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南阳医专孔明校区
陈娣讲会计
1周前
企业所得税新的申报表如何取数?完整分录带你秒懂新规 #会计 #财务 #所得税 #报税 #之了课堂陈娣老师
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慕有枝
1周前
企业所得税预缴申报表增加的职工薪酬附报事项
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诚全企业小管家(收徒)
1周前
企业所得税申报重大变化!3季度所得税申报表如何填写?有哪些注意事项?附所得税申报表填写详细介绍,赶紧来抄作业吧 #企业所得税 #季度申报 #报税 #会计实操 #干货分享
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亿企代账售后店
6天前
企税报表——附报事项填写 10月起企税新表附报事项如何填写呢?#会计 必看3大变化✅✅✅ #知识分享 #亿企代账 #企业所得税 #上热门
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奎哥讲财税
1周前
提醒一下,各位会计,第三季度的企业所得税预缴申报表填报有所变化,附报事项职工薪酬两点容易出错的地方,给大家温馨提示,大家不要理解错了。#会计实操 #10月季度申报 #经验分享
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金中鹏财税
1周前
工资薪金个税申报系统与企业所得税预缴申报表附报事项数据比对提示,怎么办?#知识分享 #会计 #会计实操 #申报系统风险提示
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财税顾问OK哥
1周前
企业所得税预缴附报职工薪酬四点提示 根据税务总局2025 年第 17 号公告,推出了全新的《企业所得税月(季)度预缴申报表(A 类)》,该表将于 2025 年 10 月 1 日起,在企业预缴第三季度企业所得税时正式启用。新申报表的附报事项第 1 项,要求企业分别填报 “已计入成本费用的职工薪酬” 与 “实际支付给职工的应付职工薪酬”。关于职工薪酬的附报填写,有四个注意点: 第一点就是关于填写口径。“已计入成本费用的职工薪酬” 与 “实际支付给职工的应付职工薪酬”均是会计核算口径。“已计入成本费用的职工薪酬”是按照权责发生制原则,而“实际支付给职工的应付职工薪酬”是按照收付实现制原则。但是按照会计口径下,两者包含的内容并不相同,其中“已计入成本费用的职工薪酬”,填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬。包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额。其取数口径是应付职工薪酬一级科目的贷方发生额。而“实际支付给职工的应付职工薪酬”,填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金借方发生额累计金额,即只是应付职工薪酬二级科目工资薪金的借方累计数。 #季度预缴 #职工薪酬 #林良典 #欧凯财税
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徐州立勤会计服务有限公司
6天前
#营业执照 #注册公司 #财税知识 企业所得税季度预缴申报表增加《职工薪酬》附报事项。
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张小小讲财税
1周前
10月份企业所得税预缴申报开始了,很多朋友都在问:申报表附报事项里的'应付职工薪酬',到底要不要把劳务派遣的钱算进去?今天就结合新规和实操经验,给大家讲得明明白白! 既然要填的是会计数字,那咱们就得看会计准则。根据《企业会计准则应用指南》,《企业会计准则第9号——职工薪酬》会计上认定'职工'是看实质重于形式。 简单来说,只要这个人在你公司的统一安排和管理下干活,就算是你的'职工',他的报酬就该记在'应付职工薪酬'里。 具体来说,主要包括三种人: 1. 签了劳动合同的:这个最清楚,全职、兼职、临时工都算。只要形成了事实劳动关系就行。 2. 没签合同但被正式任命的:比如独立董事。这里会计和税法的口径可能就不一样了。 3. 其他在公司管理下提供类似服务的:这就是咱们今天重点说的劳务派遣。 虽然劳务派遣员工没和你签合同,也不是你正式任命的,但他们和你公司的员工一样,在你的安排下干活。按'实质重于形式'原则,他们也属于你公司的'职工'。 不过,劳务派遣的核算方式其实有很大争议。 一种观点:支付给劳务派遣公司的费用,都应计入'应付职工薪酬'。 另一种观点:应该分情况。 如果你公司直接给派遣员工发工资、交社保,只给派遣公司付服务费,那这部分薪酬就计入'应付职工薪酬'。 如果是你公司把钱都打给派遣公司,由他们负责发工资交社保,那你公司支付的总费用就直接计入成本费用,不算'应付职工薪酬'。 实际操作中,后一种情况更常见。这样做可以避免两边都记账的问题,而且和税务政策也能保持一致。" 根据国家税务总局2015年第34号公告,企业接受劳务派遣用工的费用,分两种情况扣除: 直接支付给劳务派遣公司的,作为劳务费支出。 直接支付给员工个人的,作为工资薪金支出或职工福利费支出。 其中,工资薪金部分可以作为计算其他费用扣除的基数。 顺便提一下,大学生实习也属于第三种情况,会计上应计入'应付职工薪酬'。但像临时找阿姨做保洁、劳务外包这类,就不算了。记住:劳务派遣派的是'人',劳务外包包的是'活'。 所以,我个人建议,为了避免以后调整时写说明麻烦,劳务派遣这块可以选择和企业所得税政策保持一致的核算方法。 #劳务派遣 #应付职工薪酬 #会计实操 #财务咨询#会计
