2024年印花税应税凭证数量怎么填

hello， 各位小伙伴们大家好，又到四月份大征期了，我们登录到电子税务局官网之后呢，会看到右侧蔡德兰五的代办事项里呢，会提示有很多的税费需要咱们申报，今天呢给大家讲解一下季度申报印花税的一个操作流程。首先呢，我们点击财产和行为税税源采集及合并申报，点击填写申报表， 点击税源采集。然后呢，这里我们以技术合同为例啊，然后点击右侧的录入， 这里呢我们需要填写三项，应税凭证记税金额以及应税凭证数量，应税凭证名称。因为我们申报的是技术合同印花税，所以说你就填写技术合同四个字就 ok 了。 如果咱们申报的是买卖合同，你就填写买卖合同就可以了。记税金额这里呢我们就按照合同的金额填写就可以了。应税凭证数量，这里呢指的就是签订合同的数量，然后呢点击保存。然后呢进入印花税税源明细表，这里呢系统会自动给咱们测算出需要缴纳的印花税金额。然后呢，点击提交。 自二零二三年一月一日至二零二七年十二月三十一日，小规模纳税人、小微企业、个体工商户享受六税两费减半征收政策， 其中六税呢，它就包含了咱们的印花税，因此呢，系统会自动将本季度需要缴纳的印花税进行减半计算。然后呢点击提交申报，就完成了咱们季度印花税申报的一个流程。 我们个体户或者公司所有的税费种的申报呢，我都以这种图文并茂的方式给大家整理在这本会计实操书上了，如果你想去学习个体户或者公司，从注册税务登记、账务处理、 开发票、各项税费的申报、营业执照的年检、营业执照的注销、年度的汇总、清缴、税务的注销流程，咱们都是以这种图文并茂的方式给大家整理成了这本会计实操书。 如果大家是新手会计或者自己创业的老板，拿到这本会计实操书之后呢，里面百分之九十左右会计实操报税的内容呢，都是以这种图门并茂的方式给大家整理好了。 对照着这本会计实操书啊，我们个体户或者公司，无论是报税还是账务处理，还是营业执照、年检还是税务注销，咱们上面都有详细的流程，全部都是我们网页端的截图，和真实工作一模一样，小伙伴们照着操作就可以了，新手会计老板都能看懂，就像看说明书一样简单，记得点赞关注哦！

保姆级印花税申报流程超简单，首先呢我们要登录全国统一规范件的数据，在我的代办里面，这个月需要申报的税费呢，有增税及附加税的申报，有财产和行为税的申报， 这个财产和行为税申报呢，就是我们今天要学习的印花税的申报，因为我们这个公司是做建筑的，所以这个月需要报一个税，叫做印花税。再就是企业所得税的季度申报和财务报表的申报，还有个财务报表的年报没有申报，同学呢及时的进行申报。 在报印花税之前呢，我们可以查询一下我们公司的数据，点击发票业务，找到发票查询统计，点击全量发票查询，查询类型呢选择开据发票，开票日期选择二零二六年的一月一日到二零二六年的三月 三十一日，点击查询。然后这边有个合计金额呢是七千零七十九点二一，这个金额呢跟我们公司建筑合同不含税金额呢是一致的。然后呢我们再回到主界面，点击填写申报表， 然后呢找到印花税申报，点击税源采集，然后呢这边会有一个印花税税源明细表，这个公司呢是做建筑的，建设工程合同按期申报，税款所属期二零二六年一月一日到二零二六年三月三十一日。然后呢操作，这边点击录入应税凭证，名称是建设工程合同， 计税金额呢就是我们建筑合同的不含税的金额七千零七十九点二一，税率呢是万分之三，应纳税额呢是二点一二， 应税凭证的数量呢是一，然后点击保存，然后呢点击提交，我们现在可以看到合计的应纳数额是二点一二， 合计减免数额呢是一点零六，因为我们现在小微企业有政策，正常呢是二点一二，现在有政策就是减半征收一点零六，然后点击提交申报， 选择真实责任就可以了。由于我现在手里呢还有两个学员呢，从来没有报过税，所以我要留给他们进行申报，实际得去操作一下。如果你在工作当中遇到更多的问题，我们可以一对一的答疑指导，关注我，学习更多的财税干货。

