怎么看审计调整是否需要滚动调整

智商小伙伴今天在这里继续分享企业计划的编制方法，我们在前两集中分别介绍了目标设定法和战略分析法。今天我们介绍企业计划的另一种编制方法，滚动计划法。 来看滚动计划法的概念滚动计划法的定义滚动计划法是一种动态调整的计划编制方法，通过定期对计划进行调整和修定，以更好的适应公司内外部环境的变化。 滚动计划法是按照近细远粗的原则编制一定时期内的计划，并按照计划的执行情况和环境变化及时调整和修 求定未来的计划，将短期计划与中长期计划相结合。所以股东计划法包括计划制定、调整和执行三个环节。 计划制定，在第一个执行期内，制定详细的行动计划，包括明确的目标、资源配置、时间安排和责任分配等。 计划调整，在每个执行期结束以后，根据实际执行情况和内外部环境的变化对计划进行修订和调整，使计划更加符合实际情况。 计划执行，在新的执行期内，按照调整后的计划进行实地工作，并及时反馈工 工作进展情况，以便及时发现和解决工作中的问题，为下一步计划滚动编制提供基础。 股东计划法所具有的特点是，一是分段编制，将计划分为多个执行期，每个执行期都有不同的计划和目标，能够更好的适应不同阶段的工作需求。 二是近期远，除近期行动计划编制的更加详细，远期计划则比较粗略，这种编制方法能够提高计划的灵活性和可操作性。 三是动态调整。滚动计划法是一个动态的计划编制方法，需要定期对计划进行调整和 求定，一，更好的适应公司内外部环境的变化。 我们来看滚动计划的制定过程。首先将计划分为若干个执行期或叫滚动期，一般来说，一个执行期可以是月、季度、年度等。 其次要编制近期的行动计划。在第一个执行期内，要制定详细的行动计划，它包括明确的目标、资源配置、时间安排和责任分配等。 再次是编制远期计划。从第二个执行期开始，在以后的每个执行期内，根据实际情况和未来发展的预测， 制定较为粗略的行动计划。在了解了滚动计划法的基本概念以后，我们再来看滚动计划法的实施步骤。 下面以年度计划、季度滚动为例介绍。滚动计划法的实施步骤共有制定年度计划、 季度计划编制和季度计划调整三个步骤。第一步制定年度计划。首先确定公司年度目标。 公司年度目标应该具体、可衡量，可实现相关性强、时间节点情绪。 在确定公司年度目标后，要根据确定的公司年度目标 制定详细的年度计划，包括市场推广、产品研发、生产计划、销售策略、财务预算等。 我们还要建立计划的评估机制，定期评估计划的执行情况和效果，及时调整计划，确保计划的可行性。 第二步是季度计划编制。首先确定季度目标。根据公司年度计划确定每个季度的执行目标，这些目标应该与年度目标保持一致。 编制季度计划。要根据上季度目标的执行情况，及时调整各季度计划，确保计划的连续性和有效性。编制首季度的工作计划， 根据调整后的季度计划，编制详细的季度工作计划，包括人员安排、时间节点、工作任务分配等。 第三步是对季度计划进行调整，于是确定后续季度的调整目标。根据公司上季度计划实施情况，确定后续三个季度的目标。 二是调整后续季度计划。根据季度调整目标，调整后续三个季度的工作计划。 三是编制四季度的工作计划，根据调整后的季度计划，建立详细的工作计划，包括人员安排、时间节点、工作任务分配等。下面我们结合 一个案例来讲解滚动计划法的应用，这是一个按年滚动的计划编制案例，案例中给出了二零二一年到二零二五年的五年计划， 其中二零二一年年度的计划编制具体为实时工作计划。二零二二年、二零二三年度计划较为详细，二零二四年、二零二五年度的计划较为粗略。 在二零二一年年末，要根据二零二一年度的计划实际执行情况与原计划进行分析，找出差异，并据此编制二零二年度的具体计划，并对二零二四 三、二零二四和二零二五年度的计划进行调整，同时提出二零二六年度的计划。 