5%征收率取消了吗

增值税法下，增值税的征收率全部统一改为百分之三，很多人依然还是不相信这个改变，我再次用我的一身肥肉向各位担保，这不是我在胡说八道，这是法进行的明确规定。 增值税法第十一条明确规定是用简易计税方法计税的，征收率为百分之三。 第一个，按照税收法定原则，增值税法已经明确规定了征收率只有百分之三，他没有提百分之五。所以在这种情况下， 原来在二六年之前，适用于百分之五征收率的所有的应税行为，包括增值税的一般纳税的特定行为，包括小规模纳税的天然简易计税行为。在二零二六年一月一号之后发生，纳税时间在二零年之后的， 都是由五改成百分之三，这块不会有任何的其他变化，这是第一个方向。第二个方向 各位务必要注意，比如说我们的不动产的租赁，不动产的转让，如果符合简易计税条件的，这个简易计税条件他是不能变化的。比如说迎改增之前的我们的老项目的房产的转让，老项目的对外出租，他依然可以选择简易计税的方法， 或者小规模纳税，他就是简易计税。原来都是百分之五，现在都会改成百分之三。那有人问了，如果说在假期一月份，一月初一号、二号、三号，我们就要开发票，这该怎么办？大家你可以去开票系统看一看， 你肯定要能开的就是百分之三，这个不会有任何的方向的偏差。开百分之三，这已经成了定局，所有适用我们百分之五的都会改成百分之三， 大家问的还有一个方向，最多的就是改到百分之三之后，如果我们是小规模纳税人，能不能让我享受百分之三减按百分之一的这个税收的再一次的优惠呢？这个给大家说一下。政策正在路上，但是听到的消息大概率和 主要方向是你可以五变三，但三不能再减按一了，也就是你是小规模纳税，比如出租我们的这个不动产，你 在二六年一月一号之后发生增值税纳税义务的三变成了这个核心方向，但是三不能再按百分之一给你减征了，这个事啊，政策还没出，但是大方向应该是这样的，嗯。

各位朋友，二零二六年一月一号生效的新增值税法带来了诸多的重大变化，从今天起，我会用一系列的视频带你逐个拆解，将每个变化背后的风险与机遇转化为企业管理中的实用工具。 第一期，我们先来解读一项影响广泛的变化，增值税简易计税的征收率将全面统一为百分之三， 这意味着现行的百分之五征收率将在二零二六年正式推出历史舞台。在详细解读前，有一个重要的前提需要说明。本期分析是基于一般不的增值税法和实施条例征求意见稿。实施条例正式公布以后， 请务必以官方的文件为准，我们提前探讨，只在为必要的业务调整留足充分的准备时间。让我们先来说说百分之五征收率的前世今生， 有助于我们理解本次变化。我国现行的增值税框架奠基于一九九四年，并于二零零八年修正了增值税暂行条例， 但当时的条例中，征收率就只规定了百分之三至一档，主要是用于小规模纳税人，并未出现过百分之五。 那么，百分之五的征收率从何而来呢？这要追溯到二零一六年的营改增改革。为确保建筑、房地产的四大行业由营业税平稳的过渡到增值税，国家在财税二零一六年三十六号文等一系列文件中，为特定的老项目、老资产创设了一个百分之五的征收率。 这可以说，百分之五是营改增这个过渡时期的特殊安排。而二零二六年实施的新法第十一条明确规定， 适用简易计税方法的征收率为百分之三，这实质上是一次税制简化，清理了过渡政策。那么新分给税法征收率的改变，受影响的自然就是 所有目前正在适用百分之五征收率的业务都将统一调整为百分之三。为了方便您核对，我将主要受影响的领域整理成了下面这个表格，你将快速的查看是否涉及自身的业务。接下来我们聚焦最核心的十五问题，跨期的合同如何处理？ 对于企业而言，最紧迫的是处理那些在二零二六年以前签署的，但是履行期延续到二零二六年之后的合同，征收率从百分之五降到百分之三，会导致合同含税总价发生变化。这部分减税的红利如何分配， 结算价格如何调整，发票如何开据，这些都需要及时与交易对方签订补充协议。一份规范的补充协议应该至少明确以下四点，第一，明确法律依据。开篇就写明依据新增值税法第十一条进行变更。第二， 精确的划分纳税义务时点。这是协议的核心，必须约定于二零二六年一月一日为界，前后分段适用百分之五和百分之三的征收率。 第三，重新核定价格与开票规则，明确约定不含税价格维持总价相应减少，并按上述时点分别开据发票。 第四，议，解决兜底要声明原合同其他条款继续有效避免争议。 我们来做一下总结与行动。建议，增值税法的变化绝非财务部门单独学习就可以应对了，他要求合同管理与税务执行必须具备前瞻性，建议财务立即联动业务部门，按以下的步骤行动起来，第一步，全面筛选， 立刻梳理所有正在履行的合同，筛选出来涉及税率变化、履行期跨越二零二六年的合同。第二步，主动沟通，协调法务。业务部主动与客户或者供应商沟通，尽快的启动补充协议的上定。第三步，修改模板。 根据前述要点更新公司相关业务合同模板，从源头规避未来的风险。好了，关于征收率的改变，我们就说到这里，下一期我们将继续解读新增值税法的重要变化及业财融合的行动要 点。我是共享财务总监张老师，关注我，陪您一起守护财税健康！

