2026年10号文:1000元零星支出,发票、扣除、个税一次说清 大家好,今天把2026年10号文里,大家最关心的每日1000元零星支出,从要不要发票、能不能扣除、要不要代扣个税,一次性讲透,全是实操观点,不绕弯。 先讲核心政策:依据财政部 税务总局公告2026年第10号,2026—2027年,自然人按次(日)增值税起征点,从500元提至1000元(不含税)。这是后面所有操作的前提。 一、支出条件与发票:3个关键观点 1. 1000元以内,不用发票也能税前扣除 对方是未办税务登记的自然人,按日/按次≤1000元,属于小额零星,凭合规收款凭证即可入账扣除,不用要发票、不用代开。 2. 收款凭证必须写全,缺一不可 姓名、身份证号、支出项目、金额、日期、收款人签字,少一项都可能被调增。 3. 3种情况必须要发票 ① 对方是公司、个体户等已登记主体;② 当日多次累加超1000;③ 超1000元,一律要发票或代开发票。 二、企业所得税税前扣除:2个必记结论 1. 增值税免≠企业所得税不能扣 1000元内免征增值税,不影响扣除;只要凭证合规,就能正常税前扣除。 2. 不是“白条都能扣”,只认小额零星 必须是偶然、小额、自然人、未登记、按次,长期合作、固定用工不算零星,不能这么扣。 三、个税与代扣代缴:最容易踩坑的4点 1. 增值税免税≠个税免税 10号文只调增值税起征点,不改变个税义务,这是最大误区。 2. 只要是劳务报酬,就有代扣义务 支付保洁、维修、搬运、临时服务等,属于劳务报酬所得,支付方必须代扣代缴个税,和金额无关。 3. 1000元也要扣,计算很简单 劳务报酬≤4000,减800后按20%算。例:付1000元,个税=(1000-800)×20%=40元。 4. 两种情况不用你扣 ① 个人已代开发票并现场完税,发票备注“已征个税”;② 属于工资薪金、经营所得(非劳务)。 四、一图式总结(口播版) • 金额:日/次≤1000元 • 发票:不要,要合规收据 • 增值税:免征 • 企业所得税:可扣除 • 个税:要代扣(劳务报酬),除非已完税 五、最后提醒 别把“免增值税”当成“全免税”;发票松了,个税没松。凭证做规范、个税依法扣,小额支出既省心又合规。#财税知识 #财税合规#个税#财税干货 #财务
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#这也能开播 电子税务局又上新!会计别漏,长期资产发票关联确认表,根据总局公告2026年第15号新规.这玩意儿现在必做! 这表到底是干啥的? 简单粗暴理解=资产+发票 强制配对! 新规要求:公司购入的固定资产/无形资产/不 动产(买设备、买地、买车都算) 你用来抵扣的那张专票,必须跟账上的资产卡片一对一绑定! 科目的:让税务一眼看穿——你抵扣的这张票,到底是不是真买了这个资产? 防止拿费用发票伪装成资产,也防止虚开发票 乱抵扣 (A注意:新规明确排除租入资产、临时构筑 物,千万别乱绑!) X不做?后果比你想象的要严重! 直接触发预警: 新规要求建立抵扣台账,系统会实时比对发票数据和资产入账数据。对不上?恭喜你喜提“风险纳税人”标签!轻则进项转出,重则补税+滞纳金(对应新规第二十四条处罚细则)。 引发实地核查: 金额对不上?入账时间逻辑不对?资产范围瞎填? 税务会上门喝茶的 影响纳税信用+无法抵扣: 一旦信用等级被拉低,办税受限、贷款受阻,关键是长期资产的进项税可能直接被锁死无法抵扣,企业直接亏钱! 新手友好!3步轻松搞定(系统没你想的那么难) 准备资料: 调出你的固定资产/无形资产/不动产台账(资产名称、编号、入账日期、原值),重点标注原值超500万的资产(新规第九条特别关注对象)+已勾选抵扣的发票清单。 第1步:找入口 登录电子税务局企业办税「发票业务」 「长期资产发票关联确认表」 (就是截图里红框标的那个,新规专属新增模块!) 第2步:做关联 系统自动带出你已抵扣的长期资产类发票(放 心,租入资产系统已自动排除) 逐条核对点击「关联资产」选择对应的 资产卡片填备注(比如“生产车间机床采购” “办公楼电梯采购”) 第3步:验提交 点击「校验」,系统自动比对资产范围、金额 是否符合新规要求 没问题就提交!下载回执归档备查(这是新规 第二十三条强制要求的!) 最后敲黑板: 2026年第15号文自1月1日起已正式施行! 这波操作是税务合规的关键防线! 尤其是有原值超500万资产、混合用途资产的企业,务必重点复核! 姐妹们,办税别偷懒,及时做、定期核! 毕竟省下的税都是利润,踩坑的滞纳金都是损失! 我是财务杨米,从会计小白,到财务经理,踩过坑,走过弯路。组了一个会计小窝,交流经验,分享技能, get方式 已管,求进 #会计 #会计实操 #会计干货
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