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公司购买购物卡如何账务处理? 如何开票? 1.预付充值时:只能开具增值税普通发票,税收编码为601预付卡销售和充值,税率栏显示“不征税”,购买方不得抵扣进项税额。 2.实际消费时:不能重复开票,区别于加油卡开票,只能开具一张不征税发票,不能换开。 四种场景如下👇 业务1:甲公司购入5000元的购物卡,取得不征税普通发票 借:预付账款—预付卡 5000 贷:银行存款/库存现金 5000 注意:不能直接费用化,企业所得税不得税前扣除。 业务2:购物卡发给员工作为春节福利 属于职工福利范畴,按部门归集费用 计提福利时: 借:管理费用/销售费用/制造费用——职工福利费 5000 贷:应付职工薪酬——职工福利费 5000 发放福利时: 借:应付职工薪酬——职工福利费 5000 贷:预付账款——预付卡 5000 注意👇👇 1.发放给员工购物卡,企业应该为员工代扣代缴个税,并入当月工资薪金计税; 2.扣除规则:不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除。 业务3:购物卡送给客户维护客户关系 借:管理费用—业务招待费 5000 贷:预付账款—预付卡 5000 附件:赠送审批单、业务招待相关说明。 扣除规则:企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的 60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的 5‰。 业务四:购物卡企业自用,购买办公用品或其他物资 根据使用部门,计入相关成本或费用 借:管理费用/销售费用—办公费 5000 贷:预付账款—预付卡 5000 凭不征税发票、出入库单和相关审批单入账,企业所得税可以全额扣除。
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