留抵抵扣欠税怎么申报

哈喽，大家好，这条视频针对一般纳税人留底底线，西安市十二月二十三号封的城，那么导致很多一般纳税人单位十二月份的进项发票无法正常取得，但是呢，你的肖像又开出去了，所以就导致很多人要交税， 这个税款对一般单位来说有很多，出现这种情况怎么办呢？国家的政策来了，就是申请留低底券， 大概的意思用白话文说，就是十二月份的税你可以先报，但是呢税款可以先不交，在一月份进项发票回来之后，可以申请留底底券。 政策的原文呢是国税发二零零四一百一十二号文件，这个文件呢，我穿插到视频里面，大家可 可以详细的看，但是具体怎么操作呢？当然是先写申请，找相关人员签字，如果还有不会的，有企业存在这种情况的，可以给我发私信，咱们共同来探讨。

留底底欠怎么样来做账？这里边呀，我们看一下两种情形，第一种情形是欠税税额大于留底税额，第二种情形是欠税税额小于留底税额。其实不管是哪一种情形，在做会计分路的时候，他涉及到的这个科目是一模一样的， 借方应交税费，应交增值税进项税额，贷方应交税费未交增值税。那么一和二不管是哪一种情形，都是用红字来进行记载。 为什么是红字呀？我们用留底税额抵顶了欠税，镜像数额是不是变小了呀？所以那按照属小的规则红字记载。 那么既然抵顶了欠税，小燕的欠税是不是也变小了呀？欠税在哪挂账？在应交税费，未交增值挂账，所以代季未交增税还是红字给他进行核检。

小马说，税留底税额退还后，岁月申报如何办？ 纳税人取得退还的流底税额后，应相应调解当期流底税额。纳税人在收到税务机关准予流底退税的税务事项通知书当期，以税务机关核准的允许退还的流底税额冲减期末流底税额， 并在办理增值税纳税申报时，相应填写增值税及附加税费申报表。复列资料二、本期进项税额明系表第二十二栏 例如，纳税人四月份取得流底退税额十万元，在五月份办理所属期四月增值税申报时，应在该栏次填写税额十万元，相应转出进项税。同时，根据财政部、税务总局关于 增值税期末留底退税有关城市维护建设税教育费附加和地方教育附加政策的通知，财税二零一八八十号规定，对实行增值税期末留底退税的纳税人， 允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税征依据中扣除退还的增值税税额。 纳税人收到税务机关准与流底退税的税务事项通知书当期，系统会将税务机关核准的允许退还的流底税额自动填入增值税及附加税费申报表复列资料物附加税费情况表当期新增和用于扣除的流底退税额栏次， 纳税人根据本期申报数据在该表的流底退税，本期扣税额蓝色填入实际需扣除的金额。

金税说税本期主题，如何在电子税务局办理留底退税意愿采集？一、动物电子税务局，点击我要办税税费申报及缴纳。 二、在左侧税费申报期缴纳列表中点击申报辅助信息报告增值税期末留底退税医院采集。 三、弹出增值税期末留底退税原因采集确认单页面，选择税款所属机器和税款所属期指，再选择留底退税意愿，并选择对应的原因， 全部选择完毕，点击下一步。四、弹出涉税事项受理系统回执单， 点击关闭。五、回到电子税务局首页，点击我要查询办税进度及结果信息，查询这项进度管理。 六、在右侧事项进度管理中选择申请日期，岂止点击查询按钮。 七、在最初查询时，有可能在受理状态，我们需要耐心等待。 八、当办理状态提示您申请的事项已办结时，办理成功。更多财税知识请关注航天金税。