今天我们来讲购销合同印花税的申报全流程。首先我们登录国家电子税务局，然后搜索框搜索财产和行为税水源采集及合并申报，然后点击新增税种，选择印花税，按确定， 然后返回页面，点击税源，采集新增税源，然后选择按企业的实际情况选择按期或按次申报。 税目的话，选择买卖合同，然后按照采购加销售的金额填写计税金额。应税凭证数量选择合同的分数， 右边税凭证的名称同样也是选择买卖合同，然后点击保存，回到印花税申报的那个界面，符合六税两费减免政策，不会减免，会自动勾选， 核对金额无误后点击真实责任提交申报。申报完成之后可以点击立即缴款，然后选择绑定的银行，显示开据成功，则印花税已经扣缴成功了，你学会了吗？

最近好多小伙伴都在问财产和行为税税源采集到底怎么申报？今天就以印花税为例，手把手教你做信息采集，新手跟着做一遍就能会。首先我们先登录到这家公司的电子税务局，我的代办，这里有一个财产行为税源采集及合并申报，我们点击填写申报表，点进去以后我们要做一个税源采集， 我们是按季度申报的，所以这里填写的是一月一号到三月三十一号，然后点右边的这个入驻税目，选择买卖合同。重点我们来讲一下计税金额。计税金额我们是以合同金额来采集数据的合同，如果你们按含税金额签，就按含税金额申报，如果是按不含税金额签，就按不含税金额申报。没有签订合同，我们就按发票金额来填报。 这家公司没有签订合同，就按发票金额来填写。热门服务下面有个发票业务，点击发票业务，拉到下面有一个发票查询统计，再点全量发票查询，点击查询类型有开据发票和取得发票。我们先选择开据发票， 开票日期起止日期选一月一号到三月三十一号。我们看一下，一共有九份发票，记下合计金额和合计数额，记下来，取得和开据发票的合计金额加起来，填到计税金额这里 纳税额会自动计算出来。应税凭证数量，我们填刚才发票的总分数，九加二十二等于三十一份应税凭证名称，这里写买卖合同，然后点击提交，最后不会减免，这里我们勾选一下，提交申报就完成啦！

大家好，今天我们来讲季度如何申报购销合同印花税。首先进入国家电子税务局，在我的代办那里选择财产和行为税税源财经合并申报，点击填写申报表，然后是点击税源采集。 买卖合同申报的依据是计税依据就是销售合同和采购合同的金额，该公司我们基本的依据是按照收入金额，我们点击右边录入，按收入填写计税依据，应税数量按实际填写。 我们这里是一项在应税凭证的名称填写买卖合同资料填写完整后点击保存 回去。印花税水源明细表我们可以看到计税依据，计税税费跟应纳数额确认正确的话我们可以按提交 返回印花税合并申报的界面，可以看到一个普惠减免，这个减免符合政策的企业都可以享受六税两费减半政策，申报时勾选减免就行，不用额外操作。数据确认无误，点击右下角的提交申报，选择真实责任体，点击确定 显示申报成功，印花税就申报完成了，但是这个是需要缴纳印花税，我们点击立即交款，可以用三方协议扣款，你学会了吗？

凯哥，有个公司出现了印花税比对不符的风险提示，需要写说明呢，这该怎么写？ 首先要知道印花税比对的核心要点是发票金额与申报金额，我们从规则上看，这两者并不是必须一致。 我们都知道印花税的应税凭证包括三大类，书面合同、产权转移收据、营业账簿。那发票是不是印花税的应税凭证呢？ 并不是，这一点很重要，也就是说系统以比对发票金额和申报金额的差异来作为风险要素，本身就有些瑕疵。其次， 我们写说明来解释这个差异的原因。最主要的有一个方向，就是开了发票也不需要缴纳印花税的情形。 规则是这样的，个人树立动产买卖合同不征印花税，这里的个人包括自然人和个体工商户签订的是动产买卖合同，还有就是签订合同的双方都不交印花税， 这样怎么写说明是不是就有方向了呢？这样还是有些麻烦的，需要准确统计这部分数据，还有和专管员解释沟通有时也会有很多障碍。 是的，我们讲的都是政策规定，实际沟通过程中往往会遇到很多意见不合，解读不同的情况。 如果想避免产生写说明的情况，有一个办法就是申报时直接按照进销的发票金额申报，出现了风险提示的概率就比较低了。

