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“赛维模式”大家应该不陌生,简单说就是境内公司出货、香港公司接货、店铺主体归集利润并合规申报的整体架构。如果你百分百复制赛维的每一步——利润回来、ODI 备案、境内外税足额缴纳——那确实是标杆级的合规。可以参考下面这个架构图: 关键是咱们的赛维模式是真正的赛维模式吗? 你的利润真的都回流了吗? 还是大部分留在香港? ODI 备案做了吗? 大陆企业所得税、个税、香港利得税,都足额缴纳了吗? 如果你并没打算上市,只是求个平稳经营,那么未必追求 100% 的标杆合规,关键是把税务风险控在可接受范围内。 我建议先抓住两个核心点,基本就不用太焦虑: 1.货物全部正规 0110 出口,走完退税流程,中间没有碰“双清/买单报关”; 2.所有店铺公司 & 出口公司注册在同一个税源地(最好精确到区,如深圳市龙华区) 为什么强调“区”?因为企业所得税是区级税源。现在各地税务局,对于赛维归集模式不认可,其实背后根本性的原因是认可就会意味着税源的流失。但是如果所有公司都在同一个区,税务局合并征税方便,也更愿意认可你的归集逻辑——毕竟税源没外流,而且你肯定也会被当地认定为出口企业的,这样就不用缴纳增值税了。 至于 ODI,如果还没做,可以暂缓。店铺主体在同一个税源地的,无论是零申报还是单独申报,都有沟通空间。 只要以上两点做到,风险已经大幅降低,不必跟风折腾,静待总局进一步政策就好。
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