下面我们总结一下滚动计划法的应用注意事项。从以上案例，我们可以总结出滚动计划法的几个应用要点， 于是要及时应对环境变化，根据企业内外部环境的变化，定期对计划进行调整和修订，这样可以保证计划的适应性和有效性。 二是要保持计划的灵活性。滚动计划编制和调整过程中，一定要使计划更具灵活性，能够适应突发情况或重大事件的发生。三是要提高计划 的可操作性。通过当期计划编制和滚动期计划的动态调整，确保计划与实际情况保持一致，提高计划的可行性和有效性。 请继续关注更多更实用的精细化管理知识，也可以留言提出对精细化知识的需求意见，我将及时为大家赋能，谢谢！再见！

账像调整和重分类调整有什么区别？我们在审计上有两类调整，一个叫账像调整，一个叫重分类调整，那么他们两个有什么区别呢？首先，如果您是重分类调整，那么恭喜你，你的账没有记错， 只是为了让报表的使用者更好的去理解财务报表，而对财务报表进行的调整，账不用动。举个例子来说，如果你们公司没有设预收款项，那么你们把预收记在了应收账款的待方期末，你们的应收账款有可能就会出现一个复数 报表的使用者由于他不了解我们的财务规则，他看到应收账款作为一个资产出现复复数，他就会不理解。那么这时候我们要做的调整叫做成分类调整，把它应收账款的复数调到预收账款里，而账项调整是既要调表又要调账，简单来说就是 客户把账给记错了，而我们要做的工作是把正确的分路做出来，去冲销客户错误的分路，如果涉及以前年度，还要做以前年度的损益调整。

大家好，我是会计老吴，欢迎大家来到会计职场实战。今天呀，咱们聊聊会计科目同分类。在实际工作之中，每个公司都可能会做一些审计报告，会计师事务所出具的审计报告 居然跟咱们提供的财务报表数字不一致，比方说资产负债表的应收账款 增加了，预收账款同时也增加了。这是什么原因造成的呢？这是因为咱们的应收账款有的客户 的余额是在贷方，也就是说这家客户的应收账款是负数，因此会计师事务所会把这个负数调到 预售账款里去。六大往来科目都会出现这种情况，那么在实际工作之中，咱们需要根据会计师事务所提供的审计报告的数据来作章凭证进行调整吗？答案是 不需要，这也就是调表不调诈，这是会计师事务所进行会计科目重分类造成的。 在实际工作之中啊，我发现好多的会计啊，他把应收账款和预收账款用一个科目应收账款来核算，他觉着这样很有道理啊，我打开应收账款明细账 一看，就知道这家客户是我欠他钱，还是他欠我钱。如果是数数，就是我欠他钱， 如果是正数，就是他欠我钱。你这个方法倒是很实用，但是老吴不建议这么做，因为你不合规。好了，今天就到这，谢谢大家。

大家晚上好，年度钟表，有些企业会委托会计事务所对企业的上年度的报表进行审计，比如说二零二三年度结束了， 在二零二四年的上半年，会委托会计事务所对企业的二零二三年的财务情况进行审计。 因为有些企业需要招投标或者政府采购，或者是向银行借款，需要出具会计事务所审计过的这个会计的年报。在这个审计过程当中， 注册会计师会向企业的财务部门提交一份调整分落的汇总表。 调整分落的内容既包括对二零二三年一些会计差错的一些调整，也包括做的会计师根据会计制度的规定， 在资产负债表日对企业的一些啊情况，比如说供应价值后续计量的一些情况，做出一些会计的调整分落。 这些调整分落也就是这张调整分落的汇总表当中的记载的这些分落， 有些内容会涉及到其所得税的调整或者调解。今天就和大家来谈一谈这一方面的一样相关的内容。第一个内容是重分类， 这个成分内的内容包括应收账款与预收账款、预付账款与应付账款、其他应收款和其他应付款。 