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朋友们,建筑企业有收预收款本是好事,但稍不注意就会“踩雷点”,拆解下来有4个高频风险。青亚将分四期,从风险本质、后果、高发原因、避坑方法多维度讲透,全是干货。今天来聊最易犯,处罚直接的---漏预缴增值税。来,码住。 一定要明确,建筑服务预收款,可开不征税发票的发票。开具的不征税发票,只能是普通发票,不得开专票。 漏预缴增值税的风险本质是,收到预收账款后,没在“次月申报期内”预缴增值税,或跨区域项目没在“项目所在地”预缴,直接违反增值税预缴管理规定,属于“主动违规”,税务核查100%能查到。毕竟税局已经给了你一个资金宽限期,过了宽限期你再不预缴,那就真说不过去啦。 这一风险的直接后果就是钱与信用双损失,除了补缴税款,还要按日收万分之五滞纳金,性质恶劣的还要面临高额罚款以及限制开发票。 这一风险高发原因主要为:企业觉得“项目没开工,不用缴税”——预缴是法定义务,和项目开没开工无关,只要收了预收就必须缴; 小规模纳税人“月销≤10万免缴”,就直接任务不预缴——即使是小规模纳税人得先确认“差额后(预收款-分包款)”达标,且留存分包发票等证明,不是直接免缴; 青亚教你3步避坑,闭环,预缴零遗漏。 第一步:收款当天记台账——在预收账款台账里标注“收款金额、应预缴税额、预缴截止日(次月15日前)、预缴地点(本地/项目地)”; 第二步:预缴前核对资料——准备好:预收账款银行回单、项目合同复印件、分包款发票(有分包才要),跨区域带《跨区域涉税事项报告表》; 第三步:预缴后留好凭证——拿到《税收完税证明》后,立刻归档到项目档案,同时在台账标注“已预缴、完税凭证号”,避免漏记。 朋友们,漏预缴增值税可不是小事,轻则多缴税、补罚款,重则影响企业合规性和企业信用。不管是企业老板,还是财务总监,可不能掉以轻心。下期青亚接着跟您聊收预收款的第二个高频风险,多缴税、难退税,损失不可逆的错开发票风险。祝您企业财税合规,安全通达,下期见。#财税咨询 #财税合规 #财税知识 #建筑企业财税合规
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