税务局怎么认定虚开发票? ‼️首先,我们要知道税务查账的底层逻辑,随便打开一个地方的税务局官网,里面会有一个税务风险管理局(科),这个部门就是专门针对税收风险建立风险预警模型的(图2的工作职责),它通过各种预警指标评估分析然后把企业划分成无风险、低风险、中风险和高风险几个等级进行不同程度的监管。 ‼️企业被稽查的几个原因: 1⃣被举报:员工不满、离婚反目、股东闹掰或者竞争对手都有可能是举报的人,一经举报,S局必须给处调查结果。 2⃣被连累:上游被查出来是虚开,你作为受票方被要求协查是很正常的,拔出萝卜带出泥,你自然而然也会被要求自查或者提供证据链自证清白。 3⃣银行流水明显异常:大额资金公转私或者资金流水不符合持卡人身份等,有可能会被推送至S局导致被查。 4⃣大数据分析:进销不匹配、特殊发票(比如咨询费、会议费、广告费、技术推广费等)金额较大且占比过高、接受自然人或者个体开票的金额或者份数异常且占比过高、新开企业开票异常且迅速注销等等情形,都会导致S局预警和关注。 ‼️税务细统会建立关于虚开的风险预警模型和指标,比如: 1⃣下游客户数量多且杂 2⃣空壳公司无个人所得税扣缴 3⃣入库税款金额过低 4⃣购销金额、品名严重不匹配 5⃣无三方协议 6⃣逾期不申报或者走逃失联 7⃣法定代表人、财务负责人联系不上 8⃣资金快进快出均转入个人账户 ⬇️开票IP地址、MAC地址异常 ⬆️走逃失联等等 ⭕️满足上述一些指标就有可能被S局拎出来单独分析是否虚开fa票或者接受了虚开。 那到底什么是虚开呢,税法上,无论开票时品名、数量、金额、购销方哪个与实际业务不符,都算虚开,另外,让别人给自己开或者介绍别人开都算虚开。刑法上虚开普票金额达到50万入刑,虚开专票的税款达到10万入刑。 如果你是对外虚开了fa票,那么你的报表上应收账款就会越挂越多(收不回来),存货会帳实不符(实际库存大于账面库存),或者你的货币资金跟你的收入是不匹配的。 如果你是接受了虚开,那么你的税负率会偏低,存货的账面库存大于实际库存,或者应付挂账会越来越大(付不出去,最后有可能转营外收入)。 应了那句:要想人不知除非己莫为。只要虚开了,报表上总会留痕,总有暴露你问题的地方。再次提醒,真的别去买票卖票,抓到了就是补税。#财税知识 #会计 #发票 #财税干货 #会计日常
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税务律师李仁春:虚开发票,公安让补税就补税? 公安让你补税,就要补税吗? 我最近办理一个税务稽查转虚开发票刑事案件,税务局调查受票方,虚开发票1000万元左右,要求补交增值税税额115万元,企业所得税220万元左右,还有滞纳金,因为超过五年了,所以没有罚款。 之后稽查局移送公安,公安说:你听税务局的,把税全部都补了。 我谈谈自己的几点看法: (1) 关于虚受方,是有真实交易的,对方没有票,所以有后买票的行为。作为税务律师,从专业角度分析,只需要补交增值税,不需要补缴企业所得税。 因为我处理很多类似的案件,都是补缴增值税,企业所得税不用补缴。所以目前该案件,还在走复议程序。但稽查局移送公安局,公安依法立案,没有任何问题。 (2) 公安说,你把税务局要求补缴的税都交了。 我认为不能听从公安局的说法。虚开增值税专用发票罪,仅考虑增值税,其他税种不考虑,对于是否需要缴纳税,交什么税种,那是税务局的事情,公安机关应该仅考虑刑事立案的问题。 (3) 对于虚开增值税发票罪,分为行政虚开,和刑事虚开,不是所有的虚开专票,都是构成虚开增值税专用发票罪的。要看是否构成构罪要件,往期视频都说很多,大家可以参考。 虚开增值税专用发票罪是非常专业的案件,需要从税务、会计、法律等综合考虑,建议专业的事,还是需要专业的人分析。#税务稽查 #虚开发票 #税务律师李仁春 #会计#财税
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税务律师李仁春:税务稽查典型成功案例之一 1外资注销不补税案件:2016年,韩国某外商独资企业注销时,应付账款过高,需缴企业所得税纳税款140万元,无法注销,经过和税务局多次沟通,最终不缴纳企业所得税,顺利注销。 2、虚开增值税专用发票实判实销案件:2017年,某韩国籍虚开增值税专用发票涉案票面金额128万元,最终实判实销回国。 3、某污水处理企业税务争议案件:2018年,某污水处理企业与税务局5年之久的税务争议,企业需补缴增值税、企业所得税、滞纳金等总计约1000万,经过和税务局多次沟通,最终缴纳税款和滞纳金总计约113万,该案例已编辑成书出版。 4、某上市公司不开增值税专用发票案件:2019年,因上游不开增值税专用发票,票面金额357万元,导致企业多缴纳增值税和企业所得税总计120多万元,经过和税务机关多次沟通,最终企业取得增值税专用发票,避免损失发生。 5、虚开普通发票3000万元不起诉案件:2020年,某房地产企业涉嫌虚开发票案,票面金额 3000万元,法定代表人及财务总监被羁押369天后,最终获检察院决定不起诉。 6、虚开增值税专用发票公安撤销案件:2020年,公司因运输发票涉嫌虚开,票面金额1760万元,被税务稽查局和公安经侦立案联合调查,经过3年的努力,最终获公安机关撤销案件。 7、虚开普通发票公安不立案案件:2021年,某公司购买普通发票,涉及票面金额356万,公安要求补缴89万元,经过和公安多次沟通,补缴税款14.6万,最终公安机关不予立案。 8、自然人偷漏税撤销税务决定案件:2022年,某自然人经营农产品涉嫌偷漏税和滞纳金135万元,经过和税务机关多次沟通,以及行政复议和行政诉讼,最终税务局撤销税务处理决定,退还135万元税款和滞纳金。 9、异常发票不补税案件:2023年,大宗贸易公司,纳税等级B,被认定取得异常发票约1.4亿,需要进项转出约1600多万,补缴税款,经过和税务局多次沟通,最终不需要补缴税款。 10、两次撤销税务处理决定书税务稽查案件:2024年,某房地产企税务稽查,需要补缴税款和滞纳金约1.2亿,经过6年之久的沟通和复议,撤销两次税务处理决定书。该案件还在进一步协商和沟通中。 11、其他一些虚开增值税专用发票罪案件、虚开普通发票罪案件、税务稽查和税务检查税务争议案件,以及税务合规咨询案件。#税务稽查 #虚开发票 #税务律师李仁春 #热门 #财税 @上海税务律 师 @财税律
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