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电子税务局最近新增了一个功能,是总局2026年15号公告的新要求,漏做会直接影响进项抵扣,最近很多人都在问,长期资产发票关联确认表到底是什么?怎么填?今天一次性给大家讲清楚。 首先,谁需要做? 只有增值税一般纳税人需要做, 小规模纳税人不抵扣进项,完全不用操作。 只要你是2026年1月1日之后,实际抵扣了进项税额的长期资产, 只要抵扣了,就必须关联,不管金额大小。 只针对专票、海关进口增值税缴款书,普通发票不用管。 时间怎么判断呢,记住一句话:认抵扣时点,不认购买时点。 2025年买的资产,只要2026年才认证抵扣,照样要做; 2025年12月31日前已经抵扣完的老资产,新规不追溯,不用补做。 哪些资产要做?固定资产、无形资产、不动产,全部都要做。 哪些不用做?租入资产、临时设施、房地产企业的商品房、流动资产,不用做。 不做有什么后果呢~ 第一,进项抵扣可能被系统直接驳回,已抵扣税款需要补缴; 第二,自动触发税务预警,大幅增加被稽查的风险; 第三,后续折旧、处置、进项转出全部受影响,留下巨大合规隐患。 下面是大家最关心的特殊情况: 500万以下,必须做发票关联,方便后续损失、用途变更时处理进项; 500万以上,属于重点监管资产,除了关联,还要建立台账、按年调整进项税额; 只要是混合用途的资产,无论金额大小,都要填写混合用途确认表。 特别提醒: 电脑、打印机等,只要属于长期资产且抵扣了进项, 不管会计上入固定资产,还是一次性计入费用,都必须做关联。 接下来是电子税务局操作流程: 第一步,勾选抵扣发票。 登录电子税务局,进入发票业务,对长期资产专票正常勾选确认抵扣。 第二步,录入资产台账。 进入我要办税—税费申报及缴纳,找到长期资产进项税额抵扣台账, 新增或导入资产信息,保存生成台账,500万以上资产同步完善信息。 第三步,关联发票与资产。 进入发票业务—长期资产发票关联确认表, 选中资产,点击关联凭证,录入发票信息,系统自动匹配确认。 多张发票对应一个资产,可批量关联; 一张发票对应多个资产,拆分金额分别关联。 第四步,完善资产原值明细,确保信息一致。 第五步,核对提交,导出并保存关联回执,留存备查。 还没做的会计朋友,抓紧登录电子税务局完成。关注我,学习更多的财税知识! #财务咨询 #财务小知识 #长期资产进项税额抵扣 #财税干货 #每天学点财务知识
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