有一部分企业在编制资产负债表的时候，没有对企业的以上往来的啊内容进行重分类， 而是直接根据会计科目的余额来编制资产负债表。而会计审计也就是会计事务所审计后的会计报表。通过调整分落要进行重分类， 从分类以后识别影响企业的资产总额，从而影响到企业的资产总额，对是否小心微利企业的啊负 这样子的条件进行判断为小型微利企业，自然总额啊，他是不能高于五千万，当然是季度的平均的平均， 所以不仅仅是对年度的调整，还要追溯到前面的三个季度的计算，这个是调整分落对企业所最影响的第一点，第二点是资产检测损失。注册会计师会按照会计制度规定， 对企业在二零二三年资产负债表日，也就是十二月三十一号这天值，对企业的各项资产是否有减值的界限，会进行提出一个减值的准 备的这样一个金额。这个检测具体啊分为两类，一类呢是在持有阶段可以转回的，比如说啊，坏账准备，坏账准备的对应科目是信用检则损失，还有一个存货叠加准备， 这两类人呢，是在持有阶段可以转回的。而长期股权投资的减责准备、固定资产的减责准备、无形资产的减责准备 这几类呢，减值准备是在持有阶段不能转回的，只有在处置或者出售的时候才能进行转回。所以会计事务所啊，对企业具体的这些的调整的分落， 如果是资产减责损失，有一个坏账是信用减责损失，资产减责损失这个内容如果是借方的金额的，那么对企业所得税要进行纳税调整，反之就是纳税调解， 这个是减值对于企业所得税的影响。第三类资产是与供应价值有关的，有些企业有投资性房地产，他的后续计量采用的是供应价值的模式。 还有一些企业有交易性金融资产，划分为以供应价值计量及其变动记录当期损业的金 资产。对于这些资产，注册会计师会根据十二月三十一号这一天资产的供应价值的金额与会计的账面金额进行比较，差额记录。供应价值变动损业这个会计科目 如果是账面金额小于实际金额的，那么供应价值变动损业就会记录他的贷方，反之就会记录借方。 而与企业所得税相关的是，如果是公运价值变动损业，这个会计科目记录了借方的，那么就要进行纳税调整，反之就进行纳税调检。当然还有一个和他类似的， 就是长期股权投资的后续计量是采用权益法的，如果采用权益法，那么要根据被投资方 净资产的份额来调整企业的长期股权投资的账面金额，对应的科目是投资收益， 这也是做的会计师根据啊会计制度进行的一个调整，如果是投资收益是在借房， 那么也是调整，反之也是调减，这个和刚才讲的公元价值变动损业的内容是有点类似的。第四个调整涉及的是成本的 问题，年度中了某些业务其实已经达到了会计制度所确认收入的条件，但是企业往往没有确认，因为没有开具发票。 而注册会计师在审计的时候，按照会计制度的规定，会将达到收入确认条件的这些业务 记录企业的收入，同时根据配比原则记录企业的相应的成本。而根据企业所得税法一件相关的规定，这些收入其实也达到了 企业确认所得税收入的条件，但是这些成本往往没有发票， 而且在所得税汇算清交的时候也没有拿到发票，对于这种情况，对于这些成本要进行纳税调整， 等以后取得了这些成本的发票，按照税法的规定在追溯调整到发生的年度，比如说二零二三年这个年度， 这个是对于成本调整分路涉及的企业琐碎的影响。第五个内容是年初未分配利润，如果调整分路当中出现年初未分配利润这样一个项目， 那么我们应该知道这是二零二三年之前产生的啊，净利润的调整， 因为我们的报告是二零二三年度，这个分落会涉及到二零二三年之前的会计的利润。对于调整分落当中的年初未分配利润，我们应该考虑他是哪个年度的。 这个利润的产生是永久性差异还是暂时性差异，如果是永久性差异，会影响到企业的所得税， 如果是暂时性差异，也会影响到以前年度的会计利润。所以我们要查清楚这个内容，与与做的会计师进行沟通， 这样才能保证以前年度会计利润的正确，以及企业应纳税所得额的正确性。今天就讲到这里，感谢关注，下次再见！

