综合关联式申报怎么改成报表式的

网上电子申报软件里面的增值税申报表和企业所得税申报表现在都合并为税费 总综合申报表，很多人还是不习惯，然后来看一下怎么把它分开， 然后点菜单里面的账户里面选申报项目设置，然后把最后一个综合申报表打勾的给他去掉，然后再点保存 来返回。看一下现在增值申报表和企业所得申报表有分开了。

我们今天来聊聊企业所得税年报当中的一个附属申报表，关联交易表格。那什么企业或者是什么情况下需要报关联交易表格呢？不管你是查证车是居民企还是非居民企，哎，如果你在年度内呢与关联方发展交易，那么你在报所得税年度申报的时候，就应该报这个关联申报表。 那么聊聊什么叫关联关系？关联关系包括七种类型啊，股权关系，资金借贷关系啊，特权关系，销售和劳务关系，任命和伪派关系，亲属关系以及食指关系。 那这种七种关联关系以外呢，我们还有谈到五种关联交易类型啊，分别是有型资产的使用权和所有权转让，无形资产使用权和所有权的转让、进入资产的转让、资金融通以及劳 交易。我还要提示一点，关联方并不一定是企业，还可以是组织或者是个人。 那如果说你与关联方在年度内发生了这个关联交易，记着一定要报送关联申报表哦。那当然还有一些企业可能会涉及到国别报告的问题，哎，我们把这个关联企业申报以及国别报告一百问哎，链接放在这了，二维码也在这了，如果有兴趣呢，可以扫码仔细 观看阅读一下。当然有问题的话也可以打幺二三六六，我们后台有专家会对你进行解释的。那作为你解决社会问题的同路人，有问题呢？点击关注，没事大家聊聊天呗！

