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内控网2周前
内部控制术语讲解04:行政管理控制 在内部控制体系中,“行政管理控制” 是聚焦组织顶层决策与授权机制的核心术语,其核心内涵是围绕管理层决策过程构建的、支撑交易授权与目标落地的管控体系,不仅涵盖计划制定与程序规范,更强调通过明确授权衔接管理责任与后续控制,是会计控制等其他内控环节的 “前置基础”。 从术语覆盖范围来看,行政管理控制以 “决策与授权” 为核心,具体包含三类关键内容:一是 “组织计划”,即明确组织整体或部门层面的经营目标、行动方案(如年度采购计划、区域销售目标),为后续业务活动提供方向指引;二是 “决策程序”,指管理层围绕交易授权(如批准重大采购合同、确定客户信用额度)建立的流程规范,确保决策过程合规、透明;三是 “配套记录”,即对决策过程与授权结果的书面或电子化留存(如董事会决议文件、管理层审批单),为责任追溯提供依据。需特别注意的是,该术语并非孤立存在,而是明确将 “导致管理层授权交易的决策过程” 作为核心,凸显其 “为交易授权服务” 的本质属性。 从内部控制逻辑来看,行政管理控制是组织内控体系的 “源头控制”:一方面,其核心功能是通过决策程序与授权机制,明确 “哪些交易可以发生、由谁批准发生”,例如管理层通过采购计划与审批程序,授权采购部门开展特定金额的采购交易,这一授权直接决定后续交易的合法性与合理性;另一方面,这种授权与 “管理层实现组织目标的责任” 直接绑定 —— 管理层需通过科学的行政管理控制,确保授权的交易符合组织战略(如采购交易匹配生产需求),同时为后续 “交易会计控制”(如采购款项支付的会计核算审核)提供前提,若缺乏有效的行政管理控制(如授权程序混乱),后续会计控制将失去合规依据,进而影响组织目标实现。因此,行政管理控制是连接管理层决策责任与具体交易控制的关键纽带,是内控体系有效性的基础保障。 #内控#内部控制#合规#审计#财务
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