。 这种适合短期内拿不到发票，但大概率半年内能拿到发票的这种操作。第四条路径呢，就是超过三年没有被查， 风险会自动解除，知道吗？属于时效性的一个路径。税务稽查一般三年为周期，超过税款追讨期，如果你的税款没有超过十万，超过三年没有被查，一般不会再去追讨的了， 不用额外去瞎折腾。电商如果出现这种特殊情况，我也要提醒一下，如果供应商注销了，实在拿不到发票物流单啊，对方注销证明啊，也能证明这个业务真实的存在，税局也会认可进行扣除，不需要去调增。那第三步， 不同选择对应的操作。第一，选催票补扣。这种操作，第一，拿到发票后，直接把发票贴到当年暂估凭证后面就可以了。 第二个，如果发票金额和暂估金额有差异，不用担心，多估了就冲减当期的成本，少估了就增加当期的成本就可以了，不用更正以前的年度申报。那 还有一个选纳税调整的这种操作，第一个呢，就会算申报的时候在纳税调整明细表里面扣除类调整项目，其他那里填调整金额。第二个，五年内拿到发票后，去税务大厅更正二零二五年的申报表， 申请退税或者抵以前的税款，流程嘛，就有点麻烦，但是合规是绝对没有问题的。那还有一个呢，就是选暂估调整等股票的这种操作， 第一会缴正常申报，不用做调整。第二个呢，提前做好暂估的台账，把暂估金额、业务凭证、催票记录都整理好，万一查到你就可以直接的拿出来用。 那第三个呢，就是六十天内补到发票，直接贴进去就行了，补不到了再来去做这个调增补税。还有第四步，做好资料的留存，这是非常重要的，风险来了，你压根就不怕税务查你 那前面不管你用哪种方式，这三类资料一定要留存十年以上。那第一，业务真实性的资料，采购合同，还有付款记录，物流单，出入库单，证明业务确实发生的，所有资料都要保存起来。 第二就是催票沟通记录，和供应商催要发票的聊天记录，邮件证明你一直都有在催票，不是你故意不拿票，只是别人没给你。那第三个就是申报资料，申报表截图，你怎么申报？留好底，以后有争议了直接拿出来就可以做解释了。 那还有几个注意事项也跟你们讲一下，三个红线千万不要去碰的。第一个呢，就是不要去虚构业务，瞎占股，没有真实业务，不要为了少交税去瞎占股， 一查一个准，罚款比你的税肯定会多很多的，千万不能去碰这件事情。第二个呢，别不做准备，直接硬扣，业务真实也要留好资料，如果查到拿不出来，那你就直接调增， 不要存在侥幸的心理。那第三个呢，超过五年不要去硬扛，根据政策追捕扣除只有五年的期限，超过五年拿到发票也不能扣除了，直接调增就行了。那再给你们讲个真实的案例， 之前杭州呢，有个做服装的电商，三十万占股成本没有发票，查到之后呢，六十天内补到了发票，最后直接正常扣除，一分钱都没有补。 所以只要你业务是真实存在的，你根本就不需要去慌。其实按我这个步骤来去操作真的不难， 如果你还是不知道该选哪种方式，或者你不知道申报表怎么去填，那你评论区留个赞估，我把我整理好的赞估成本处理对比表以及填写模板都发给你。 我们事务所也专门针对帮电商企业做会算清缴，合规指导，有问题的也可以直接私信咨询我，我都会一一帮你们去解答。

汇算清缴即将结束，藏股成本七百多万，还没有取得发票，这到底咋办？还能税前扣除吗？老 板想着是拿着资料去找税务机关，要求税务员认可能够税前扣除的方向。各位大家看一看这张图片，这是一个求助的问题，给大家讲讲藏股入库在汇算清缴的时刻，该如何准确的处理。首先第一个， 散股成本一定是业务真实，但是发票尚未取得，在金额确定情况下，正常做了会计的核算，也入了成本费用，这是第一步，该做账得做账。第二步，我们正常的处理是， 如果汇算清缴结束前，发票没有取得，你应该做纳税调增的处理。