嗨，大家好，我是丸子，今天呢，我想教大家问我的一些关于审计实操的问题，给予一定的解答。呃，问的比较多的呢，就是这个审计底稿和我们的这个审计调整他们之间的这个逻辑关系啊， 其实大部分这些问我的朋友呢，就是这些神技萌新吧，可能没有经历过这个年审，不知道这个年审的全流程是什么样的啊， 如果按这个书中的理论来说的话，我们这个审计肯定是要有个初步又活动的，然后这种控制测试啊，实质性程序，如果我们控制测试做的比较好的话，我们现在这个内控的话，我们肯定是实质性程序，这个可以减少一点。但是呢， 回归到我们这个现实中啊，大家可能一进场就开始让你们做底稿了，也就是这个各科目底稿分到你们手手头上啊，对于没有接触过审计的小伙伴，现在可能已经焦头烂额了。嗯，各科目的底稿呢，也就是我们的这个实质性程序，所以呢，我们在这个审计实践中，大部分都是先从这个实质性程序开始来做这个审计的。 俗话说的好啊，站在伟人的肩膀上，靠着伟人的这个智慧的加持，我们更容易去成功。其实审计抵稿呢，也是伟人的一个智慧，也就是我们那些审计前辈他们创造出来的，我们这个审计软件中生成的这些审计抵稿呢， 他其实是也是程序性的东西啊，不要小看这些程序性的东西，其实通过做底稿呢，你能跟着这个设计的这个程序一步一步来，是从中去可以发现一些审计的风险点和异常点的，从中得出相应的审计调整。 按理说是这么一个逻辑，也就是我们在做底稿的过程中，会去发现一些审计的异常点，进而发现我们需要调整的地方，由此得出我们的这个审计调整。 这个审计实践中呢，大部分都是先从这种实质性的程序，也就是做底稿开始啊。大家可能进到项目上，经理也不会说太多，直接把这个科目一分，就让大家去埋头干活了。所以坐着坐着呢，大家就不太明白自己手头上工作的意义了，逐渐的就沦为刷底稿。其实刷底稿也可以理解啊，因为，呃，我们 现在是面临这种繁忙的年审嘛啊，事情都比较多，任务比较重，所以逐渐的可能大家就沦为这种刷底稿的工具了吧。嗯， 这其实是很常见的啊，但是为什么有些人他能做到项目经理，进而能做到合伙人呢？可能就是他，嗯，他就是在做这个机械性工作的时候就多去思考嘛。就是你这个，你刚开始上来的时候，你可能确实发现不了什么审计风险点啊，发现不了怎么去？呃，做审计调整， 其实你刚开始的时候不用对自己有太高的期许，这种审计敏感度和审计风险点都是很多人做了好多年之后才开始慢慢拥有的啊，你不要一上来就对自己有过高的要求，可能你的领导也并没有对你要求很高，他只希望你做好手头上的工作，把这个底稿给做好。如果 是这种情况的话，呃，你的主要任务就是做底稿，这至于这个审计调整并不是说呃，你真的就是做底稿的过程中就一定要去发现什么的，你先把这个底稿的流程给走一遍，把这些底稿都给 做的完善一些。嗯，就是可能大家不明白自己做底稿的意义，之前我们所里就是开会的时候，合伙人对这个部门领导说了这么一句话，嗯，做底稿是为了什么呢？我们这个底稿啊，是注册会计是用来打官司的 啊，就是我们的这个项目啊，就是大家也知道职业注册会计是是有风险的，如果我们这个项目出了问题，或者说我们的客户他的 抱出来了什么问题的话，那么你作为这个签字的注册会议是你是要承担责任的。这个时候呢，我们的审计抵稿就要搬出来了啊，就是要证明我们该执行的程序都执行了，因为我们提供的是合理保证吧，所以你的这个审计抵稿其实也就是你们 审计程序得以执行的一个证据，所以你工作的意义呢？