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财税小知识 2026年1月1日起一般纳税人新规,核心是从“登记生效主义”变为“实质生效主义”,以下是详细总结: 一、新规核心变化 2026年1月1日起,一般纳税人生效规则从“登记生效主义”变为“实质生效主义”。 • 旧规(登记生效主义):小规模纳税人超标后,需在申报期结束后15日内办理一般纳税人登记,生效时间可选择当月1日或次月1日,即先登记后生效。 • 新规(实质生效主义):只要当月销售额超标,当月1日即自动生效为一般纳税人,无需先办理登记。登记仅作为后续申报的形式手续,不影响生效时间。若逾期登记,被查后需追溯超标的当期按一般计税方法补税。 二、关键概念厘清 • 生效:指按一般计税方法(销项税-进项税)计税。 • 登记:电子税务局的操作手续,完成后才能按一般计税方法申报纳税。 三、新规影响与应对 1. 对偷税手法的打击:“拆分收入”“接力更换主体”等通过控制销售额避规的手法将面临“核弹级”打击。一旦历史数据合并后超标,超标当期即生效为一般纳税人,若无进项票,需全额按税率(如13%、9%、6%)补税。 2. 企业应对建议: ◦ 预计快超标时,提前办理一般纳税人登记,尤其电商企业,一般纳税人是更稳妥的选择。 ◦ 即便还是小规模纳税人,也提前索要增值税专用发票,以便后续生效为一般纳税人时可勾选抵扣。 四、时间节点说明 2026年1月1日前超标的情况,新法不溯及既往,延迟到2026年1月1日后按新规,超标当期生效。
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会计人,1月会计大征期 1月大征期 1 、网上报税流程 进入国家税务局网站→(网上办税)进入报税页面→登录选择一种→我要办税→进入网上办税大厅→税费申报及缴纳→选择按期应申报→申报表→核对进项税额→填表 (主表、销项表、进项表、扣除表、抵减表、优惠表)→纳税申报主表 2 、印花税申报 登录电子税务局:点击“我要办税”,选择“税费申报及缴纳”。 进行税源信息采集:在“财产和行为税合并纳税申报”界面,选择印花税,点击“税源采集”。然后点击“新增采集信息”或“新增税源”,填写税源信息,如应税凭证类型、应税凭证金额、税率等,填写完毕后点击“保存”。 勾选已采集的印花税,点击“下一步”进行财产和行为税合并申报。确认申报信息无误后,点击“申报”,完成印花税申报。 3 、个税申报 打开自然人电子税务局→登陆→填写人员信息采集→综合所得税申报→填写工资→税款计算→申报报表报送→税款缴纳→三方协议缴纳→立即缴纳 4 、社保申报扣款 登陆→税费申报及缴纳→出现社保费申请表→依次添加、依次申报→申报→依次缴纳选项→三方协议缴纳→缴款→确定无误 5、增值税申报 登录电子税务局→勾选发票→抵扣进项发票 (根据上月销项控制税负)→登陆电子税务局→依次填写:增值税+附加税+印花税→增值税(填写、下一步、申报)→审核数据→附加税自动生成 6、企业所得税申报 根据利润表、资产负债表填写→进入电子税务局"我要办税"→企业所得税申报→进入"预缴纳税申报"→填写信息→填写特殊减免→审核无误→确定申报 7、顺便说下当月工作流程: 1日:登录开票系统进行报税工作 1-3日:打印公司所有对公账户 (包括基本账户和一般存款账户) 上月的全部对账单,以及全部的上月回单流水 1-10日:根据发票和原始凭证录入做账系统,生成相关的财务报表,如资产负债表,利润表,现金流量表等 10日左右:完成税务申报纳税,并通知老板、财务总监需要缴纳的税款 10-15日:检查是否税务申报,是否存在漏报,税款是否足额缴纳,等问题。 24日:完成财务基本工作,如日常工作,凭证的装订。 25日左右:按照流水匹配发票的回来情况,催促发票的收回。 月末:统计销项和进项发票情况,计算本月应缴纳的增值税额 #财务人 #会计 #天津会计 #会计实操 #做账报税 #
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