这个根据总局二零一一年的三十四号公告，这是明确的规定，如果你不做纳纳税调增，你有真实性的资料也没有用，这是强制的规则。但是纳税调增之后，更加麻烦的问题是， 我们如果以后发票又取得了，这种情况下取得发票还要做更正申报，那形成的退税和抵税都非常的麻烦。所以在这种情况下，我更建议大家的是，不用去找税务机关，你就在业务真实，金额确定，暂估成本没有问题的背景下，你先税前扣除。 然后如果税前扣除了，汇算清缴之后，只要你保证第一个，发票来了，票来塞之，不用管发票的开票时间，只要是发票来了，比如说二六年的八月八号来了，你就塞进去， 票来塞之，有业务真实，有发票可归，这也一样可以税前扣除，这是第一个。第二个，如果以后这个发票没来，但是风来了，税务稽查查账发现你没有发票，七百多万的暂估成本，我也不敢不让你税前扣除。 只要你能够在六十天内能补回发票，我给你下一个税务事项通知书，把发票能够补回来，那补回发票也可以睡前扣住，睡觉风来补之。最后，如果说假如说谁都不来，票也不来，风也不来，那就走你， 你就当这个事从来没发生过。那过了很长时间没人找你了，那这事就变得安全，也没有税收风险了。你听懂了吗？这个方向要注意了。

只要官方没有发布就可以暂估，我给大家分析一下就明白了。第一个，你正常经营的前提下，暂未拿到发票，可以先按正常的成本费用去核算，把这个成本暂估上去，在一角环节做了扣除的情况下，完全是符合我们所得税税法第八条 实际发生原则的真实成本做暂估是没有任何问题的。如果你想虚构成本去加大成本，暂估最后面不交税，那坚决是不允许的。第二个，如果你的业务发生是真实的，根据总结二零幺幺年三十四号公告的规定，如果说我们的业务实际发生 暂估成本票是真实的，那发票尚未取得，在一角环节可以暂时按账面的金额税前扣除。 我们的规则是汇算清缴前，把所有有效的凭证把它补上来就行了。这个合法有效的凭证是包括但不限于发票，所以说你没发票也可以先暂估这个成本。 第三个，如果你收到了风险推送，只要你能证明你真实的暂估成本就行了，情况说明上你可以依据那个三十号公告来解释就可以了。然后在汇算清缴结束前把发票取回来就没有问题了。

现在个体户的汇算清缴已经结束了，税务部门接下来重点就是全面核查成本票问题，尤其是四月份进入第一个大征期，相关的申报和核查工作你们一定要重视起来。 那特别要提醒的是，确认有无实名票，直接暂估入账的情况。现在税务呢，正在陆续排查约谈，万一接到电话，记住三件事情， 电话要接，情况要了解清楚，但千万不要随口表态，回头呢，按要求把资料理顺清楚。 我这边有一套应对方案，里面包含了成本票和归自查清单、暂估入账的规范处理流程，还有约谈时的沟通要点和资料准备模板，有需要可以留，需要我发你。那上门沟通的时候要怎么说呢？你就如实说明，暂估是基于真实进货，确实是因为上游实在开不出票。但你这边呢，进货流水、整张记录物流清单，这些凭证都是齐全的， 同时表明自己已经在整改了，现在开始合规经营，那资料真实，态度端正，绝大多数都是能妥善解决的。那整个处理过程呢，有三个红线坚决不能碰，一是积极配合态度别对抗。 二是提供的资料必须真实，不能弄虚作假。三是买卖发票，虚开发票这种事情坚决不能干。那最后再说一句啊，在股票的个体户里面，那些刻意把税负加的过低，长期低于行业平均税负率的商家，是最容易被系统筛选出来优先核查的。