二零二六年增值税法就要落地实施了，其中变化很大的一条就是增值税法里面的第十一条，适用于简易计税方式计算缴纳的增值税的征收率为百分之三。 这条变化很大的一个原因是并没有提到百分之五征收率这么一回事，很多人认为那百分之五的征收率已经退出历史的舞台，百分之三的征收率将一统天下。 但是呢，还有一种观点认为，增值税法里头虽然没有提到百分之五征收率这么一回事，但是也并没有明确的废止百分之五征收率， 所以呢，大家心里头还是很不踏实的，在没有具体看到操作的那个界面，大家心里头还是非常忐忑的。 增值税法里面的第十一条其实已经非常明确了，简易计税，也就是说我们现在实行的简易计税全部都可以适用于百分之三的征收率。你怎么看呢？评论区告诉我，记得点赞关注哦！

增值税的征收率百分之五呢，将退出历史舞台了，从二零一六年一月一号开始，也就是下个月开始呢， 我们根据增值税法的规定，我国统一了增值税简易计税征收率为百分之三，取消了之前存在的百分之五征收率的这样一个档次。 那么这个政策性的改变对于企业来说会有什么样的影响呢？你比如说不动产的销售租赁行业，对于不动产销售呢，这种大额交易，根据之前的规定，如果你是一般纳税人，销售期二零一六年四月三十号之前取得的不动产的 选择简易计税的征收率呢为百分之五，那么我们从下个月开始，征收率直接由百分之五降到了百分之三，直接降低了不动产销售的税负，对于不动产市场呢，是一个非常利好的信号。 另外呢，还有劳务派遣呀，人力资源外包这种行业，选择差额计税的，从下个月开始呢，征收率也都降为了百分之三。 如果我们属于以上企业，我们需要提前做什么样的过渡安排呢？我认为最主要的就是及时的去做合同条款的补充，尤其是对于二零一五年签订的合同 服务期限延续到二零一六年的项目呢，我们要及时的与客户去明确约定税费变化带来的价格调整机制，避免产生争议。

新增值税法二零二六年的一月一日就正式开始实施了，这次做出了重大的调整，我给大家梳理一下，首先就是简化了适通销售内容，无偿提供服务，不再适通销售缴税。其次就是百分之五的征收率彻底退出了历史舞台，对有些企业来说，税负直接降低两个点。 然后第三个的话就是取消了混合销售的概念，一项应税交易涉及多档税费时，按照主页对应的税费计税，比如说销售空调同时提供安装服务，因为主页是销售空调，所以安装服务也要按销售空调的税费来计税，针对有些企业就需要提前谋划一下业务了。 然后最后最重要的来了，小规模纳税人的一个标准也调整了，目前是连续十二个月收入超过五百万的次月转为一般纳税人。从二六年开始，连续十二个月超过五百万的当月就直接升级为一般纳税人了， 并按照一般纳税人来计算。大家如果是刚刚上岗的先手会计，或者是马上要上岗了，没有经验可以来找我做一对一的指导，我会通过远程的方式手把手的教你。