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菜菜~CPA、CTA
6天前
#财税知识 #会计 #财税干货 #知识分享 #报表填写 企业所得税申报表职工薪酬到底怎么填,菜菜从理论和实操分别讲解,内有个人观点,理论是依据,实操是个人观点,按照自己需求来~
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大头的升学规划
2月前
必看篇!西附初升高超详细指南!#升学规划
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上海财税@陈会计
1周前
10月申报表《企业所得税预缴申报表增加的职工薪酬附报事项》解读
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诚助财税
6天前
季度所得税预缴职工薪酬附报事项#知识分享 #创作者扶持计划 #财税#会计
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俺是超级大憨批
6月前
考研【调剂系统】和【调剂意向采集系统】手把手填写! (附调剂注意事项)#考研 #考研调剂 #25考研
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四川高考升学规划—黄老师
4月前
25年志愿填报 #2025高考必胜 #2025高考
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振博财税
6天前
第三季度企业所得税申报表附报事项变化解读 #季度申报 #企业所得税 #税务 #振博财税 #职工薪酬
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精靈王
6天前
10月大征期企业所得税预缴申报,如何填写职工薪酬附报事项,评论区领完整视频。#会计实操 #企业所得税预缴 #企业所得税预缴申报 #企业所得税预缴纳税申报表 #企业所得税汇算清缴
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平定县直机关工委
3年前
基层党组织届中支委补选、调整工作流程#最新消息 #今日关注 #科普知识
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优学职教
3月前
志愿填报要注意的事项#高考 #知识分享 #干货分享 #志愿填报 #每天跟我涨知识
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泰达财税知识课堂
1年前
税务数字账户未到勾选日期发票查询注意事项问题解答三十七#泰达 #财税 #发票
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水杉然然
1年前
【备孕晨练】八段锦+拍八虚(附注意事项) 每天16分钟,疏通气血经络,养成易孕体质,备孕的姐妹一起打卡吧❤️ 【八段锦注意事项】 1、低血糖者不空腹练,吃饭前后30min内不练 2、尽量白天练,晚上不超9点 3、结束不要立即进食、吹风、洗澡、睡觉/蹲坐卧(至少30min后) 4、呼吸和收功很重要,尽量衣着宽松,在通风良好、空气清新处练习。 5、月经量大者避开月经期 【拍八虚注意事项】 1、吃饭前后30min内不练 2、尽量白天练,晚上不超9点 3、空掌心拍打,力度适中 4、拍打时/拍打后要避风,以免风邪入体 5、结束3小时后洗澡(不能洗冷水) 6、经期、孕期、情绪波动时不拍 ❗重大/慢性疾病者需遵医嘱❗ 「素材来源」 八段锦:杨伯龙教授 拍八虚:燕南天老师 #中医养生 #备孕 #养生操 #八段锦 #拍八虚
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升学规划-董老师
4月前
2025年高考志愿该怎么填?有哪些要注意的地方?董老师整理希望对各位家长有所帮助!#2025高考 #高考填志愿 #高考填志愿注意事项 #安徽高考 #高考结束
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重庆径学黄校长
5月前
渝快办填报注意事项#重庆升学#XSC #同城流量扶持计划
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小莉老师讲升学
3月前
普通本科批次填报注意事项 #河南本科#本科批次#河南高考#普通本科批
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王校长谈教育
3月前
山东高考志愿填报:6月25号下午出分,附出分后的志愿填报攻略 山东高三家长和考生们注意了!万众瞩目的一刻即将到来!王老师给大家发布出分后注意的八大志愿填报全流程!希望对大家有用!最后祝大家一切如愿! #山东高考查分 #志愿填报 #王校长谈教育 #2025山东高考 #高三家长必看
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魏禾(税务)
5天前