也就是呃，把这些审计程序都得以执行来进行一个留痕，所以就是通过这个审计低稿来体现的。呃，像我们这种年审，如果是一个集团审计的话，可能底下公司会比较多，这个时候呢，你可能会分配一些，呃，很多公司的一些这些简单的一些科目会让你去做。 呃，这种情况的话，可能你的这个前辈还有你们的这个项目经理，他们已经是从整体账目上看了一些可以调整的地方啊， 他们应该是这个审计调整可能是已经找到了，呃，就是你的任务就是直接是补充这个审计证据就行了，就不需要去给自己太大的压力，正好借这个机会你就去看看这个底稿是怎么回事。嗯，去练练手嘛，每个底稿都接触一下，去练练手，把这个底稿给做的完美就可以了。还有一些就是一些审计调整的，可能真的是需要我们在做底稿的过程中去发现的，比如像一些 呃费用类的啊，这种简单的这种科目可能会给我们的这个省级新人来做。你做这个科目的时候里面有一个比较重要的一个程序啊，就是这种截止测试，截止测试也就是说看我们这个啊费用有没有，快去去入账吧啊， 你在做这个审计程序的时候，你可能会翻一下我们的这个凭证啊，进而借助这个凭证了，去看一下后面这个单据来看他是不是这个这笔费用是不是跨期入账了。这个 之后呢，你就是会在这个执行这个审计程序，就是做底稿的过程中去发现一些审计调整的。呃，一般企业或多或少都有这样的问题啊。呃， 大家可以就是留心去观察一下，看看有没有这样一个问题需要进行审计调整。所以刚刚这些呢就给大家简单的介绍了一下这个和底稿和这个审计调整之间的关系。一般来说我们是在做底稿的过程中去发现一些问题，这样进行审计调整的。还有一种情况就是你是一个审计新人，你的前辈和你的领导给你分配的工作就是让你把这个审计底稿给补 完整就可以了。这些审计调整呢是他们的任务，他们可能就已经发现了一些审计调整了，你主要是在现场把这些资料给收集起，把这个审计程序给做到位就可以了。所以 这个时候你就不用特别紧张些这个机会，好好去学习一下这个底稿是怎么做的。前面的问题呢，我简单给大家回答完了，下面呢我就想，嗯，从这个审计调整这个层面再来讲一下我们如何来进行我们的这个工作。呃，因为我们这个审 调整其实是我们审计执行那么多审计程序而得出的一个比较重要的一个工作成果啊。可能你的前辈不会告诉你，就是我们这个审计调整我发现了之后我应该怎么去做，像我们会计上就是这种愤怒的那种差错更正啊，大家也都学过。哎，这种就是我们知道正确的账户处理是什么，然后被审计单位的账户处理是什么，我们进行更正一下， 我们可能会写这个分路，但是我们不知道在哪里去体现。首先呢，这个是体现在底稿里面的，我们底稿里面是有一个地方让你去写这个调整的审计调整的啊，这个你就是你的审计这个底稿中肯定要体现这一笔审计调整。另外呢，就是 我们要是，呃调整的东西比较多的话，就是我们负责的科目多，可能会有一些调整也是比较多的，会零零散散在每个科目中。呃，这个时候你需要建议一个 excel 表格，把你负责的这些科目涉及到的有些调整都写在都过到，都过到这个表格里面，都在这个表格里面汇总一下，并且标清楚你调整的原因， 一定要写的清楚一点，帮你写的一些你觉得一些审计调整，可能最后项目经理觉得没有问题，所以你要写的原因写的清楚一些，这个项目经理就可以通过你写的这个分路的原因，他再会去查看一些相关的这个工作的这个具体的内容，来判断你这笔这个分路写的对不对啊？所以你就是把这个前期的工作给做好，然后你把你 这些分路全都放在了一个一个校里面之后呢，就有助于你后续开展工作。