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外贸企业出口退税全流程讲解,小白也能一次学会! 1. 先懂政策:免退逻辑 外贸企业执行免、退政策:出口销项免税,采购进项退还 。 公式:应退税额=进项发票不含税金额×退税率 。 前提:必须是一般纳税人,小规模只免不退。 2. 第一步:资质备案(首次必做) - 商务局:对外贸易经营者备案。 - 海关:收发货人备案,拿海关注册码。 - 外管局:外汇名录登记,开外汇账户。 - 税务局:电子税务局做出口退(免)税备案。 提示:备案信息变更,30日内必须更新,否则影响退税。 3. 第二步:采购与进项发票(核心!) - 向供应商索取增值税专用发票,普票不能退。 - 三一致:发票品名、规格、单位,必须和报关单完全一致,错字都不行。 - 勾选:电子税务局做退税勾选,千万别选抵扣勾选!选错退不了。 4. 第三步:报关出口 - 货物离境后,从单一窗口下载出口报关单(退税联)。 - 关键信息:FOB价、HS编码、品名、数量必须准确。 - 成交方式:CIF要换算成FOB(减运费、保费)。 5. 第四步:确认收入与开票 - 出口当月必须确认收入,按FOB价记账。 - 汇率:用出口当月1日央行中间价。 - 开票:开0税率增值税普通发票,或按当地要求做无票收入。 6. 第五步:收汇与结汇 - 谁出口谁收汇,按时收汇,留存收汇水单、结汇凭证。 - 时限:一般出口后210天内收汇,远期要备案。 - 金额:与报关金额基本一致,合理误差可接受。 7. 第六步:退税申报(电子化) - 时间:出口次月至次年4月30日前申报,逾期可能不能退 。 - 入口:电子税务局→出口退税模块。 - 资料:报关单、进项专票、出口发票、收汇水单、合同。 - 流程:录入明细→数据校验→预申报→疑点修正→正式申报。 8. 第七步:审核与到账 - 审核:一般3-7个工作日,复杂的15天。 - 到账:审核通过后1-2周退税款到账。 - 分录:借:银行存款 贷:其他应收款—出口退税。 9. 最后提醒:单证留存 所有资料(合同、报关单、发票、水单等)保存10年,以备核查。
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