劳务所得终于能够由企业这一方反向申请开票,彻底简化了企业向个人支付劳务报酬的开票流程,核心是企业代发起、个人确认开票,全程线上办结,下面把实操步骤、税务要点、实操痛点一次性讲透! 不过先划重点是反向申请,不是反向开票,二者一定要分清。反向开票是购买方替销售方开票,变更了开票主体;而反向申请只是企业代为线上发起开票申请、填写要素,最终还是由提供劳务的个人开票,个人在个税APP确认缴税即可,本质只是流程简化,开票主体没变。这个功能仅限个税里的劳务报酬所得,目前只能在自然人电子税务局网页端操作。 操作流程很简单,登录自然人电子税务局网页端后点单位办税,选对应企业,在左侧扣缴申报里找到发票代开申请(劳务报酬) 就行。前提是先完成人员信息采集,必须拿到个人姓名、身份证号、手机号,缺一不可,信息不全的话,正向、反向申请都开不了票。采集时任职受雇信息直接选其他,按次预扣20%-40%的劳务报酬个税,个人次年3-6月做汇算。 采集完信息选中对应人员,信息会自动带出,填写开票品名、金额后,一定要核对应税行为发生地!这个位置默认是企业主管税务机关所在地。 确认提交后,申请会同步到个人个税APP,个人在劳务费发票代开申请里确认,在线缴纳1%增值税+城建税就行,教育费附加和地方教育附加免征,单次开票限额是10万。这里提醒一下,常规劳务报酬不适用2025年15号公告的优惠,不能享受月度10万增值税免征,我开3000元的票,个人仅交29.7元增值税、1.04元城建税,缴费后直接开数电票,个人能下载,发票也会自动同步到企业数电账户,企业直接凭票记账入成本。 最关键的一步,企业千万别忘了预扣预缴个税!计税基数按不含增值税的金额算,个人交的城建税,还能在个税预扣时填入“其他允许扣除的税费”扣除。还有个核心要点:劳务报酬所得税前扣除是双重限制,既要拿到合规发票,又要完成个税预扣,发票备注栏会明确标注未代扣个税不得扣除,少一项都不行,这和工资薪金仅扣个税就能扣除完全不同。 当然,这个功能只解决了劳务报酬税务处理30%的痛点,个人要自行缴纳增值税、城建税容易抵触,更核心的是劳务报酬个税20%起步的预扣率,远高于工资薪金的累计预扣法,这才是个人不配合开票的根本原因,也期待后续政策能进一步优化。 #财务咨询#财税合规#反向申请 #知识分享
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