因为我们的这些调整分路最后是要过到这个失算平衡表里面的，这个失算平衡表里有时候可能是有一个项目组成员去过一把这些给过进去就可以了，所以当你的前辈问你要这些工作成果的时候，你就把你的一个校表直接给他，又可以去统计你 你们的这种调整分录了，因为你的每一个底稿都是在每一个表格里面，你不可能在一个一个去点，所以你前期把这个工作会整好，有助于后续开展工作，也有可能呢是让你们每一个人自己去过到失算里面。这个时候你是不是也是很简单了，直接打开你这个汇总的所有科目 的这个审计调整啊，这个表格给打开，就可以往这个十三里过了，是有中意后续开展工作的啊，所以我们这个审计啊有因为我们面临的都是各种的表啊，各种的资料，哎，有时候前辈也不会跟你们说太清楚，所以大家执行工作的时候，可能就是有些东西做的前期做的比较乱，后续再去找的话就比较麻烦。 其实神器大部分也就是核心工作，就是我刚刚说的那些，等你们撤场之后呢，后期就是把这个底稿给归档一下就可以了。这个底稿归档呢，当然也是需要高效一点的，因为我们的底稿是特别特别多的， 如果是个大项目的话，抵稿能好几箱都是有可能的，这后续呢也会牵扯到抵稿归党打印的一个工作流程，这个也是我们审计中 比较头疼的一个流程吧。所以在这里呢，还是想推荐一下这个四大前辈他做的一个一个小时操课程。他并不是一个小课程啊，是把一个小和实操融合在一起了，里面就会设计一些初级的一个小技能，到再到具体的到审计这个 底稿实操的运用，到最后这个底稿的硅档他都有讲到这个一个小的技能，也就是贯穿于我们整个神级实操吧。嗯， 大家如果有兴趣的话，可以私信我去了解一下这个相关的课程啊。今天的视频就到这里了，希望大家在新的一年工作顺利，我们下期再见，拜拜！

大家好呀，我是你们的于帮主，今天呢，来给你们简单的说一下试算平衡表的逻辑以及注意事项，希望可以对你们有帮助。 首先呢，试算平衡表其实说白了，它就是一个未审数加审计调整数等于审定数这个过程。 那么首先来说未审数，未审数可能大家会觉得未审数不就是企业提供给我的报表吗？你说对了，但是说的不全对， 因为呢，拿到卫审报表之后，我们首先要做两项工作，这个报表才可以用。第一项就是看报表的勾级关系，这里呢，咱不探讨非常复杂的勾级关系，就很简单的，第一，资产等于 负债加所有者权益，这个即便你没有学过会计，你也知道资产总额一定要等于负债加所有者权益的总额，好相等了。第二个来看，期初的未分配利润 加上本年的净利润，减掉本年提取的盈余攻击，再减掉本年分配的股力等，不等于年末未分配利润。如果这个关系都不满足的话，那么这个报表说明他是不可用的，你往事算上粘也没用，粘完之后还要再返工。所以说，记住， 年初未分配利润加本年净利润，减本年提取的盈余攻击，再减本年分配的股力，等于年末未分配利润。当然还有其他的一些情况，就是，呃，像其他通货收益的变动这种在另说， 常见的就是我说的这一个勾级关系，这两项这两个勾级关系都满足了，下面还不够， 因为报表是要真实的反映账面的数的。那么现在拿到公司的账，把科目余额表导出来，看一下这个报表到底跟科目余额表是否相符，把科目余额表上的挨着科目，跟这个报表上挨着科目去对， 然后对完之后你会发现只有往来科目可能对不上，这时候呢，没有要求你在现在就把重分类和病户做完，你要做的就是例如像应收跟预收，你做一个叉，你用应收减预收， 把那个报表跟科语的应收都减预收得出来的差是一致的就 ok 了， 就说明其他科目都是对的，往来也只是重分类的影响，这时候这个报表才是可用的，那么未审数就有了。说到这里未审数就有了。那么第二个是什么调整分路？ 调整分路呢？也是给你们说三个点吧，都是实物中我感觉比较实用的三个点。首先第一个看你这个未审报表的年初未分配利润的数， 年初未分配利润的数等不等于上一年的审计报告的年末未分配利润，也就是你首先要把未分配利润给顺平，你这个今年的这个调整才能接着做。