00:00 / 00:24
连播
清屏
智能
倍速
点赞15
00:00 / 00:04
连播
清屏
智能
倍速
点赞26
电子税务局最近新增了一个功能,是总局2026年15号公告的新要求,漏做会直接影响进项抵扣,最近很多人都在问,长期资产发票关联确认表到底是什么?怎么填?今天一次性给大家讲清楚。 首先,谁需要做? 只有增值税一般纳税人需要做, 小规模纳税人不抵扣进项,完全不用操作。 只要你是2026年1月1日之后,实际抵扣了进项税额的长期资产, 只要抵扣了,就必须关联,不管金额大小。 只针对专票、海关进口增值税缴款书,普通发票不用管。 时间怎么判断呢,记住一句话:认抵扣时点,不认购买时点。 2025年买的资产,只要2026年才认证抵扣,照样要做; 2025年12月31日前已经抵扣完的老资产,新规不追溯,不用补做。 哪些资产要做?固定资产、无形资产、不动产,全部都要做。 哪些不用做?租入资产、临时设施、房地产企业的商品房、流动资产,不用做。 不做有什么后果呢~ 第一,进项抵扣可能被系统直接驳回,已抵扣税款需要补缴; 第二,自动触发税务预警,大幅增加被稽查的风险; 第三,后续折旧、处置、进项转出全部受影响,留下巨大合规隐患。 下面是大家最关心的特殊情况: 500万以下,必须做发票关联,方便后续损失、用途变更时处理进项; 500万以上,属于重点监管资产,除了关联,还要建立台账、按年调整进项税额; 只要是混合用途的资产,无论金额大小,都要填写混合用途确认表。 特别提醒: 电脑、打印机等,只要属于长期资产且抵扣了进项, 不管会计上入固定资产,还是一次性计入费用,都必须做关联。 接下来是电子税务局操作流程: 第一步,勾选抵扣发票。 登录电子税务局,进入发票业务,对长期资产专票正常勾选确认抵扣。 第二步,录入资产台账。 进入我要办税—税费申报及缴纳,找到长期资产进项税额抵扣台账, 新增或导入资产信息,保存生成台账,500万以上资产同步完善信息。 第三步,关联发票与资产。 进入发票业务—长期资产发票关联确认表, 选中资产,点击关联凭证,录入发票信息,系统自动匹配确认。 多张发票对应一个资产,可批量关联; 一张发票对应多个资产,拆分金额分别关联。 第四步,完善资产原值明细,确保信息一致。 第五步,核对提交,导出并保存关联回执,留存备查。 还没做的会计朋友,抓紧登录电子税务局完成。关注我,学习更多的财税知识! #财务咨询 #财务小知识 #长期资产进项税额抵扣 #财税干货 #每天学点财务知识
00:00 / 03:16
连播
清屏
智能
倍速
点赞38
00:00 / 01:05
连播
清屏
智能
倍速
点赞13
00:00 / 00:25
连播
清屏
智能
倍速
点赞0
00:00 / 01:01
连播
清屏
智能
倍速
点赞6
00:00 / 10:42
连播
清屏
智能
倍速
点赞157
00:00 / 09:57
连播
清屏
智能
倍速
点赞202
00:00 / 00:38
连播
清屏
智能
倍速
点赞75
公司被税务部门认定为“非正常户”,这可不是小事,相当于给企业贴上了“失联”或“违规”的标签。这不仅会直接阻碍公司当前的经营(比如开不了票、领不到发票),更严重的后果是会拉低企业的纳税信用等级,甚至影响法人代表的个人信用。 具体来说,主要会有以下几个方面的影响: 🚨 1. 经营业务“停摆”(最直接的影响) ● 发票被停用:这是最致命的打击。一旦被认定为非正常户,企业将无法领购、开具增值税专用发票和普通发票。这意味着你无法给客户开具合规发票,客户也就无法抵扣税款,极大概率会终止合作,导致业务中断。 ● 无法申报:虽然你可以登录电子税务局,但系统通常会提示状态异常,无法进行正常的纳税申报。 ● 出口退税暂停:如果是外贸企业,被列为非正常户后,主管税务机关会暂停办理出口退税。 📉 2. 信用等级直接降级(D级) 根据最新的纳税缴费信用管理办法,被认定为非正常户的,其纳税信用直接判为D级(最差等级)。 ● 后果:被评为D级后,企业在次年不得被评为A级。这会直接影响企业后续申请税收优惠、享受简化办税流程等权益。 ● 连带责任:如果你是该非正常户的直接责任人员(如法人、财务负责人),在你名下注册或负责经营的其他企业,也可能被税务机关直接判为D级。 🏦 3. 融资与贷款受阻 ● 银行风控:银行在审批贷款或企业开户时,会查询企业的税务状态。一旦发现是“非正常户”或纳税信用为D级,银行极大概率会拒绝放贷或冻结现有账户。 ● 失去补贴:大多数政府扶持资金、科研经费申请都要求企业纳税信用良好(A级或B级),非正常户会被直接排除在外。 ⚖️ 4. 法律风险与个人限制 ● 滞纳金与罚款:除了补缴税款,还会按日加收万分之五的滞纳金。税务机关还会处以罚款。 ● 限制高消费:如果涉及欠税且拒不配合,法定代表人可能会被限制高消费(如不能坐飞机、高铁、不能购买不动产等)。 ● 证件失效:如果非正常状态持续超过3个月,税务登记证件将被宣布失效。 💡 如何解除“非正常户”状态?#补申报 #税务非正常 #税款滞纳金
00:00 / 00:27
连播
清屏
智能
倍速
点赞6
00:00 / 00:17
连播
清屏
智能
倍速
点赞0