我们会计呢在申报印花税的时候呢，总是会出现各种各样的问题，今天来完整的把印花税的流程给大家说清楚。印花税申报呢，首先要点击，我要办税，税费申报即缴纳，然后财产行为税合并申报，点进去，然后新增税种，选择印花税， 然后点击税源采集，这里面呢我们的印花税呢有暗次和暗期的，如果你没有税种认定就选择暗次，有税种认定就是暗期，然后我们的税目根据我们的实际的合同来选择，我们发生的最多的就是买卖合同，然后呢我们的应税凭证呢，保持和税目一致， 写写买卖合同，然后我们的计税金额，这里要注意一下，计税金额填写的是你合同上的金额，而不是你开票的金额，我们很多会计报买卖合同只报开票金额，其实是不对 的，是合同金额既有买进，也有也有卖出，然后这里我们填写正常的合同金额，然后填好之后我们这里还有个叫应税 凭证数量，这里填的是你合同的签订的数量，填好之后我们点击保存，点击保存好之后呢，我们就生成了一张我们采集好的这个申报表，大家可以看一下，它会有对应的这个数额的， 大家会发现这个数额如果你符合流水两费的减半，这里是没有减半的，减半的话要要提交，提交好之后我们这里如果你符合减半条件，这里它会自动减半的，这里还有点要特别注意一下，就有时候我们提交好之后，发现这里面没有这个金额是跳不出来的， 是什么原因呢？是因为你的税款所属时间没有选择，税款所属时间选择好之后他就会自动跳出来了，然后没有问题点提交申报，就可以完整的申报我们的印花税了。关注不迷路。

