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暂估和计提未发工资 1.暂估到底该怎么进行税务的处理才是对的 暂估入库,它指的是业务实际发生,但是因为款项尚未支付,发票尚未取得。 第一个在汇算清缴结束之前取得发票即可,也就是第二年的5月31日之前。哪怕钱没付,发票到了也能税前扣除。如果汇算清缴结束,发票没来,又该怎么办呢? 如果在汇算清缴结束之前,发票没来就需要做纳税调增,这部分费用不得税前扣除。 如果说我们以后发票又取得了,根据总局(2012)25号公告第六条的规定,五年之内取得发票更正申报,追补扣除,多交税款可退可抵。所以这种情况是五年之内有发票取得了,那你就可以更正所属年度的所得税,然后重新进行计税。多交的税款可以退,也可以抵。 如果票没到,然后税也扣除了。企业就存在补税的风险,需要尽快的向供应商索要发票。 2.如果欠薪该怎么做处理? 如果能够在第二年汇算清缴结束之前发放前一年的欠薪,你可以正常税前扣除。可以宽限五个月,这是税务总局 (2015) 34号公告的明确规定,如果汇算清缴之前没有发就需要纳税调增。 如果汇算清缴以后发,工资薪金的企业所得税扣除遵循收付实现制,哪年发哪年扣除,比如25年的欠的工资,在27年发了,27年做所得税的纳税调减就可以了。#抖音创作激励计划 #创作者中心 #创作灵感 #财税知识 #真实生活分享计划
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