当暂估遇到汇算、清缴这四种处理方式，你一定要知道啊，否则很容易踩坑。首先第一种最省心的情况就是，只要你去年的暂估在二六年五月三十一号之前能够顺利拿到合规的发票，那就什么都不用管，正常税前扣除就可以了。 第二种情况呢，就是到五月三十一号，你还没有拿到发票，并且呢，这个票估计着也不会再回来了，记住，一定要乖乖的纳税调增。那有会计朋友就得要问了， 我调整以后，我交了税，发票后来又回来了，那怎么办呢？好，这里请记住一个官方政策，就是国家税务总局公告二零一八年第二十八号， 那里面说了啊，五年内取得发票，都可以再去进行更正申报，然后再把税给退回来。但是 讲一句真话啊，你想要退，那实操可能有点麻烦，所以能提前取票，就不要把这个事情拖到补救的那个阶段。就这个问题啊，我直播的时候还跟我的粉丝朋友分享过我 自己设计的这个发票跟踪台账，还有发票的追踪办法啊，就是教你如何及时追回的发票，朋友就得问了，那有没有不调整哎，还不会踩雷的这个办法呢？有有，那就说到了第三种处理方式啊，那你好好听我讲啊，你不听，那你就亏大发了。 据二零一八年第二十八号公告啊，税务如果核查到你暂估没有发票，就会给你六十天的一个补票的窗口期。如果说在这六十天之内你把票拿回来了，那这笔暂估啊，依旧可以正常税前扣除，不用补税也不会罚你款啊，还不知道这一招的， 赶紧拿小本子记下来好！最后一种情况啊，就是如果超过三年了，你的无票账户都没有被核查到，那风险直接就下降，不需要回头调账补税。最后我给大家整理一套口诀， 会算钱，咱们取票清抵扣，逾期无票巨石调增预查补齐六十天缓冲，最后超期未查，风险归零。

做采购的朋友，咱们都有这个经历，原材料采购的这个发票迟迟未到，所以咱们就暂估了成本。在季度预缴企业所得税的时候啊，制度是允许咱们先列入成本核算，从而降低了当期应纳税所得额，并且可以少交点税。 但是呢，到年终会算清缴的时候，往往会出现还是没有拿到票，所以暂股就是一直挂账，但是老板又不想调整，因为一调整就意味着你要多交税了。那很多老板这时候就心存侥幸，觉得 这个没啥事，直至最终就被税局发现了。最近呢，我就碰上一个老板，他在二零二四年这个汇算清缴时，列值了两个亿的赞估成本，那被查了，老板直接又慌了，我们来看看碰到这样的事情到底该怎么处理呢？ 首先我们要知道，税局他去稽查的这个就是一件事，业务到底是不是真实的， 我们很多老板或者是财务根本他就搞错了暂估的这个含义。原本暂估是税局让咱们在预缴时尽量不要多缴税，从而导致这个年终退税。但是现在呢，很多人把暂估成本 当成了一个凭空去把成本做高的这么一个工具。那真正的暂估成本是啥呢？是你真正的花了钱买了东西，但暂时还没有拿到发票， 税法他允许你先入账，但是必须你在四年的五月三十一号做汇算清缴之前要把发票拿回来，否则那你就得乖乖的去做纳税调增啊，把税补上。 而现在呢，暂估成本经常被利用作为工具的这么一个原因啊，就是很多老板觉得利润太高了，所以就想着先暂估一下，调高成本， 这样达到少交税的目的，而最终呢，却因为不是实际支出而一直拿不回发票来，所以就被查了。 那如果你真的被查呢？记住不同的做法，结局那也是天差地别的。那我们分两种情况来看啊，情况一就是业务是真实的，那我给你三条保命指南。 第一呢，就是你要立即准备相应的证据材料，那合同付款凭证啊，物流记录，所有能证明你这些钱确实是真的花出去的这些资料，那你要把它全部整理好。 那第二呢，就是你要主动的去跟税局沟通啊，你别逃避，就是跟主管税务机关你把情况说明，然后解释你们的账户原因，还有你将来的这个拿票计划啊，态度要开放，要谦卑。第三呢，就是限期取票， 立刻马上去联系你的供应商去给你开发票，为什么你花了钱，他一直没给你开票，一定要找到原因，及时让供应商把这个票给你开出来，这是你最有利的这么一个补救。 那第二种情况呢，就是你业务是虚构的，那这就不是暂无成本了，这是虚增成本，偷逃税款， 这时候你就不能心存侥幸了，立刻在账务上，你要做这种反向冲毁，并做好补税缴纳滞纳金的这个准备。税务大数据啊，现在全部都统一判期，根本你是扛不住的。 那关注税务的人，或者是说我们做财税咨询这类的从业者啊，几乎每天我们都可以看到全国各地通报的这个稽查补税的案例，传达的信号其实很明确，就是合规时代真的来了， 弹劾这类高风险操作让你必须规范，一招不慎带来的就是罚款、失信，甚至就是刑事责任了。 那你们公司有没有占股成本这类的疑虑问题呢？是真实业务还是硬着头皮做上去的？那我们欢迎评论区里大家一块来聊聊。