关于关联申报同期资料管理，为了纳税人更准确地掌握关联申报和同期资料管理的要求，进一步降低和化解企业自身的涉税风险，我们归纳了基本政策要求和申报问答。 接下来就让我们一起来学习一下吧。一、哪些纳税人需要就二零二二年度的关联业务往来进行申报？如下图所示。实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所，并就是申报缴纳企业所得税的非居民企业。 在二零二二年度发生关联交易或符合报送国别报告条件，应当进行关联申报。小贴是根据国家税务总局二零一六年第四十二号公告第二条的规定，关联关系共有七种情形。需要特别注意的是，在常见的 该架构中，协议控制属于实质上具有其他共同利益的情形，也应当被认定为存在关联关系。由于是否存在关联关系，涉及是否具有关联申报的义务，请各位纳税人对照政策，根据实际情况慎重判定是否存在关联关系。 二、纳税人如何通过电子税务局进行网上申报？纳税人可以通过柜台申报和网上申报两种方式进行关联申报，推荐纳税人选择网上申报方式。 纳税人如需对申报进行更正的网上更正申报。三、纳税人需要填报所有的二十二张表单吗？关联申报一共包括二十二张表单，分为三部分，纳税人可根据自身业务的实际情况填报。基本的填报规则如下。第一部分为基础信息， 包括表 g 零零零零零零、表 g 一零一零零零属于必填内容。其中表 g 十万为根据第二部分表单填报的关联交易信息自动汇总生成。第二部分为关联交易信息， 包括 g 一零二零零零到 g 幺幺三零二零，属于选填内容。纳税人根据发生的交易类型，就使选填表 g 一零二零零零、 g 一零八零零零，并同时填报表 g 一零九零零零，即表 g 幺幺三零幺零。 如发生境外关联业务往来的，还需按要求填报表 g 幺幺二零零零。报告年度所属期间有编制合并财物报表的企业需额外填报。表 g 幺幺三零二零。第三部分为国别报告表，包括表 g 幺幺四零幺零到表 g 幺幺四零三幺，属于选 内容。如符合报送国别报告条件的纳税人，请填报该部分表格。四、关联申报的截止期限是什么时候？二零二二年度关联申报期限为二零二三年五月三十一日，请纳税人在此日期前完成申报工作。 纳税人在规定期限内报送年度关联业务往来报告表却有困难，需要延期的，应当按照税收斟管法第二十七条及其实施细则第三十七条的有关规定办理。五、纳税人未按规定进行关联申报会产生哪些税务风险？ 如果纳税人未按规定进行关联申报，不仅可能被税务机关列为实时特别纳税调查重点关注的对象，而且被实时特别纳税调查所补征的税款也不适用不加收百分之五利息的规定。一、什么是同期资料？ 同期资料是在关联交易发生时存在的转让定价证明文件或相关资料。二、同期资料包括哪些内容？ 同期资料包括三种文档，分别是主体文档、本地文档和特殊事项文档。每种文档分别设定准备条件。企业结合自身情况， 只要满足其中一种文档的准备条件，就要准备相应的同期资料。文档存在企业同一个年度准备多种文档的可能性。 小贴士部分企业在准备同期资料时，容易出现披露信息不完整、披露内容不一致、披露内容不及时更新等问题。三、哪些企业、纳税人需要准备同期资料？主体文档一、年度发生跨境关联交易且合并该企业财务报表的最终控股企业所属企业 集团已准备主体文档。二、年度关联交易总额超过十亿元。小贴士在主体文档披露企业集团业务时，企业常常会出现组织架构、无形资产、融资活动、财务与税务状况、信息披露不完整等问题。 四、哪些纳税人需要准备同期资料？本地文档年度关联交易金额符合下列条件之一的企业应当准备本地文档 一、有形资产所有权转让金额蓝料加工业务按照年度进出口报关价格计算超过两亿元。二、金融资产转让金额超过一亿元。三、无形资产所有权转让金额超过一亿元。 四、其他关联交易金额合计超过四千万元。五、为境外关联方从事来量加工或者进料加工等单一 生产业务，或者从事分销合约研发业务。二、零二二年度亏损的无。哪些纳税人需要准备同期资料？特殊事项文档。特殊事项文档包括成本分摊协议特殊事项文档和资本弱化特殊事项文档。企业签订或者执行成本分摊协议的， 应当准备成本分摊协议特殊事项文档。企业关联摘资比例超过标准比例需要说明。符合独立交易原则的，应当准备资本弱化特殊事项文档。 六、纳税人在哪些情形下可以免除准备同期资料？一、企业执行预约定价安排的，可以不准备预约定价安排涉及关联交易的本地文档和特殊事项文档，且关联交易金额不计入四十二号公告第十三条规定的关联交易金额范围。 二、企业给与境内关联方发生关联交易的，可以不准备主体文档、本地文档和特殊事项文档。 期纳税人应在何时准备完毕同期资料？主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起十二个月内准备完毕。本地文档和特殊事项文档应当在关联交易发生年度次年六月三十日之前准备完毕。八、纳税人应在何时提供同期资料？ 同期资料应当自税务机关要求之日起三十日内提供。企业因不可抗力无法按期提供同期资料的，应当在不可抗力消除后三十日内提供同期资料。 九、要怎么才能进行同期资料报送？企业可通过柜台申报和网上申报两种方式进行同期资料申报。推荐采用 网上申报方式进行报送。实、同期资料的保存有什么规定？同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存十年。企业合并分立的，应当由合并分立后的企业保存同期资料。 十一、企业纳税人违反同期资料管理相关规定有何风险？纳税人如果不按要求准备和提供同期资料， 可能会存在被列为特别纳税调查对象等多种涉税风险。一、可能被税务机关列为特别纳税调查对象并施以特别纳税调整。特别纳税调整追溯期可达十年。 二、可能被税务机关处以行政处罚，罚款最高可达五万元。三、可能被税务机关依法核定其关联交易的应纳税所得额并补征税款。四、 被税务机关实施特别纳税调整时，五征税款加收利息是用基准利率加五个百分点计算的规定。五、可能被税务机关拒绝提交预约定价、安排谈签意向。六、成本分摊协议自行分摊的成本不得税前扣除。 七、关联资金借贷超过标准比例的利息支出不得税前扣除。文件依据一、中华人民共和国企业所得税法二、中华人民共和国企业所得税法实施条例 三、国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告国家税务总局公告二零一六年第四十二号。四、国家税务总局关于发布特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法的公告国家税务总局公告二零一七年第六号。 五、国家税务总局关于进一步深化税务领域放灌服改革培育和激发市场主体活力若干措施的通知税总郑柯发二零二一六九号。