这时候如果说你这个报表上的年初 未分配利润等于上年的审计报告的年末未分配利润，就说明企业已经把上一年审计调整的至少影响损益的全都坐进上一年的账里了， 这时候调整分路不需要顺调了，企业已经都顺调完了，你只需要调今年的就可以了，我最喜欢这种情况了，这种情况就省了好多事， 但是呢，大概率，大概率企业的年初未分配利润并不等于上一年的审定，这时候呢，有可能说明公司把调整分路做到本年了， 也有可能说明公司上一年做了一部分，但是没有做全，这时候就需要你挨着去检查调整分路到底是怎么做的了。像这个顺挑呢，可能小白理解起来比较困难，我之前也给你们出过几节，课 后也会慢慢的举一些小的案例，带你们去更深层次的理解到底。滚条顺条怎么顺之后请多关注我的笔记。然后呢？到这里未分配利润兑完了吧。 好，第二个注意事项就是你在过这个会计分录的时候，调整分录的时候科目一定要录准了，每个事务所的模板都不一样， 像我们所的话，比如说你把存货科目录上去，他是不会取数的，你必须录一个存货余额，这样的话调整分录才能自动过数， 过到你的审定数上。再比如说像预收账款，我们录进去也不过数，必须要录预收款项。像这种小细节你必须要注意，因为之后你的这个试算不平之 找起来是很费劲的，像这种基础工作，前期打好一定要打好，这可以给你后面省好多的事啊。 然后第三个注意的事项，就是你在调整分路写的过程中，一定要注意保留两位小数，不然你过到你的试算上之后，到最后你发现零点零一的差就是十万八万的，没事就零点零一最烦了。所以说 我建议大家哈，在做任何程序的时候，先把你的那个 excel 左上角选项高级设置往下拉，底下有一个将 精度设置为所显示的精度，还是什么所选定的精度。这个精度呢，就是你想让他保留几位，他就保留几位，他是给你精确到小数点后几位的，所以说呢，你在基础的工作做底稿的时候就保留两位，那 那么到最后出分路的时候，也不会有那么多尾叉，因为尾叉特别烦人，等你之后你填小辅助就知道了，最后出现零点零一、零点零二，特别烦人。 这样呢，调整分路这三个事项给你们说完了，然后未审数加调整数就等于审定数，审定数出来了之后还要做一项工作，就是 填小复注，因为你审定数出来了，但是你如果不填二级明细，你永远都不知道这个数到底是否准确， 这时候就填小辅助，其实小辅助呢，你们如果不知道是什么的话呢，你们就看底稿里面那个披露表，因为披露表的格式呢，其实是跟最终的大报告，大报告的复注是几乎一样的，所以说填底稿里面的披露表，披露表能填出来，并且填出来之后跟 审定数是一致的，那才说明这个审定数是正确的。这样的话呢，哦，对，这里再提一点吧，就是我想开一个系列，那个系列就是带大家过审计报告互助， 就是每一个科目是怎么披露的，有哪些注意事项，具体怎么填，然后我不知道大家需不需要，需要的话可以在评论区或者弹幕给我打出来， 这样的话，整个试算的逻辑就给你们说的差不多了。最后再提一点吧，就是，嗯，有的小朋友他会好奇，就是我的调整分路到底影不影响我的限流表，这里呢，就是统一回复一下 限流表，如果说你的未审限流表平了，然后你的调整分路影响了损益的话，那么审定限流表就会出现差异，然后出现差异呢？ 你要注意，如果你的主表是按照直接法编的话，就是说公司钱花在哪了，或者收收收在哪了，你直接指定的话，那么无论做什么调整分路，只要不动货币资金 啊，这么说有点有点不严谨哈。只要不动现金或现金等价物，那么主表就不需要动，只动副表。 副表为什么要动呢？因为副表上面的净利润现在未审跟审定有差异了，就意味着下面的项目你肯定调整了，调整了哪个就对应的把叉放到哪里面就 ok 了。那今天就给你们说这么多，拜拜喽！