姐，增值税征收率不是百分之五吗？二六年新规是百分之三。小规模和一般单位都一样吗？只要是简易计税小规模，一般纳税特定业务 开票系统里只有百分之三一个选项。不过有个情况，二零二五年的项目，哪怕是到了二零二六年才收盘，只要纳税义务是二零二五年的，还能开百分之三。你给客户发个通知，二零二六年一月起咱们开的发票率统一为百分之三。 啊，怎么写啊？我整理好了发你保存好。

二零二六年增值税的征收率全都改为百分之三，百分之五退出江湖，这到底是不是真的？那相信很多财务朋友对此还是表示疑惑，那我们在这给大家讲一个方向。 首先看这个问题，他问的是二零一二年的房地产老项目在二零二六年之后转让，是不是应该按百分之三来缴纳增值税？那我们当地税务局答复还是按百分之五，那这个解答到底能不能是正确的呢？ 各位，首先看第一个增值税法的第十一条，它明确规定适用增值税简易计税方法的征收率为百分之三。这掷地有声，明确的方向告诉我们，二零二六年增值税法落地的背景下， 增值税的征收率百分之三将一统江湖，百分之五必定退出江湖。所以这个问题，你的老项目对外转让，那不管你是一般纳税人还是小规模纳税人， 都没有百分之五的征收率了，都是百分之三，这是一点没有问题的，大家注意要看政策，而不是看谁来回答这个法条清晰无物的表达的方向。 那第二个大家注意了，这种方向之下，我们的百分之五退出江湖。百分之三一统江湖，他涉及的方向是两个，一个是一般纳税的选择特定行为的简易计税，比如说我们一般纳税提供的劳务派遣，以及 我们的安全保护服务，他都可以选择简易差额计税，征收率是百分之五，但等到明年，这个征收率都会改成百分之三，这个方向是不会有任何变化的。 那还有一个就是小规模纳税，他也有一些行为是按照百分之五的征收率来进行征收增值税的，比如说小规模纳税，对外转让或者出租不动产，他选择的方向就是百分之五的征收率，这些都会改为百分之三至是 这个。然后还有一个问题就是改成百分之三之后，很多人特别关心我们能不能选择按照小规模纳税，如果三十万以下的， 那是免税的，没问题。三十万以上的能不能按百分之一呢？大家注意，我个人还是强调一下，这个方向应该是可以的， 因为全改成百分之三之后，就适用现在的规则，那百分之三超过三十万的，那就是减按百分之一，这个规则方向是应该没啥事的，但需要等待我们的具体配套政策出台。

这两天老给大家播大家不爱听的消息，今天说个好消息，让大家都高兴高兴。税法政策又更新了哈，这次增值税征收率百分之五的口都要调整为百分之三，百分之五征收率的要退出历史舞台了哈。 但是这个政策还没有开始实施哈，在二零年一月一号开始实施，现在还在按暂行条例的百分之五进行计税。那么哪些行业会受影响呢？ 比如说不动产的出租出售呀，劳务派遣，人力资源公司，保安公司，还有停车位出租这方面的一些行业。问题来了，我们现在需要考虑的是， 那你之前签的合同，你是不是现在要增加一个附件的呢？是不是要在附件里面约定一下， 你这个政策改变以后，你的税金税格都会有什么样的调整呢？不要因为政策的调整而发生不必要的纠葛呢。大家还想听什么问题呢？可以评论区留言呦！

各位老板注意了，二零二六年一月一日起，新的增值税法正式实施啦！最重要的一点是，原来百分之五的征收率取消了，统一调整为百分之三，将我们原来的房屋租赁、不动产转让、劳务派遣的差额征收，党 都能享受税负下降的利好政策了。同时注意，二零二六年我们小规模纳税仍然可以享受三十万以内免征增值税及百分之三减按百分之一征收的税收优惠政策，我们小规模纳税人可以提前做好账务规划了。

