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如何解决“注销反被稽查”的问题 公司注销是“终局之战”,涉及税务、工商、债务等多维度注销清算, 从实操的角度看,问题往往集中在税务遗留风险和资产债务清理两大模块, 只要提前排查、分步化解,就能避免“注销不成反被稽查”的困境。 实务中注销最容易“卡壳”的环节 1. 存货账实不符或未处理 典型问题:账面有存货但是仓库里面空了,为啥 因为货早就卖了,收入没记,这个注销的时候是要补税的 缴增值税、企业所得税及滞纳金 还有存货过期/损毁没有做进项税额转出 没有销售出去的货,进项是不能抵扣的 转出进项税,也是补税 怎么办: 已经销售没有入账的该补记的补记 过期/损毁存货: 区分“合理损耗”(如保质期内正常过期)和“非正常损失”(如管理不善丢失)。 合理损耗留存报废清单、照片等证据,进项税额无需转出; 非正常损失需做进项转出,企业所得税前可以扣除。 库存的尾货可以低价销售,保留销售合同和银行流水,证明价格公允性。 2、 股东借款长期未归还 风险点:其他应收款中股东或员工借款超过1年未还,可能被视同分红,需补缴20%个税 依据是财税〔2003〕158号,关于个人借款长期不还的处理。 注销前需要清理,由借款人归还借款, 或通过股东会决议转为“工资薪金”,依法代扣代缴个税。 3、客户供应商的债权债务未结清 正常来说,只有收不回的钱,没有付不出的款哈, 付不出去转营业外支出,还要交税 怎么可能会付不出去呢 关于确实收不回来的款项, 需提供债务人破产证明、死亡证明等证据, 按“资产损失”在税前扣除 需填写《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》 4. 印花税等“小税种”遗漏申报 高频遗漏点:实收资本、资本公积增加时未缴印花税, 销售出去交了印花税,购进部分没有交 这个是小税种,自查补申报一下即可 公司注销的核心逻辑就是 先自查清账,再清税,最后注销工商 #彭会计财税 #股权架构 #财税顾问 #企业财务外包服务 #南京注册公司代账
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