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《S局盯其他应收,说明写错补税》 新手会计年底最怕的不是加班,而是系统突然蹦出一句其他应收款余额偏大,请写说明,一行字就能看懵。 如果你也担心哪天系统推来这一条,这段一定要听完。 其他应收款其实就盯两种情况, 一是公司把钱无偿借给关联方, 二是个人股东从公司借款长期不还。 对应的就是两块税收风险。 先看关联方无偿借款,在现行增值税规则下,可能会按是从销售处理,但关键不在借出去那一刻,而在纳税义务什么时候发生,通常是服务完成,也就是对方还款时。说白了,税要不要交,不看你借钱那天,看他啥时候把钱还回来。如果对方现在还没还,你在说明里把合同用途、资金往来讲清楚,说明目前只是借款占用,还没到视同销售的完结时点,因此暂不涉及增值税。重点来了,2026年增值税法落地后,无偿提供服务不再视同销售,同样是收回其他应收款放在新规实施之后收回。再因为视同销售交税了,再看个人股东借款,如果这笔钱挂在其他应收款,到年底还没还回来,又不能证明是用于公司经营的,很容易按分红缴纳个税。实务里你就记住,要么在年末前把钱实打实的还回公司账上,要么把用于公司经营的证据链准备好,合同流水、采购发票的,让这笔钱有清晰的业务链路,遇到其他应收款余额大的风险提示按钱给了谁,干什么用,什么时候能收回,可能涉及哪块税,这个思路把事实说清楚,口径前后一致。S局更看重的是业务是否真实,逻辑是否清晰。如果你刚上岗,没人教你怎么看预警,怎么写说明,一个人瞎琢磨,既耗时间用心里没底。我现在在做二对一的工作,陪跑,用真实企业账和预警指标带徒弟一起拆案例、学实战,想系统搞懂这类风险提示和情况说明的,可以来找我,让飒姐做你财务里的靠谱闺蜜。#会计实操 #会计日常 #税务筹划 #税务预警#会计工作指导
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