没有应付职工薪酬,新预缴申报表如何填报? #工资#个人所得税 #企业所得税 #魏禾 #魏禾税务
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礼老师讲财税
1周前
季度预缴新表,应付职工薪酬如何填报?#税务 #会计 #纳税申报 #企业所得税
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财税顾问OK哥
3月前
预缴企业所得税申报表四大变化 第二个重大变化就是关于出口业务的统计。根据新规定,出口业务需要区分自营出口、委托出口和代理出口三种类型。为规范代理出口业务企业所得税管理,以代理,包括通过市场采购贸易、外贸综合服务等方式代理出口货物的企业,在预缴申报时需要按照海关出口报关单逐单附报《代理出口企业受托出口情况汇总表》,提供委托其出口货物的委托方基础信息和出口金额情况。出口货物涉及多个环节的,应填报实际委托出口方基础信息和出口金额等情况。实际委托出口方是指出口货物的实际生产销售单位,原则上应为境内主体。若上述企业填报的是报关行、货代公司等非实际委托出口方或非境内主体,应作为自营方式,由该企业承担相应出口金额应申报缴纳的企业所得税。这是对买单报关的出口方式进行打击。虽然法规是自2025年10月1日开始执行,但是每个季度需要申报本年1月1日至税款所属期月(季)度最后一日的相关情况,也就是说2025年1-6月的数据也是属于申报范围的。 #企业所得税 #季度预缴 #林良典 #欧凯财税
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小珂财务(带徒)
5天前
10月大征期,企业所得税应付职工薪酬填报说明详解#企业所得税 #应付职工薪酬 #财税知识 #报税 #企业所得税申报表
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正保会计双师课堂兰山校区
6天前
企业所得税新的申报表如何取数?带你秒懂新规#会计 #会计实操 #经验分享 #财税知识 #临沂同城热点
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金中鹏财税
2周前
企业所得税预缴申报表发生了哪些变化?职工薪酬附报数据如何填写?#知识分享 #会计 #会计实操 #企业所得税预缴申报表变化
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富途财税-潘会计
1周前
大征期所得税申报表又变啦,来看看哪里有变化吧#会计实操 #企业所得税#财务知识 #财务公司
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三此财税
1周前
企业所得税季报职工薪酬怎么填#财税知识 #会计实操 #企业所得税#纳税申报#税务
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会计娜娜~好助手财税
6天前
2025年10月起企业所得税预缴申报表新增第三季度企业所得税预缴:职工薪酬填报核心逻辑与风险防控 2025年10月起,企业所得税预缴申报表新增**“职工薪酬附报事项”,第三季度申报需首次填报两类核心数据——“已计入成本费用的职工薪酬”与“实际支付给职工的薪酬”**,且税务部门会联动个税申报系统核查数据逻辑,填报合规性直接影响税务风险。 一、“已计入成本费用的职工薪酬”:企业薪酬总开销(权责发生制) 1. 范围:覆盖全品类职工薪酬 需统计企业会计核算中应承担的所有职工薪酬,包括: • 工资薪金(应付未付也要计) • 职工福利费、教育经费、工会经费 • 公司承担的社保/公积金、补充养老/医疗保险 • 资本化薪酬(如计入“在建工程”的员工工资) 2. 取数逻辑:“应付职工薪酬”一级科目贷方累计发生额 若企业未通过“应付职工薪酬”科目核算(如直接计入费用),需汇总管理费用、销售费用等科目中所有职工薪酬类明细。 3. 案例计算(2025年1 - 9月累计): 某公司第三季度薪酬数据: • 工资薪金(应发):100万元(贷方发生额) • 公司承担社保/公积金:30万元(贷方发生额) • 职工福利费:12万元(贷方发生额) • 工会经费:2万元(贷方发生额) • 职工教育经费:5万元(贷方发生额) 则“已计入成本费用的职工薪酬” = 100 + 30 + 12 + 2 + 5 = 149万元 二、“实际支付给职工的薪酬”:仅统计工资薪金实发额(收付实现制) 1. 范围:仅聚焦“工资薪金”实际发放额 不含公司承担的社保/公积金、福利费、教育经费等,仅统计: • 员工税前工资(扣除个税、员工社保/公积金前的应发额) • 需实际支付(未发放则填“0”) 2. 取数逻辑:“应付职工薪酬 - 工资薪金”二级科目借方累计发生额 即会计上实际发放给员工的工资薪金总额(无论归属哪期)。 3. 案例计算(延续上例): “实际支付给职工的薪酬” = 工资薪金实际发放额 = 100万元(而非员工到手的“税后80万”) 三、差异合理性与税务比对风险 1. 差异本质:统计范围不同(正常合规差异) 两类数据的差异(如上例中149万 - 100万 = 49万),源于“已计入”包含公司社保、福利、工会经费等企业承担的非工资类支出,而“实际支付”仅统计员
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Le berger
5天前
#企业所得税#申报#职工薪酬#预缴#个人所得税
