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【财税峰哥】增值税:一般计税方法应纳税额的计算 大家好,我是财税峰哥。 今天我们讲增值税一般计税方法下,应纳税额怎么算。 核心公式: 应纳税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额 算出来正数就交税,负数就形成留抵税额,下期继续抵扣。 先看销项税额: 销项税额 = 销售额 × 税率 注意:销售额是不含税价。如果收到的是含税价(比如普通发票上的金额),要换算:不含税销售额 = 含税销售额 ÷(1 + 税率) 再看进项税额: 凭票抵扣:增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、完税凭证。 计算抵扣:购进农产品,按买价×9%或10%计算进项税。 进项税额转出(高频考点): 已经抵扣进项税的货物,如果改变用途用于简易计税、免税、集体福利、个人消费,或者发生非正常损失,要把已抵扣的进项税转出来。 转出金额 = 账面成本 × 税率 留抵税额: 当期销项小于进项,差额就是留抵税额,结转到下期继续抵扣。 案例:某一般纳税人本月销项100万,进项80万,应纳税额20万。如果进项是120万,则应纳税额0,留抵税额20万下期用。 考试常考:计算应纳税额时先判断是否有不得抵扣的进项税需要转出;留抵税额只能抵以后的销项,不能退税(除符合条件的留抵退税)。 我是财税峰哥,每天一个考点,陪你上岸。明天见。 #税务师 #税法一 #财税峰哥 #每天一个考点 #增值税计算
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