很多企业呢，都已经收到了增值税留底退税的通知，我们今天呢就来看一下留底退税应该怎么申请呢？申请表怎么填？ 第一步呢，先登录电子税务局，然后点击首页的我要办税， 然后呢再点击一般退底税管理，点击好了之后，我们来到退税的界面，我们看左边的工具栏，我们点击倒数第三个。增值税制度性留底退税 这个政策呢，是国家为了盘活企业的流动资金制定的制度性留底退税。 微型企业呢是从四月份开始，小型企业呢是从五月份开始申请，我们现在看一下他这个申请表该怎么填， 我们看这个表申请人名称和纳税人名称，我们基本都是为自己企业申请的，所以就填自己公司的名字。纳税人这里勾纳税人，我们属于纳税人， 联系人的姓名和电话呢，就填经办人的。我们申请退税的类型当然是留底退税， 我们看一下这个汇算结算误收的税，我们一般企业不设计就不用填。我们再往下 看，主要看留底退税这一栏的意思呢，主要是说我们的增值税是大于零的，且正常销售的比重是占百分之五十以上的，我们这一这一行点是 下面这三栏呢都选示，就是问你有没有虚开过发票，有没有被处罚过，有没有发生过既争既退？ 我们的回答是，是的，没有发生过。第四行呢是我们公司如果不存在进出口退税的话，就点否就行了。再往下看这些金额， 这些金额我们刚在电子税务局里面点的话，直接点预填，这些金额是自动算出来的，是不需要我们计算的。 最后呢，我们就看一下我们的增值税申报表上的流底推税的金额和这个表上预填的数字是不是一致的，如果一致这张表就填好啦，最后把经办人这一块儿签上名字公章盖上就可以啦。 最后呢，还有一点要注意，就是我们在电子税务局申报的时候要填写这两个数字，营业收入，营业收入是上一年度我们报的增值税申报表的销售额累计数， 还有资产总额这个数字呢，就是上一年度资产负债表的资产总技术申请表呢 呢，我们填写的数字不多，能预选的部分我们尽量预选，为了避免错误。好啦，今天就到这里，拜拜。

最近啊，是不是有一些企业收到了需要把之前留底退税的钱交回去，那这个该怎么操作呢？我们一起来看一看。 首先登录电子税务局，打开办税中心，进入一般退税管理，进入留底退税，即征即退缴回申请，选择留底退税缴回，填写缴回税款的理由， 理由，根据实际情况联系，注意与税务所传递的工作联系单保持一致，然后点击提交，提交成功之后，最后一步是缴款，需要等税务局审核通过之后进入缴款，接 小款式，打开办税中心做税费申报及缴纳，选择税费缴纳， 点击扣款，选择相应的扣款方式。注意，全部缴回的纳税人可以自行在电子税务局中办理，部分缴回纳税人需要到税务大厅办理。

大家好，我是冰雪冰冰雪今天分享给大家的内容是留底退税缴回相关问题的讲解。 这节课分享的内容主要有以下的四个方面，第一个，什么是留底退税缴回？ 第二个，留底退税缴回的情形具体包括哪些方面？第三个，留底退税缴回以后，增值税的申报表如何填写？第四个，留底退税缴回的具体办理流程，下面我们分别进行讲解。 首先我们看一下什么是增值税留底退税缴回。增值税留底退税缴回，指的是已经取得增值税留底退税的纳税人， 将已经取得的流底退税款缴回给税务机关的这样一种情况。这是增值税流底退税缴回的具体含义。下面我们看第二个方面， 留底退税缴回的情形具体包括哪些方面？第一个是政策允许内返回缴回。 根据财政部税务总局公告，二零二二年十四号，纳税人自二零一九年四月一日起已经取得流抵退税款的，不得再申请享受增值税即征即退、先征后返、先征后退政策。 但是纳税人可以在二零二二年十月三十一日前，一次性将已经取得的流抵退税款全 部缴回以后，按规定申请享受增值税即征即退、先征后返、先征后退政策。 这是一个规定，还有一个规定，纳税人自二零一九年四月一日起，已经享受了增值税的急争急退、先征后犯先征后退政策的， 可以在二零二二年十月三十一日前，一次性将已经退还的增值税即征即退、先征后返、先征后退的税款全部缴回以后，按规定申请退还留底税额，这是第一个方面， 第二个是政策适用有误的教会。如果发现纳税人存在留底退税政策适用有误的情形，纳税人应该在 下一个纳税申报期结束以前缴回相关的流底退税款。这是今天要分享的第二个方面。下面我们看第三个方面，流底退税缴回以后申报表的填写。 纳税人取得退还的流底税额以后，应该相应的调解当期的流底税额。 按照这样一个思路，纳税人缴回留底退税以后，在办理增值税纳税申报的时候，将缴回的全部退税款 应该在增值税及附加税费申报标复列资料二，也就是本期竞相税额明细的第二十二栏上期留底税额退税这一栏填写相应的复数，并可以 继续按规定抵扣进项税额，这就是留底退税缴回以后申报表的填写。下面我们看第四个方面，留底退税缴回的具体办理流程。 国家税务总局公告二零二二年第四号，纳税人按照十四号公告第十条的规定，需要申请缴回 已退还的全部留底退税款的，可以通过电子税务局，也可以通过办税服务厅提交缴回留底退税的申请表。 税务机关应当在受理之日起的五个工作日以内，依照申请向纳税人出具留底退税款缴回的税务事项通知书。这一个就是留底退税缴回的具体办理流程。 好了，今天的分享就到这里，谢谢大家的聆听。