大家都知道哈，二零二六年的一月一号起啊，增值税的征收率从百分之五统一降至百分之三，也就是说百分之五的这个征收率呢，将退出历史舞台。那么这个变化会影响哪些行业呢？ 过渡期纳税义务发生的时间又怎么来确定？还有企业应该重点关注哪些方面呢？这就是我们今天要搞清楚的问题。 首先呢，这个政策变化呢，影响的行业包括了从事不动产销售和租赁、土地使用权转让、劳务派遣，还有人力资源外包以及公路通行费等。原来适用百分之五征收率的行业， 那年销售额五百万元以下的小规模纳税人呢，他的征收率将至百分之三，小微企业还可以叠加其他的优惠政策，这类企业是最大的受益者。那在这个过渡期跨年的合同该适用哪个征收率呢？这个呀，要以纳税义务发生的时间为准，而不是以合同签订的时间为准。 比如说你是二零二六年一月一号之前发生的业务，按照百分之五的征收率，之后的呢，就按照百分之三。 如果当时业务发票没有及时开，需要补开的怎么处理？那这个发票的补开呢，也要和原来的纳税义务发生的时间匹配，也就是说你补开的是二六年一月一号之前的业务，按照老税率开，之后的呢，就按照新的税率开。需要注意的是哈， 差额征税项目暂时按原规定执行，这个呢，也是为了保证政策过渡的平稳。那企业应该怎么样来应对这个政策的变化呢？主要就是梳理所有的在执行中的合同 补充上没有明确付款时间的条款，还有就是合同双方要协商因税率变动带来的成本分担的问题，相关的企业呢，对自己的业务也要重新进行评估和调整，争取实现政策红利的最大化。

听说了吗？二零二六年征收税法落地以后啊，百分之五的征收率要彻底的退出历史舞台，以后所有的简易计税全按百分之三来，根据征收税法的第十一条，这个适用简易计税的征收率统一为百分之三。这就意味着，从二零二六年一月一日以后啊，不管是劳务派件、不动产出令，还是人力资源公司等等， 之前按照百分之五计税业务，通通都改为百分之三。这个这个变化可不是小事啊，尤其是签了多年跨期合同的老板， 比如说你长期租赁厂房的，还有一个是劳务派遣的合作，那必须是要什么呢？要赶紧补，先补充协议，这补充协议的模板老秦都给你准备好了，里面把一些民法的规则啊，还有税法的条款啊，全写的清楚，拿回去直接用。 那还有人问，现在还有哪些业务是用这个百分之五呢？这块老秦整理了这张图，这个图里面呢，把一般纳税人，小规模纳税人是用百分之五的，这个应税行为啊，全列明白了， 这些业务明年全转为百分之三。大家记得，还有这类业务的就赶紧去谈，合同修改，要提前做好规划，别等新规落地了还手忙脚乱，一定要匆匆游，游刃有余啊。最后老习来解答一下大家最为关心的问题，很多人在问老习，那明年的小规模超过三十万的， 季度三十万的，像这块以后按百分之三来计税呢？还是按百分之一这个优惠呢？那老秦个人判断了，实际上应该还是减按百分之一的优惠政策，毕竟国家一直在强调什么呢？减税降费，大概率会出台相应的配套文件来明确这个政策， 但最终啊，还是要等官方的这个通知，大家可以提前规划税率大改革啊，可以讲关乎到每个企业，尤其他们中小民营企业的钱袋子，财税的老板们一定要重视起来，我是老邢，带大家一起来学习企业经营过程中相关的财税法律问题，谢谢。

各位听说了吗？增值税法，二零二六年之后，百分之三的征收率将一统天下，这到底是咋回事？ 很多财务朋友对增值税法的核心变化竟然如此莫试，让我真是痛心疾首啊！根据增值税法的第十一条的规定，适用增值税简易计税方法计税的征收率为百分之三，这一条就宣告着 从二零二六年一月一号开始，百分之五的征收率为百分之三。 这个重大变化对于合同双方影响都非常的重要，特别是那种多年跨期租赁的合同，那此时就必须要签订补充协议。 补充协议的模板，大家注意看这张图片，我已经给大家准备好了这个模板的，一定要认真听。补充协议该怎么签？民法的规则，税法的核心条款的细节啊， 我们的很多纳税人非常关注的是，哪些行为是按照现在一般纳税人的特定行为选择简易计税的百分之五，哪些小规模的应税行为是百分之五？ 给大家整理了一张图片，核心的方向都在这张图片里，这个图片你也要看清楚了，这是现在适用百分之五的一般纳税人和小规模纳税人的所有的增值税的应税行为，这些行为等到二六年一月一号之后，全都改飞百分之三。 所以有这种业务的，一定要提前做好相关商务谈判合同条款的修改，这个原来合同执行跨期业务的一个补充协议的签订， 这个点财务朋友务必要提高重视了。那有人非常关注的一个问题就是第三个方向，如果说我们把百分之五都改成百分之三了，那是不是小规模纳税人现在百分之五超过三十万的正常交税，那二六年之后超过三十万都改成百分之三，是不可以按百分之一来缴纳增值税？ 我个人的观点是可以这个方向往下走，就是五变成三，然后小规模纳税人超过三十万的，可以按照百分之一来缴纳增值税， 但这个需要等到增值税法后续的配套文件再次得以明确和落实，我认为是原则上可以的，减税降费要一以贯之。那这个核心变化希望各位财务朋友一定要注意。