今天我们来看小规模纳税人一季度的各项税费申报，这里有增值税、印花税以及企业所得税等，现在我们就依次来完成。先来填写增值税的申报表， 这是一个确认式的简易申报界面，我呢还是习惯进到增值税的这个申报主表里来看一下具体的数字，这是提示我们到二七年底有一个百分之三减，按百分之一征收的这个优惠政策。 现在从主表来看，服务不动产和无形资产这一列呢，带出来了数字，并且开辟的是增值税专用发票， 第九、第十行没有数据，那说明我们本期只开辟了增值税专用发票，并且金额没有超过三十万。现在我们去发票业务来核实一下这个金额，在主页进发票业务发票查询统计全量发票查询 查询类型开据，发票日期选的是一月一号到三月三十一号，因为我们小规模呢是按季度来缴纳增值税， 查询结果金额幺九八零幺点九八，跟我们带出来的数据是一致的，发票类型都是专票。我们再来看一下，账上如果没有无票收入，就可以去报增值税了，这是一至三月的科目余额表，营业额收入也是幺九八零幺点九八， 现在是三个数字核对一致。现在回到主表再来看税款计算部分，十六行本期应纳税额是我们一季度的销售收入幺九八零幺点九八乘以百分之三得来的。 第十八行本期应纳税减征额三百九十六点零四，他是用幺九八零幺点九八乘以百分之二算出来的， 十六减十八的差额幺九八点零二，就是我们本期应该缴纳的增值税，因为我们一季度开去的两张专票税率都为百分之一，实际缴纳的数额就是票面所对应的百分之一那个数额。 复列资料。二、附加税没有增值税的话，这个附加税为零。有了增值税，他会以这个增值税为计税基础，乘以对应的比例，计算出应该缴纳的数额。这里呢有一个双重的优惠政策， 第一个优惠政策是这三个附加税呢，他都享受减半征收。第二个优惠政策，月销售额不大于十万或者季度不大于三十万的情况下，教育费附加和地方教育费附加他是免征的，所以附加税最终只有成建税需要缴纳六点九三元。 最后一个增值税减免申报表，三百九十六点零四，就是我们刚才算出来的幺九八零幺点九八乘以百分之二的那个减免额，这个都是系统自动贷出来的。 这个表呢，只有交税的时候会带出来数字，如果我们开据的发票小于三十万，并且都是普票的情况下，这个表是没有数字的。只有开据了专用发票或者是季度开超了三十万，这里才会有数字。因为是百分之三，减按百分之一嘛，这里就是减征的，那百分之二一般都是自动带出来，不需要填写 好，现在没有问题之后，我们提交申报，依次真实责任。好了，这就申报好了，接着我们来报送一季度的所得税。 系统默认的申报顺序是先报送季度的财务报表，报完之后，这个所得税的申报表它就会自动取，利润表上的数字就不需要我们去手动来填写了。如果直接填季度申报表，系统就会检测到，提示你先报送财务报表，先来填写财报报送、期间即报三种模式，我选择在线填写。 列表中需要填写的是资产负债表和利润表，这里的年初数是自动取得我们二五年年末的数字，需要我们手动填写的是期末余额，也就是我们二六年三月末的金额。现在打开账套，选择三月份的资产负债表，把这里的期末余额全部复制到系统中， 资产负债表就填完了，先暂存，再来填利润表。这个表呢，它需要填的是本期金额和本年累计金额。本期数呢，指的是我们二六年一至三月份的数字，而 本年累计呢，也刚好是一至三月，所以在一季度的时候，本期金额和本年累计数是相等的，我们从账上来取负。这个报表呢，可以选择利润表既报，也是同样把对应的金额都复制过去， 全部填完，跟账务上核对没问题之后就可以提交申报，这就报送成功了。现在再来填所得税的记报去办理，点这个蓝色字体，去看个明细表， 列表中有三张表，我们需要填的只有第一张，灰色的部分是系统默认的，不需要选择这里从业人数，它是取自于个税系统，如果实际人数有变化，那我们按照实际人数来写 资产总额，他是取自于我们刚才申报的资产负债表期初和期末数，这里的九点五七取的是他俩的平均值。 黄色提示，这是一个正常现象，一个企业如果正常运营的话，他期初和期末的资产总额肯定是会发生变化的。 再来看事项一，职工薪酬，已记录成本费用的职工薪酬，这里实际上就指的是我们一至三月份计提的职工工资、社保公积金这几个明细科目的合技术，也就是应付职工薪酬这个一级科目本年累计的待放金额。 第二行实际支付给职工的应付职工薪酬，他是我们应付职工薪酬。职工工资这个二级科目在一至三月份借房累计的发生额，我们从账上来看一下具体金额。 打开科目余额表，当前这个企业呢，他只有职工工资这一项，本年累计的贷方是一万五，借方呢为零，我们按实际情况来填。事项二，不是出口期，资产损失也没有选否，四和五呢，也不涉及最后来到税款的计算， 这些数字都是系统根据刚才申报的利润表自动取过来的，不需要手动来填写，我们只需要核对这里的利润总额跟我们刚才申报的利润表以及账上的利润总额这三个数是否一致就可以了。 现在我们能看到他一季度是一个盈利的状态，以这个金额为基础的话，他是需要缴纳所得税的，但是在二十四号呢，一季度盈利的这些金额，他弥补了以前年度的亏损，弥补完之后就不需要再交所得税了。我们来看一下他为什么会带出这个数字， 在我要查询申报信息查询里面，在这里我们找到二五年的所得税年报，他这个是已经在三月份申报完成了，我们找到企业弥补亏损明细表， 从十二行我们能够看到，截止到二五年底，可截转到以后年度弥补的亏损额是四万七千五百多， 那我们一季度实际盈利了四千七百多，那盈利多少呢？就先弥补多少，这里以弥补的四千七百九十二点零八，与刚才四万七千多的这个差额就是未弥补完的金额。我们可以截转到以后，期间如果有盈利的状态下，可以继续弥补亏损。 现在所得税计报也就填完了，可以做个风险提示检测，是无一点的关闭掉提交申报，继续提交 好所得税申报完成了，再回到主页。最后一项是印花税，先做税源采集，这里核定的有三个税目，一季度我们只涉及第三个技术合同，给他录入进来， 这里我填写的技术金额是一季度的销售收入，数量是二名称选择，技术合同采集成功保存，其他两项没有呢，就按照零来申报。先提交，这里呢是享受了减半征收，所以最终应纳税额是二点九七，我们提交申报好了，已成功， 现在我们一季度所有的税费都已经申报完成了。如果这个视频对你有帮助，可以先点赞收藏，或者是推荐出去，让其他有需要的人也能看到。其实报税这个流程它并不难，难的是我们刚才在账务上看到的科目余额表以及财务报表上所有的数据，它是怎么形成的这个过程， 这些数字呢，是通过我们日常的一笔笔分录，一张张凭证来形成的，也就是我们常说的账务处理，只有把账做对了，这里的报税才会简单。如果在实习工作中做账报税遇到问题需要找一个老师来代教的话，你可以联系我， 你现在可能遇到的一些难处理的问题，正是我目前在带学员中大家都常会遇到的，找老师代教之后，可以更好的帮你理清这些头绪，让实操技能提升的更快一些。好了，那今天就先分享到这里。