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乐呵呵的任会计(带徒)
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第三季度,应付职工薪酬填报方法#知识分享 #会计 #财务 #会计实操 #会计工作
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方圆财税进阶
1周前
10月1日日执行,新的企业所得税季报大改了,填报指南来了!#财税知识 #申报纳税
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是cc嘞
1月前
会计工作经验丰富|一般纳税人如何勾选进项。#会计#报税#会计实操 #会计干货 #工作经验分享
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方华财税图书
1周前
新制度下,企业所得税季报职工薪酬取数 #企业所得税 #会计实操 #报税 #初级会计 #热点
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是耘钲不是更正
1周前
吉林省高考报名注意事项!#高考 #知识分享 #高考志愿
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会计实操-阁阁老师(收徒)
1周前
10月1日起,企业所得税预缴又改了2025年10月1日起,企业所得税预缴申报表将正式调整。新规对填报要求更为细化,救命申报指南,赶紧收藏!#会计 #会计实操 #企业所得税 #应付职工薪酬 #零基础学会计
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羊博士
1周前
#自媒体新人 #企业所得税#申报表 新版企业所得税申报表,职工薪酬填写注意点
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财务梅子
1周前
重大变化‼️三季度企业所得税申报填写详解 10月1日起,三季度企业所得税申报发生重大变化,还不会的会计宝子,跟着说明一步步操作,千万别踩坑了!#报税 #企业所得税申报 #会计实操 #会计工作 #财税知识
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财税李大丫
1周前
🔥一听就懂,三季度企业所得税申报重大变动,怎么填写,如何取数?三季度预缴企业所得税申报表填写,有啥变化#会计 #会计实操 #会计干货 #企业所得税
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马小妹的装修日记
4月前
水电作为家装的重要环节,一定要仔细验收,盯紧每一处#家装装修 #装修经验 #装修流程装修细节 #装修细节 #装修干货
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王校长谈教育
2月前
山东省2025年高考普通批第二次志愿启动:几点干货分享! 所有专科批要报志愿的家长们,一定要看我这条视频,帮大家梳理一下报志愿的逻辑!最终报志愿还是要结合孩子实际情况的!孩子没有内驱力,没有觉悟,没有担当,父母再焦虑也没用!#知识分享 #山东高考 #山东高考志愿填报 #王校长谈教育 #内容太过真实
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财务蓝蓝
1周前
2025年10月企业所得税申报表有新变动!“应付职工薪酬”这次单独列出来填报了,我把关键的填报要点都理清楚了,大家赶紧存好,免得申报时慌手慌脚填错,耽误事儿~ 之所以做这个调整,核心是相关部门想精准摸清企业的人力成本,避免有人靠虚增人工成本避税。这里划个重点:职工薪酬要想在企业所得税税前扣除,不光得完成个税申报,还得在次年5月31号前,把上年度已经计提的职工薪酬发完,不然到了次年汇算清缴,就得做纳税调增,这点可别马虎! 关键项目填报要点 1. 已计入成本费用的职工薪酬 按“权责发生制”来填,简单说就是会计核算里,所有算进成本费用的职工薪酬,加起来的总数就是这个数。 具体包含这些:工资薪金(基本工资、奖金、津贴之类的)、职工福利费(比如职工食堂的开支、员工体检费)、职工教育经费(各类培训费用)、工会经费、五险一金(也就是各类基本社保缴款+住房公积金),还有补充养老保险和补充医疗保险,这些项目的金额都要累计起来填报。 数据来源:主要看会计账簿里的“生产成本”“制造费用”“管理费用-职工薪酬”“销售费用-职工薪酬”这些科目,把每个科目下职工薪酬明细的本期累计发生额加总就行。 2. 实际支付给职工的应付职工薪酬 这个要按“收付实现制”来,只看“应付职工薪酬”会计科目里,工资薪金部分的借方累计发生额。 • 注意:这里只算实际发给员工的工资薪金,像职工福利费、社保公积金这类其他薪酬,可不能往里面加。 • 数据来源:找“应付职工薪酬-工资薪金”科目的本期借方累计发生额,这个数就是实际发出去的工资总数,而且是没扣除个税、员工个人承担的社保公积金等代扣款项之前的应发工资金额。 填报小提醒 1. 这次申报按会计口径来就好,不用提前按税务规定的限额做调整,等后续到纳税调整环节再处理就行,不用额外给自己添活。 2. 要是你把“职工福利费”直接记在“管理费用-福利费”里,没走“应付职工薪酬”科目,这部分金额也得算进“已计入成本费用的职工薪酬”,别漏报了;但“实际支付的应付职工薪酬”里,千万别把单位承担的社保、公积金算进去,不然会重复统计。 3. 正常情况下,“已计入成本费用的职工薪酬”金额会大于或等于“实际支付的应付职工薪酬”,要是出现前者比后者小的情况,一定要检查是不是有跨期发工资的问题。#会计 #财务 #企业所得税