昨天有个客户特意过来咨询我，他二零二五年做了大量的成本费用暂估，眼看五月三十一号汇算清缴就要截止了，对应的发票一直迟迟收不回来，特别着急，问我这种情况是不是一定要全额做纳税调整？ 相信屏幕前很多会计都遇过同样的难题，今天借着这个真实的案例，一次性给大家讲明白暂估无票的最全处理方法。首先我们要知道， 费用实际发生，季度预缴的时候可以正常暂估入账，按照政策要求，尽量在汇算结束之前拿回发票，这是最合规稳妥的做法。现实中很多款项就是拿不到发票，也不是只能乖乖调整，这么多税分四种情况处理就够了。 第一种，暂时没有拿到发票的，后期可以补开，先在汇算清缴的时候做纳税调增，往后五年之内，只要取回发票，都可以追溯扣除，把多交的税款退回来。第二种，上游的供应商注销破产，或者是被列入违规正常户，彻底开不出发票，这种情况不用纳税调增， 只要备好购销合同、付款凭证，还有对方的主体异常相关证明，能够证明业务的真实，依旧可以正常税前扣除。第三种，缺票被税务查查发现也不用慌， 政策明确给到六十天的补票期限，在规定时间内补齐发票，就不需要做任何调整。第四种，供应商正常经营就是无法开据，发票实物中不会直接全额调中，税务会根据企业整体取票率来核定，取票率越高，核定税负越低，压力也会越小。 另外提醒大家，合法的税前扣除凭证不止只有发票，财政票据、费用分割单、境外凭证和归收款凭证都可以正常使用。尤其是小零星支出凭证，一定要填写对方的身份证信息。 平时做好无票支出台账做账会算，清缴更轻松。现在税务严查白条路上，不管是企业还是个体户，全程都会监控取票率，大家千万不要抱有小性的心理。 最后跟大家实话实说，增值税管控严格，没有进项，基本没有变通的空间。但是企业所得税更看重业务时，只要咱们业务真实，四流合一，凭证齐全，大部分问题都能合理解决。还在为暂估发票发愁的朋友，趁早梳理账务，提前做好规划。

藏股入账最晚什么时候回票？藏股的成本一直没有，发票该怎么办？突然发现同事藏股入账的思路好清晰， 身为财务，连藏股都不会，就有点胎水了。税务明确了，二零二六年起，藏股入账应该这么做，常见的采购入库的存货藏股入账固定资产藏股入账处理等等都整理好了，建议财务人手一份。

电商老板们都注意了，会上清缴是五月三十一号就到期了，之前暂估的成本还是没有拿到发票，今天我四步走，教你怎么样去合规的处理这个问题， 综合法条和真实的案例，教你少补很多税，不罚款。根据最新税法，我们帮几十家电商企业处理这种暂估的风险，大家放心，照着做就可以了。 第一步呢，先确定你的暂估合不合规，只有真实业务的发生才能够进行暂估。根据税收征管法第六十三条， 虚构业务，虚增成本，直接算是偷税行为，补税加滞纳金还得罚五到零点五倍，所以说这个补税非常的严重，真实的案例给你们分享一下。有一个电商老板瞎暂估了六百万的一个成本，最后呢被查到 补了一百五十万的一个税费，差点把整个公司都给他补没了。合规暂估的两个判断的标准呢，我教一下你们。 第一个呢，业务真实的发生，有采购合同，付款记录，物流单，这些都要证明。第二个呢，就是只要发票暂时没有拿到，不是你没有发生业务去瞎编的， 符合这两点的不需要慌。