本月十五号，千万不要少申报了营业暂不印花税，以下深度解剖营业暂不印花税，拿走不谢！ 首先讲讲计税依据，依据中华人民共和国印花税法第五条第三款之规定，应税营业暂布的计税依据是暂布记载的实收资本与资本公积金的合计金额。如果企业有增资行为，只需针对新增资的部分缴纳印花税， 之前已经缴纳过的部分无需重复缴纳。比如某企业二零二五年末实收资本和资本公积金的总额是五百万元，而在此之前，以完税两项的合计是四百万元，那么在二零二六年一月申报时， 就以一百万元的增资额作为计税的依据。再看利率，当前营业账户印花税的利率为实收资本和资本公积金合计金额的万分之二点五。 这是因为从二零一八年五月一日起，对万分之五税费贴花的资金账簿实行减半征收的印花税政策。给大家举个例子，如果一家企业的实收资本是七百万元，资本公积金是一百万， 那么合计就是八百万元。原本按万分之五计算，应该缴纳的数额是四千元，但是应减半征收，实际只需要缴纳两千元。 纳税期限方面，一般是按年计征的，纳税人要在年度终了之日起十五日内进行申报纳税，一般呢是与征期是同步的，因为本月的征期是二十号，所以他的截止时间也就是二十号。这里着重强调一下， 哪怕数额看起来不多，也千万不能逾期申报，因为一旦逾期，不单会产生滞纳金，造成负面的影响，给企业带来一系列不必要的麻烦。在申报的环节，财务人员必须打起十二分的精神， 认真准确的填写账目的类型、计税的金额等各项信息，容不得一丝一毫的差错。企业若发现增资等情况，要及时的更新数据， 保证印花税足额缴纳。同时呢，一定要完善保管好相关的账目凭证，这可是应对税务稽查的关键证据。最后不得不提的是税收优惠政策， 根据财政部税务总局公告二零二三年第十二号，从二零二三年一月一日起至二零二七年十二月三十一日至，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户 减半征收印花税。这里我们需要注意一个点，它是不包括证券交易印花税的，也就是说，营业账簿印花税可以在万分之二点五的基础上再减半征收。营业账簿印花税虽然在企业众多税种中不太起眼， 但实则关乎企业的财税大事，财务人员务必清楚计算方法，精准把握申报时间，严格注意申报的细节， 做到依法纳税，将税务风险扼杀在摇篮里。觉得有用就赶紧点赞收藏，分享给身边的财会朋友，让我们一起在财税的道路上稳稳的前行！

