投入产出法农产品进项税计算公式

今天我们分享农产品投入产出法下的核定扣除分三种情况，今天我们先分享第一种情况，售价大于进价的情况，我们来看看实力啊，投入产出法下这个怎么计算当期抵扣的税额的啊？这一家呢，他的税务局给核定的农产品的刚好数量是一点一五四， 那么他当期的抵扣的公式呢？应该是当期销售的数量，承上单毫的数量在承上平均购买单价，承上扣除率除以一加扣除率。这个平均购买单价指的是你上期，比如说提出你有余额的时候，如果你提出没有余额，这个平均购买单价呢，就是本期的买价。 那么我们看一下啊，他销售某公司，数量呢是五千九百零八公斤，金额呢是八万两千七百二七百一十二元，那么他不含税的单价就是十二点八四元啊，这个呢 进价呢是十点零七元进的，那么他抵购的金额，抵扣的金额就等于五千九百零八，乘上一点一五四，再乘上十点七，乘上百分之九除以一点零九，那么他的抵扣金额是六千零二十三块四毛六， 那么消下税呢，就是用这个八万两千七百一十二给他换算成啊，不含税的再乘以税率是六千八百二十九点四三，那么他应该交多少增值税呢？单就这一笔业务来说，他应该交八百零五点九七元，就是六千八百二十九点四三，减去六千零二十三点四六，那么他的税负呢是一点零六。 通过这个例子我们看出来了，那么他这个迹象抵扣和什么有关系呢？和你的买家以及你销售的这个数量有关系，对不对？那么通过这个我们就可以思考一下，因为这家啊，他的买进的就是迹象这块是开的农产品的收购发票，所以说你收购 时候你这个进价呀啊数量什么的你可以略微控制一点。那么下期呢，我们继续分享一下啊，比如说销售的和你进价上下差不多的时候，这种情况下这个税负是多少？抵扣的金额是多少？如果感觉对您有用，给个小红心吧。

今天我们继续来分享售价低于进价的情况，还是那个例子，销售某公司五千九百零八公斤，金额呢八万两千七百一十二元，不含税的单价是十二点八四，进价呢是十三元， 那么他的抵扣的金额是多少呢？就是五千九百零八，乘上一点一五四，乘以十三乘百分之九除以一点零九，就等于七千三百一十八点二二元，消降税呢是 八二七幺二除以一点零九，再乘以百分之九，就等于六千八百二十九点四三元，那么他应该交的增值税呢？就是负的四百八十八点七九元，也就是说留底不用交税。 那么这种情况啊，我跟大家需要说一下，现在税务局的政策是，你有留底就得退，然后呢，嗯，退税的话很麻烦，第一很麻烦，第二呢还需要查账，对吧？所以说尽量不要发生这种情况，但是比如说你的业务，真实的业务，那我就是亏损了，那这个那就是 按实际业务走，如果说你自己开的那种收购票，我就建议不要出现这种情况。那么下面呢，我给大家看一下我这月申报的一个农产品的啊，核定征收的那个计算页面， 这个是投入产出法下的，他是我觉得合定的是一点一零二八，那么他起初呢，他是没有啊库存的，因为他是鲜活产品，所以说他起初没有库存，那么当期购进的农产品的数量 是需要天在这的当期的买价，然后他的平均的单价，最后呢啊销售的数量扣除率，最后计算出来的抵扣金额是二十万九千五百五十九点五六啊，这里边我需要跟大家说一下啊， 当期的购产购进农产品的数量为什么要添在这呢啊？一方面当初你去核定的时候，税务局给你核定的时候，他肯定要问你一个你的产出率是多少，将来查账的时候，这个 你的买家和你的卖价之间，这个产出率是不是跟当初你报给税务局那个上下差不多，这个需要大家注意的啊。然后呢这个是核定的明细表，这个表计算出来以后，他就会在这个农产品的汇总表里出现，就这个表里这个 当期允许抵扣的农产品的进项税就是这个数，然后他就会汇总到你的纳税申报表里，你的纳税申报表最后是多少，你交多少，对吧？就是这个数 啊，这个我们分三节课呢啊，分三次分享了这个农产品的抵扣问题，希望大家啊多多交流啊，感谢大家。

