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朋友们,建筑企业有收预收款本是好事,但稍不注意就会“踩雷点”,拆解下来有4个高频风险。青亚将分四期,从风险本质、后果、高发原因、避坑方法多维度讲透,全是干货。今天来聊最易犯,处罚直接的---漏预缴增值税。来,码住。 一定要明确,建筑服务预收款,可开不征税发票的发票。开具的不征税发票,只能是普通发票,不得开专票。 漏预缴增值税的风险本质是,收到预收账款后,没在“次月申报期内”预缴增值税,或跨区域项目没在“项目所在地”预缴,直接违反增值税预缴管理规定,属于“主动违规”,税务核查100%能查到。毕竟税局已经给了你一个资金宽限期,过了宽限期你再不预缴,那就真说不过去啦。 这一风险的直接后果就是钱与信用双损失,除了补缴税款,还要按日收万分之五滞纳金,性质恶劣的还要面临高额罚款以及限制开发票。 这一风险高发原因主要为:企业觉得“项目没开工,不用缴税”——预缴是法定义务,和项目开没开工无关,只要收了预收就必须缴; 小规模纳税人“月销≤10万免缴”,就直接任务不预缴——即使是小规模纳税人得先确认“差额后(预收款-分包款)”达标,且留存分包发票等证明,不是直接免缴; 青亚教你3步避坑,闭环,预缴零遗漏。 第一步:收款当天记台账——在预收账款台账里标注“收款金额、应预缴税额、预缴截止日(次月15日前)、预缴地点(本地/项目地)”; 第二步:预缴前核对资料——准备好:预收账款银行回单、项目合同复印件、分包款发票(有分包才要),跨区域带《跨区域涉税事项报告表》; 第三步:预缴后留好凭证——拿到《税收完税证明》后,立刻归档到项目档案,同时在台账标注“已预缴、完税凭证号”,避免漏记。 朋友们,漏预缴增值税可不是小事,轻则多缴税、补罚款,重则影响企业合规性和企业信用。不管是企业老板,还是财务总监,可不能掉以轻心。下期青亚接着跟您聊收预收款的第二个高频风险,多缴税、难退税,损失不可逆的错开发票风险。祝您企业财税合规,安全通达,下期见。#财税咨询 #财税合规 #财税知识 #建筑企业财税合规
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上市公司补税1.3亿提醒你,该如何应对税务核查! #上市公司 #补税 #财税知识 #企业管理 #税务服务 天津泰达资源循环集团股份有限公司发布的一则补缴税款公告,为所有享受税收优惠的企业上了一堂生动的合规课。该公司近日收到国家税务总局天津经济技术开发区税务局第二税务所《税务事项通知书》,因相关业务不符合免征增值税税收优惠政策,需补缴税款及滞纳金共计约 1.32 亿元。截至公告披露,公司已全额缴纳该笔款项,本次补缴不涉及行政处罚,也未对正常生产经营造成影响。 根据《企业会计准则》,此次补缴的税款及滞纳金被计入 2025 年当期损益,而非作为 “前期会计差错” 进行追溯调整,预计将影响公司 2025 年度归属于上市公司股东的净利润约 1.31 亿元,最终数据以年度经审计财务报表为准。这一会计处理细节释放出重要信号:税务部门认定此次问题为当期政策适用错误,而非企业蓄意财务造假,既避免了公司陷入更严重的信誉危机,也体现了当前税收监管严肃且务实的态度。 值得注意的是,税务部门的核查属于精准的 “政策适用性复核”,并未采取 “一刀切” 方式。泰达资源旗下垃圾焚烧发电、供热等符合政策要求的业务板块,依然正常享受增值税 100% 即征即退的优惠,充分说明税收优惠的门槛清晰明确,合规经营才能稳定享受政策红利,“浑水摸鱼” 终将面临整改。 这一案例为广大企业主,尤其是高新技术、环保、新能源等享受各类税收优惠的企业,带来三点关键提醒: 其一,莫把 “优惠” 当 “普惠”。每一项税收红利背后都有严格的政策条文和适用标准,企业需建立动态的 “政策 - 业务” 匹配审查机制,尤其集团化企业涉及多业态、跨区域经营时,更要精准把控各业务板块的政策适配性。 其二,“业财税” 必须深度融合。业务模式是否真正符合优惠条件,合同条款、资金流向、发票开具等环节是否形成完整闭环,这些都需要财务提前介入业务设计,而非仅做后期记账,确保全流程合规。 其三,借力专业机构筑牢风险 “防火墙”。税收政策持续更新且日趋复杂,企业内部团队可能存在理解盲区,定期邀请第三方专业机构开展税务健康 “体检”,是成本最低、效果最优的风险防范方式。 泰达资源支付的 1.32 亿元 “学费”,为所有享受税收优惠的企业敲响了警钟。税收优惠的核心是 “合规享受”,企业需主动自查适配性,精准把握政策边界,才能在享受政策红利的同时,规避不必要的税务风险。
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