离我们申报截止的时间越来越近了，我的单单里面还有很多税没有报，大家要抓紧时间去完成。那么今天我们来分享一下财产行为税里面的印花税买卖合同究竟应该怎么去报，怎么去填写。我们第一条财产行为税税源采集及合并申报就是这里点击填写申报表，进来之后我们把鼠标放在这里，有个税源采集， 那他就直接跳出来买卖合同，这个时候呢点击这后面有个录入，因为你直接提交，他是没有填信息的，提交不上去。我们这个计税金额究竟应该怎么去填？因为买卖合同它是个双向税，你卖出去，你买进来都需要交税。 所以说我们这里的收入你是确定的，你是知道的，那我们的采购你也是知道的，我要把我这两个金额加在一起，填在这个位置，那这个应税凭证数量是什么意思嘞？他就是我们的合同的数量，你对应的有多少份合同，咱们就直接写上就可以了，其他地方都不需要填，都是自动的。这个时候我们就点击保存，那出来之后我们就点击这里的提交， 他就回到这个卡片。我们现在的小微企业都有减半征收，可以看到这个是他原来要交的税，那么现在减半，这个是最后要交的税。如果大家没有减半征收，就看一下这里他有没有去打勾，你看这里没有打勾，没有减半，那我们去打个勾，他就减半了，确认没有问题，我们就直接提交申报。 你看现在我们的印花税就申报成功了，我们点击这里的可以进行立即缴款，手上有石头说，小伙伴一点都不用慌。我们这里你看印花税的申报流程， 还有财产协会税中的房产税和土地使用税，还有环保税，这都是印花税下面的一个子税目，我们都会有相应的流程。那 除了印花税以外呢？我们还有一般纳税人怎么去计算税负啊？申报增值税、附加税，我们个人所得税如何去申报和计算？还有我们小规模纳税应该怎么去申报？ 我们建筑行业跨区域的全流程上面都有，以及我们季度的企业所得税的计算，上传财务报表，还有我们下面的企业所得税的申报，我们个体户的生产经营所得 abc 表，通通都在这个书上。那我们这一期不仅是要做季度，还有我们的年度企业所得税年度报表也开始了，我们的工商年报也开始了， 我们把所有的操作流程全部都整合在了这个实操书里面，书籍非常厚，三百多页，全部都是干货，专门为零基础的小伙伴能快速去上手，专门为这种考了证书没有实操经验的不知道怎么开始的。还有我们刚去到公司的会计，通通通都适合 你看，里面都是国家统一的电子收据，统一的流程，统一的政策，我们的报表都是一模一样的，我们把它全部归集起来，然后一步步的流程告诉大家怎么去操作，去点哪里，如何登录进去，有哪些注意事项，我们申报表里面怎么去填写数据，去哪里取数等等，所有的流程都在上面， 不管你是哪个地区，通通都可以对照去操作，还有速电票开据的全内容，你不会开票你就看这一部分，那做账我们就看前面，工业商业、电商行业、物流行业、广告行业、建筑行业都把相应的分路给大家去准备好了，你只需要一对号入座就可以了。 除了书记以外，还有我们老会计的答疑指导来协助，因为你难免在实际操作过程中遇到不会的，那这个时候有人帮助才是最好。另外还有视频课赠送给大家去学习。

补题，以前年度的印花税如何来做账处理？其实这个问题和我们以前讲到的补记原来的费用的原理是一样的，我们今天通过一个视频系统性的把这个相关的问题一块给大家来说一下。 首先我们需要明确，印花税在记题的时候，我们是把它记到税金及附加里边，那么以前年度的费用，我们像我们的管理费用啊，销售费用、财务费用等等这些只要是涉及到我们这些费用的，他都是属于影响损一类的会计科目， 那么我们的损一类的会计科目在做账处理的时候，每个月的月末我们都会结转到本年利润，每个每一年的年末，我们都会从本年利润结转到利润分配未分配利润里边。所以当我们在记以前年度的这个费用或是以前年度的税的时候，我们需要注意它不能再记到当年， 如果记到了当年的税息及附加呀，期间费用啊，我们会影响今年的利润，我们是不能影响今年的，我们要影响以前年度的，那么影响以前年度的，以前年度的 这些损一类会计科目是不是在以前年度的这个年末都结转到了利润分配未分配利润里边呢？所以我们在做账处理的时候，我们就可以直接把这个会计科目替换成利润分配未分配利润就可以了。我们做的账处理是借 利润分配未分配利润贷，应交税费应交印花税，然后缴纳的时候直接写借，应交税费应交印花税贷，银行存款。 有一些小伙伴可能就会说，我能不能记以前年度收益调整呢？其实是可以的，但是需要注意，如果我们记以前年度收益调整这个会计科目，其实最后他也会截转到利润分配未分配利润 啊。所以如果大家讲话处理的话，你也可以直接按照我前面说的方法，你就是把它记住，只要是涉及到以前年度损溢的，会影响损溢类的这个会计科目，再做账务处理的时候，直接用利润分配未分配利润替代就可以了。