第二步，到五月三十一号还没有拿到发票的，根据国家税务总局二零幺幺年三十四号公告， 二零幺八年二十八号公告，给你整理了四个合规的路径，你直接对应，选适合你的方式方法来去操作一下。 首先第一个路径呢，就是赶紧催票，拿到发票优先直接补扣。根据总结，二零幺幺年第三十四号公告，二零二五年暂估成本只要在二零二六年五月三十一号之前去处理的， 只要你能尽快拿到发票，直接补到二零二五年里面的成本去扣除，什么问题都不会存在。那这种操作呢，是百分百合规的。 第二条路径呢，就是确定拿不到票，直接去做纳税调增。这也属于合规的一种方式，以后五年内只要你拿到发票，根据总局二零幺二年第十五号的公告，可以更正申报追补，这个扣除 多交的税都是能退还给你的，不用担心。第三条路径呢，就是暂时不调增，等稽查来了再去补票。 这种也是推荐你去实操的，根据二零幺八年第二十八号公告，如果税务局查到了，会给你六十天的一个补票期限， 六十天内你把票补回来，依然可以正常去扣除，不需要去调增，去多花很多冤枉的一个税钱。这种适合短期内拿不到发票，但大概率半年内能拿到发票的这种操作。第四条路径呢，就是超过三年没有被查， 风险会自动解除，知道吗？属于时效性的一个路径，税务稽查一般三年为周期，超过税款追讨期，如果你的税款没有超过十万，超过三年没有被查，一般不会再去追讨的了。 如果供应商注销了，实在拿不到发票，物流单啊，对方注销证明啊，也能证明这个业务真实的存在，税局也会认可进行扣除，不需要去调增。那第三步不同，选择对应的操作。第一 选催票补扣，这种操作，拿到发票后，直接把发票贴到当年暂估凭证后面就可以了。第二个，如果发票金额和暂估金额有差异，不用担心， 多估了就冲减当期的成本，少估了就增加当期的成本就可以了，不用更正以前的年度申报还有一个选纳税调增的这种操作， 第一个呢，就会算申报的时候在纳税调整明细表里面扣除类调整项目，其他那里填调整金额。 第二个，五年内拿到发票后，去税务大厅更正二零二五年的申报表，申请退税或者抵以前的税款，合规是绝对没有问题的。那还有一个呢，就是选暂不调整等股票的这种操作， 第一会缴正常申报，不用做调整。第二个呢，提前做好暂估的台账，把暂估金额、业务凭证、催票记录都整理好， 万一查到你就可以直接的拿出来用。第三个呢，就是六十天内补到发票，直接贴进去就行了，补不到的再来去做这个调整补税。还有第四步，做好资料的留存，这是非常重要的， 风险来了，你压根就不怕税务查你这三类资料一定要留存十年以上。第一业务真实性的资料，证明业务确实发生的所有资料都要保存起来。 第二就是催票沟通记录，和供应商催要发票的聊天记录，邮件证明你一直都有在催票，不是你故意不拿票，只是别人没给你那。第三个就是申报资料，申报表截图，你怎么申报，留好底 以后有争议了直接拿出来就可以做解释了。那还有三个红线，千万不要去碰的。第一个呢，就是不要去虚构业务，瞎占股，一查一个准， 罚款比你的税肯定会多很多的，千万不能去碰这件事情。第二个呢，别不做准备，直接硬扣，业务真实也要留好资料，如果查到拿不出来，那你就直接调增， 不要存在侥幸的心理。那第三个呢，超过五年不要去硬扛，根据政策，追捕扣除只有五年的期限，超过五年拿到发票也不能扣除了。 之前杭州呢，有个做服装的电商，三十万占股成本没有发票，查到之后呢，六十天内补到了发票，最后直接正常扣除，一分钱都没有补。 所以只要你业务是真实存在的，你根本就不需要去慌。其实按我这个步骤来去操作真的不难， 如果你还是不知道该选哪种方式，或者你不知道申报表怎么去填，那你评论区留个赞估，我，把我整理好的赞估成本处理对比表以及填写模板都发给你。 我们事务所也专门针对帮电商企业做会商清缴，合规指导，有问题的也可以直接私信咨询我，我都会一一帮你们去解答。