首先我们进入辽宁省电子税务局，点击我要办税一般退底税管理，退底税费申请增值税留底底线。 进入流底底线操作页面后，我们首先可以看到该企业存在本期期末流底税额二十万九千三百八十六点九七元，存在欠税十四万五千六百三十一点零七元。 欠税信息区体现我们的欠税信息合计区体现了我们本次进行底缴税额的一系列计算，最后发现我们本期底缴的欠税金额就 就是我们所有的欠税金额十四万五千六百三十一点零七元。我们确定数据无误后，点击保存提交 即完成了我们退体税费申请增值税留底底线的操作，谢谢大家。

大家好，今天给大家分享一下，我们增值税留底税额抵减我们的欠税怎么来做账户处理。那我们增值税留底税额我们是可以申请退税，但是有些税局他是不允许我们来退税，允许我们去抵减欠税， 那我们底检的欠税我们该怎么做账户处理呢？大家看一下，我这里分两种情况， 第一种情况就是我们呃增值税欠税税额大于我们期末留底税额。第二种情况，增值税欠税税额小于我们期末留底税额， 那其实我们两种情况的分路都是一样的去做，但是我们在这个我们不同的情况，我们这个啊取数是不一 一样的。我们先看第一种情况，如果说我们增值税欠税税额大于我们期末留底税额，那我们就应该先按照我们期末留底税额来取数，那 我们做的时候我们都要去做红字，比如说我期末留底税额是一百是吧？那我增值税欠税是三百，那我这里的话是借应交税费，应交增值税进项税额负一百， 应交税费未交增值税负一百是吧？那我账上我欠税的本来是三百的，那我这里 啊充减了一百，那我实际上我还要去银行存款去扣税，是扣两百是吧？那我们看第二种情况，增值税欠税税额小于期末留底的，那比如说我期末留底是一百是吧？我 增值税欠税税额的话是八十，那我们直接借应交税费，应交增值税进项税额付八十，带应交税费未交增值税付八十就可以了，那我 充减完这八十之后，那我的流底税额就只有二十了，是不是？今天就给大家分享到这里？

今天跟大家分享一个增值税留抵抵欠税的节税小技巧，比如说咱们是一个一般纳税人，在四月份的时候呢，恰巧销项特别大，进项票延迟了，导致我四月份的增值税税额特别的高， 但是呢，我预计五月份的时候呢，我这个进项票会集中的过来，预计会产生八十万的留底税额，平时这家公司呢，交二十来万的税，那现在呢，一下子变成一百万，估计哪个老板都不会乐意缴纳的。那有没有好的办法呢？咱们其实是可以去办理留 抵抵欠税的方法呢，就是我四月份所属期这个增值税我照常进行申报，但是呢，我先不缴纳税款，等我下个月所属期的时候， 我再去咱们的税务大厅去办理留抵抵欠税，那这样一来呢，我实际缴纳的税款就是二十万了， 但是呢，留底底欠税也是有一个弊端的，毕竟是交税交晚了，他会影响咱们企业的一个信用等级的评分，也会缴纳一部分的制砂金，但是到底哪一个更重要，就需要看老板的心思了。

今天我带大家一起通过电子税务局快速申请留底退税，点击我要办税一般退底税管理 增值税制度性留底退税增值税期末留底退税申请表，点击进入申请界面。请注意，申请留底退税前必须先成功申报三月的增值税到退税界面信息提示， 强烈推荐选择第一条，我以知晓法律责任。选择系统为我预填数据。首先填写企业经营情况，营业收入栏填写上年增值税销售额，资产总额为年报中填写的资产总额， 填写后企业滑行自动填裂国民经济行业，由系统带出选择企业类型和企业滑行一致。选择文件依据为 2022 年第十四号退底税原因类型 一般由系统带出勾选申请退还项目和退底税原因类型一致。留底退税表中系统自动取数，只需要核对申请退还的期末留底税额是否准确。选择银行户名账号自动带出填写经办人信息，点击保存 下载模板，填写后上传。注意，系统只支持上传 pdf 或者图片类型文件，且只能上传一个文件，可把图片合并为一个 pdf 缝件选择上传提交完成。