大家好，今天我们来讲买卖合同印花税怎么申报。首先进入国家电子税务局，在我的代办那里选择财产和行为税税源财经申报，点击填写申报表，然后是点击税源采集。 买卖合同申报的依据是计税依据是销售合同和采购合同的金额，如果公司本月的销售收入跟采购货物的金额都是零， 则计税依据填写零，然后点击提交，然后回去印花税申报的界面显示应补税额是零，确认无误，点击右下角的提交申报，选择真实责任，点击确定零申报，印花税就完成了，你学会了吗？

电子税务局印花税申报五步搞定，财务必看，全程线上操作超丝滑！第一步，登录系统，登录电子税务局，找到我要办税，选择税费申报及缴纳。 第二步，税源采集。在菜单中找到财产和行为税税源采集及合并申报，并点击进入，在这个界面点击新增税种，选择印花税进行税源信息采集。 第三步，填写信息，进入印花税税源明细表页面，点击新增税源，根据你签订的合同类型，比如买卖合同、租赁合同等来选择税目，填写计税金额加凭证，数量，核对无误，点击保存。 第四步，提交申报返回到财产和行为税税源采集及合并申报主界面，系统会自动带出你刚采集的信息，勾选后点击提交申报，确认信息无误后点击确定即可。 第五步，缴纳税款申报成功后，如果系统显示有应缴税款，直接点击立即缴款完成支付，新手也能一次过收藏备用不迷路！

昨天有学员咨询我营业帐簿印花税的申报，今天我们一起来讲一下，不会的小伙伴赶紧收藏。首先我们来看一下营业帐簿的相关政策，它的申报期限，应税营业帐簿按年或按次申报缴纳， 按年缴纳的，纳进人应当自年度终两之日起十五日内申报缴纳他的应纳税额啊，等于计税依据，乘以适用税费率是万分之二点五。计税依据呢？是 账簿所记载的实收资本资本公积金的合计金额，或者我们之前已缴纳印花税的营业账簿。那以后年度所记载的实收资本、资本公积金的增加额就是计税依据。如果是小微企业，目前还可以享受减半征收的优惠政策。接下来呢是操作步骤，我们要登录电子税务局，点击 我要办税财产和行为税税源采集及合并申报进入功能页面，账方的税款所属时间，选择我们需要申报的所属期， 点击新增税种，选择印花税啊！点击水源采集点新增进入水源采集的页面后，税目选择营业账簿， 根据我们的实际情况来填写我们的应税凭证名称以及计税金额等信息，确认无误后，点击保存提交， 那系统将会返回印花税税源明细表的页面，并显示已填报的税源信息。确认五五后我们点提交，接下来就会返回到财产和行为税税源采集的合并申报页面，页面将会展示啊我们已经采集 待申报印花税税源卡片，如果我们符合减半征收优惠政策的，系统将自动计算减免后的数额。确认五五后点提交申报成功的页面，再点立即缴款就完成了，需要的小伙伴赶紧收藏吧！

最近很多企业是不是收到税务局的提示，去年有少交印花税的风险，要求我们写情况说明，我们可以从两个方面去解决，大家可以参考一下。首先，你非要把这件事情掰扯清楚的情况下，可以从政策的角度出发。 第一，印花税的计税依据是根据在我国境内有输利应税凭证的行为才要交印花税，那就是有书面合同。第二，没有书面合同，但是有单据可以代替合同，那也相当于合同。第三，既没有合同，也没有单据，只有发票。记住，发票不是印花税的计税依据， 按照这个思路去应对。同时还有一些特殊的情况，就是企业跟个体工商户签订的动产买卖合同，他也是不交印花税的，是双方都不交，这个是有政策依据的， 但是你大概率写来写去，税务局是不认可的，最终的情况还是不交。所以说我们在计提印花税的时候要看发票，不要只看合同，要根据购进和销售发票的合计数作为印花税的计税依据，这样就不会产生差异了。