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欢欢(带徒)
5天前
10月大征期,重大变化!第三季度企业所得税申报详细流程来了。 根据《国家税务总局关于优化企业所得税预缴纳税申报有关事项的公告》(2025年第17号公告)及最新政策调整,这几个填报重点一定要盯紧,别踩坑 #财务 #财务人 #会计日常 #所得税 #企业所得税
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暖暖(20年老会计/高新技术企业)
1周前
新企业所得税预缴申报#知识分享 #会计日常 #企业所得税#不懂就问#有问必答
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王会计实操
6天前
大家的所得税预缴表工资部分是如何填写的呢?应付职工薪酬借方与个税一致吗?不一致怎么填写呢?欢迎大家留言讨论。
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四川升学毛老师
3月前
高考志愿填报后三点重要检查!#高考志愿填报 #高考志愿 #志愿填报 #注意事项#本科批次 @抖音小助手 @抖音创作小助手 @抖音热点
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睿姐财税(专注主播达人电商)
5天前
注意!企业所得税预缴申报表大变,职工薪酬填报3大关键必知!#企业 #报税 #税务服务 #财务人 #会计日常
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He赫校长高中教育规划-新疆北溟鱼
3月前
服从调剂的规则你都知道吗? 什么情况下应该勾选服从调剂呢? #新疆高考 #志愿填报 #高考志愿填报 #新疆
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逗哥不逗
3月前
考生们!开始上车前,把这个看明白! #正能量 #辉县 #我家在辉县 #高考志愿
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老李说升学
4月前
中考联招志愿填报#家长必读#干货分享#升学规划#重庆中考#志愿填报
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珂嘉是个会计
2周前
#会计 #企业所得税季报#记账报税#会计实操 #会计日常 #会计实操
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宁妈去哪玩🍒
2月前
第一次来阿那亚必备知识点🩵附游玩全攻略 我们又来阿那亚啦 今天给大家总结了很多小伙伴第一次来阿那亚弄不清的地方 还有要做的一些准备工作📍 · ✅包括如何办理入住 ✅如何挑选民宿 ✅入园注意事项 ✅超全网红打卡点精华游玩路线 ✅还有我的两天一晚日程规划 · 宁妈的阿那亚游玩保姆级攻略在这里‼️ 快来抄作业吧🩵 #阿那亚 #北戴河旅游攻略 #海边 #京津冀旅游
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魏禾(税务)
1周前
10月开始企业所得税预缴新报表,工资填报劳务派遣如何处理? 回复 @静儿🤫的评论 #企业所得税 #工资 #劳务派遣 #魏禾 #魏禾税务
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金中鹏财税
6天前
新版的企业所得税预缴申报表,会和哪些报表数据相关联?#知识分享 #会计 #会计实操 #企业所得税预缴申报表
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山东升学张老师
3月前
高考志愿填报注意事项#山东高考 #志愿填报 #志愿规划师 #济宁 #高三家长必看
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方华财税图书
2周前
10月1日起企业所得税5大变化#热门 #企业所得税
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升学找老华
4月前
扬州中考志愿填报注意事项 #扬州中考志愿填报 #扬州中考 #新华和树高 #新华和东附 #东附和市一中
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笑笑(备孕中)
1月前
超详细的胰岛素抵抗检查流程来喽~后附注意事项⚠️和花费💰,姐妹们可做参考~#备孕 #胰岛素抵抗#排卵障碍 #记录真实生活
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考试牛牛,不怕困难
6月前
【打工人必备】系列之「入职签约避坑指南!」 附话术库版~ 欢迎大家关注👸🏻号:「法律人小赵说」#法律#劳动合同#打工人#入职签约#普法@抖音小助手
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最新发布时间:2025-10-15 10:07
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