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某保安公司,差额征税被税务机关风险提示了 某保安公司,选择差额征税简易征收方式,给对方开具了5%全额专票,被税务机关风险提示了,怎么回事呢? 某保安公司(一般纳税人),收到A公司安保服务费用10万元,其中8万元为员工工资、保险等费用,2万元为服务费用。保安公司按照简易计税5%的征收率全额开具发票10万元,结果被税务机关风险提示了,大家说问题出在哪了呢? 首先,大家看保安公司可不可以选择简易计税方式,然后呢,按照5%的征收率计算缴纳增值税是否可行? 行还是不行,咱们先看看文件是怎么规定的,财税(2016)68号和财税(2016)47号,清楚的告诉我们这两个问题应该如何处理。 首先看,(2016)68号,第二条,纳税人提供安保服务,比照劳务派遣服务政策执行。 那么我们再看(2016)47号,劳务派遣服务怎么规定,“一般纳税人提供劳务派遣服务,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照一般计税方法计算缴纳增值税;也可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。” 那么不难看出,他的问题出在哪了,选择差额纳税,应该是全部价款和价外费用,扣除员工工资、保险等的余额为销售额,按照建议计税依5%的征收率计算缴纳增值税,而不应该全额开具专票,这样就会造成虚开,下游企业全额抵扣进项税的大问题。 那么有没有上游企业差额征税,全额开具专票,下游企业全额抵扣进项税额的情况呢,期待下期我再给大家分享!#财税知识 #财税干货 #财税咨询
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