大家好，上几节我们和大家一起熟悉了农产品收购发票的样本，核心在收购两个字，又熟悉了预投入产出法核定农产品增值税进项税额计算的几个关键的要素， 同时也熟悉了原材料葡萄的明细账，大家再看一下这个格式，又熟悉了库存商品红酒的明细账，大家来看一下本月生产入库红酒三千五百吨，本月销售三千吨。 好，下面我们就来计算投入产出法和定农产品增值税计划书的计算表，这个表，还有这个下面那个汇总表，都是在电子税务局里他就已经有了的啊，我们就可以根据要件来填一下，大家看一下这个格式序号。产品的名 名称，注意产品的名称指的是红酒就是产成品的名称所耗用农产品的名称，也就是葡萄原材料合金的单毫数量。对， 这个就是 l 一，这列一点四二八六，也就是税务机关给核定的这个单毫齐出库存农产品的数量，也就是齐出库存葡萄的数量。 l 二，这列是二百吨， 齐出平均买价 l 三，这里也是六千四百二档期购进农产品数量。 l 四，也就是咱们原材料啊里面的这个本月合计四千九百吨， 当期买价 l 五六千四百零二块六毛五，也就是原材料本月合计 六千四百零二块六毛五，平均购买单价，大家看一下，这个就是个四德运算啊，我们的计算公式 l 六，大家看下点，我给大家计算好了的平均购买单价，括号， l 二乘以 l 三，加上 l 四乘以 l 五，括号 比上 l 二加上 l 四，这就是个四则运算啊，大家看一下，我的底线给大家定好了，当其销售货物，也就是销售这个产产品，红酒的数量是三千吨，那也就是咱们库存商品的他的代方三千吨， 扣除率就是百分之十三，那红酒的销售的这个增值税税率呢？是百分之十三，当期允许抵扣农产品的进项税额。大家来看一下 l 九的 计算公式，我在下面也给大家计算好了怎么来的这个公式。 l 七，也就是当期销售红酒的这个数量，乘以 l 一，又乘以这个和定的单号数量一点四二八六，再乘以 l 六， 就是平均购买单价，再乘以 l 八，就是这个扣除率百分之十三以上数，再除以 括号，一加上 l 八，就是笔上一加上是用增值税税率。大家看一下底下这个公式。 好，这个明细表计算好以后呢，这个汇总表，他这个数据呢，比如说三百一十五万七千二百零四块五毛五呢，就自动生成到这个农产品核定扣除增值税进药税的计算 表里。这个汇总表大家看一下这个免息表，再看一下这个汇总表。

要投入一百万元采购苗木的两个项目，经过税务规划设计的项目，税负明显降低，这其中有哪些关键诀窍呢？想要获取实用干货的朋友，建议你一定要收藏今天这条视频。诀窍之一，合理拆分业务并分开核算，避免从高适用税率。诀 窍之二，采购苗木是关注销售者的身份，直接从农民手中购买，与从苗木公司采购可抵扣的数额可能相差数万元。 诀窍之三，取得发票的合规性与安全性以及能否抵税。抵税金额的多少，关键在于所取得的发票适用的税率。 下面我分三种最常见的情况来做具体的说明。第一种情况，从正规苗木公司一般纳税人采购苗木，如果对方销售的是自产苗木，会开据免税的农产品的销售发票，采购方可以按发票金额的百分之九计算抵扣进项税。 比如一百万元的发票可以抵扣九万元的税款。如果对方销售的是转手采购的苗木，那采购方务必要求要取得增值税专用发票，按发票上注明的数额来抵扣。 第二种情况，从小规模纳税人的苗圃采购，若对方销售的是自产苗木，开据免税普通发票，采购方抵扣的方式按票面金额的百分之九来计算。 若对方销售的是转卖的苗木，那就要区分不同的情形来处理。普通发票采购方无法抵扣任何增值税百分之一的专票，按百分之一来抵扣。如果开据的是百分之三的增值税专用发票，反而可以按票面金额的百分之九来计算抵扣。 第三种情况，从个人手中采购，其中最常见也就是最优的选择是直接向种树的农民伯伯采购。农民无法自行开据发票，我们可以采用反向开票的方式去解决。由采购方自行开据农产品收购发票，按百分之九的税费计算抵扣进项税。 好，将今天的内容来规划一下。业务开展前，就需要对销售模式、采购渠道这些关键的环节提前做规划。 在采购环节选择供应商时，需要明确类型，自产苗木的商家还是转卖苗木的商家或者是个人。 你像自产苗木商家，务必获取免税普通发票，以便按票面金额的百分之九计算抵扣。如果是转卖苗木的商家，那就需要根据其开据发票的类型来计算可以抵扣的税额。 向个人采购时，应优先选择种树的农民，通过反向开票的方式获取发票，抵扣进项税。同时需要警惕售贩子在销售环节呢，同样需要考虑是否附带养护业务、是否与工程打包等情况，避免采用适用高利率的业务模式。 总而言之，企业缴纳多少税款由业务模式来决定，只有提前规划好业务模式，把握各环节的税务要点，才能合理降低税负。好了，以上就是今天分享的全部内容，关注湖北奇星，咱们下期再见，拜拜，记得点赞关注哦！

