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#知识分享 #零基础学会计#小规模零申报流程#会计申报流程10月征期,零申报企业企业所得税和财务报表的详细申报流程 🌈财务宝子们注意!2025年第三季度企业所得税预缴申报开始啦!根据《国家税务总局关于优化企业所得税预缴纳税申报有关事项的公告》(2025年第17号公告)及最新政策调整,这几个填报重点一定要盯紧,别踩坑! 🌈一、职工薪酬填报规则(关键!税会差异要规避) - 已计入成本费用的职工薪酬:包含工资薪金、福利费、社保等所有计入成本费用的职工薪酬,需与会计科目贷方累计发生额完全一致。 -实际支付的职工薪酬:仅填报“应付职工薪酬一工资薪金”科目借方发生额,需与个税申报系统中的工资总额严格匹配,避免因税会差异导致纳税调整。 🌈二、出口方式合规要求(漏报=多缴税!) 出口方式要明确区分“自营出口”“委托出口”“代理出口”: - 若为代理出口,需同步报送《代理出口企业受托出口情况汇总表》,表中必须包含委托方名称、出口金额等关键信息。 - 未报送或报送不实的,代理出口收入将被直接视同自营业务,按25%税率计税,别因小失大! 🌈三、总分机构分摊方法调整(2025年新变化!)2025年起总分机构预缴税款采用“全量分摊”方式,前期分摊比例错了、分支机构注销了,都要重新算! 1.总机构需依据上年度分支机构的营业收入(权重 0.35)、职工薪酬(权重0.35)、资产总额(权重 0.30),重新计算各分支机构分摊比例。 2.若分支机构注销,剩余税款由总机构及其他分支机构按调整后比例分摊。 举个例子:总机构全年应纳税额400万元,分支机构 A、B、C分摊比例分别为26.5%、35.25%、38.25%。若A分公司已预缴45万元,需补缴61万(106-45),按这个逻辑算准没错! 🌈四、优惠政策衔接(能享的别错过!) 专用设备抵免政策可以选择在预缴时享受啦! - 直接在申报表第13行填报抵免金额即可。 -重点:一定要留存好设备购置发票、合同等备查资料,以备核查。 🌈五、常见风险点预警(这3个坑别踩!)申报前先自查,避免这些高频问题: ①营业收入与增值税销售额差异超过10%(及时找原因); ② 实际支付的职工薪酬小于个税申报数据(数据要对齐); ③代理出口未报送委托方信息(合规第一步)。
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