假食品加工企业为增值税一般内税人，主要从事饼干的生产与销售。该企业采用投入产出法核定农产品增值税进项税款。

出口芦苇制品超一千八百八十吨，但镜像发票记录的芦苇原料消耗量却高达二点六八万吨。这悬殊的涂料产出比例背后藏着什么秘密？ 大家好，欢迎收看以案说税。前期，国家税务总局盘锦市税务局稽查局接到举报，反映代援军控制的辽宁桃园家事有限公司在经营过程中虚构业务往来，存在涉税违法行为。 税务人员通过税收大数据比对发现，桃园公司注册地、生产地位于辽宁盘锦，却有百分之四十五的货物在外省出口报关， 外汇收费来源地数量也远超实际出口地数量。此外，发票信息还显示，桃园公司使用二十一名农户的身份信息，向自己开具了近五 千八百万元收购芦苇的农产品收购发票，个别农户当户开票额超一千万元。出口口岸远，农产品源头企业关联复杂，收获来源散。根据这些疑点，税务人员初步判定，这家公司涉嫌利用虚开农产品发票骗取出口退税。 鉴于案情重大复杂，税务部门立即联合当地公安经侦部门组建专案组开展案件查办。 专案组以涉案开票农户信息为突破口，调查发现，这二十一名自然人，有十二名是从来没有接触过芦苇相关行业的外省人员， 其他人虽然有小额交易，但实际交易规模与五千八百万发票金额严重不符。专案组发现，代援军控制的上有两家农业合作社通过虚假租 领委堂制造生产假象，为桃园公司虚开农产品销售发票，金格高达两千八百九十五万元。这些情况都指向了以戴元军为首的犯罪团伙虚开发票的违法事实。 在掌握关键证据后，专案组开展联合收网行动，抓捕犯罪嫌疑人。然而，戴元军面对专案组的询问，拒不承认。 为了打破僵局，专案组根据已经掌握的农产品镜像发票虚开链条，逆向溯源货物流向，依据传运公司、货贷公司、提运单、镜像发票记录等信息，发现其原料投入量是实际出口成品量的十四倍， 而这些原料消耗量恰好与涉嫌虚开的农产品发票对的上。经进一步调查，这家公司出口的芦苇制品 在出口后最终是以废品形式为处理，也再次印证了出口业务的虚假性。 在专案组全方位撤查下，芦苇镀金的专业筹划彻底限行，以代援军为首的犯罪团伙注册成立投源公司，通过向农户收购少量芦苇，获取农户信息后需开高额农产品收购发票， 并借助关联企业层层掩护，采取以次充好、低值高报的方式，虚增出口收入，验取出口退税， 完成结会后，通过对公账户将其上游关联企业转账，经地下钱庄回流至关联人员个人账户，伪造出出口货款正常回笼的资金流假象。经查，以带援军为首的犯罪团伙利用辽宁 桃园家事有限公司，通过虚开农产品收购发票、农产品销售发票、增值税专用发票，采取低值高报、虚假劫惠等违法手段，骗取出口退税款一千八百五十二点七二万元，税务部门依法做出追缴税款的处理决定， 同时将涉嫌犯罪行为移送司法机关处理。二零二五年七月，主犯代援军因犯骗取出口退税罪，被判处有期徒刑十年一个月，并处罚金两千五百万元。 其余四名从犯均被判处有期徒刑三年，并各处罚金十万元。