家人们，二零二六年一月一日起，增值税法重磅落地，沿用了多年的百分之五征收率，彻底的要退出历史舞台了，所有简易计税业务统一要按百分之三去执行。那么现行的十五种仍然适用百分之五的业务，该怎么去过度呢？尤其哈是签了多年跨期合同的这些企业，一定要提前签订补充协议，避免后续扯皮。 协议呢，我已经放到了视频的最后，大家可以直接拿走去用。结合所有的问题，今天我们来讲透这个事情，那么财务和老板们赶紧收藏起来， 先划核心新规，百分之五成为历史，百分之三要一同简易计税。根据中华人民共和国增值税法第十一条明确规定，适用简易计税方法的征收率统一为百分之三。这意味着之前不动产销售、劳务派遣等等这十五类按照百分之五计税的业务，二零二六年之后要全部进行调整，税制简化，加上税负下降，直接利好企业。 二零二五年十二月现行仍能适用百分之五的十五种情形都有哪一些？我们先来看一下一般当事人，他有十种，一般都涉及到的是老项目或者是不动产。首先，第一种是销售出租，营改增之前取得的不动产土地转让，营改增之前的土地使用权。 第二，营改增之前开工的不动产融资租赁项目。第三，可查额计税的劳务派遣安全保护服务。第五，营改增前开工的非高速公路通行费。 第六，销售出租，二零一六年四月三十日前开工的房地产老项目。第七，住房租赁企业出租住房。那么再来说一下小哥们，那是人有五种，那么他集中到了不动产和特定的服务上面。 那首先来说第一个，销售取得自建的不动产，当然这里不包含个体户销售住房，还有其他个人销售不动产。第二种是出租取得的不动产， 当然了，这里也不包含个人去出租住房，因为个人去出租仍然是减按百分之一点五。第三，房地产开发企业销售自行开发的项目。第四，可查额计税的劳务派遣和安全保护服务。 那么百分之五退出之后，十五种业务过渡方向呢？就只有一个，就是税负下降了，那么直接按百分之三去计税，比如说劳务派遣、人力资源外包、不动产租赁等大部分业务，他都是从百分之五降到百分之三，换句话说，也就是直接下降了百分之四十， 回归一般计税，那么部分不动产销售业务可能是要适用百分之九的税费了。那大家说这这不是上升了吗？但是呢，要想进项还是可以抵扣的，你比如说那些进项抵扣充足的企业，他实际上他的税负也未必是上升啊。 再来看看优惠的延续吧。嗯，个人出租住房，刚才我们说了，还是按百分之五减，按百分之一点五去预计保留有可能哈小规模管理人百分之三这个应税收入到二零二七年底之前，仍然可以按照百分之一来缴纳。 过渡期四大关键的准备，二零二五年这十二月还有二十多天，那是必须要做的，那一般当事人选择简易计税，百分之五的三十六个月内是不能变更，那提前去预测一下，二零二零年之后，按照百分三计税或者转成一般计税的税负差异， 兼营不同税务业务的，单独核算销售额，避免从高计税。那么在这里也再重点提醒一下，跨期合同必须签订补充协议，三年以上的劳务派遣协议，还有跨年的， 尤其是跨二零二六年的这种房产销售合同，那么原来的合同是按百分五征收率约定的借款和开票税费的，务必在二零二五年底之前与合作方去签订补充协议，明确二零二六年一月一号之后，是用百分之三征收率重新核算剩余款项的含税金额，毕竟税款部分减少了百分之二。 界定纳税义务发生时间，二零二六年之前按百分之五，二零二六年之后按百分之三。避免后续开票和结算的纠纷。也要紧盯国务院过渡政策，像房地产啊，住房租赁等行业可能有专项的衔接安排，二零二五年底之前要关注相关的税务通知。 我们来最后总结一下，这个利好呢，大家要抓住，但是呢，准备工作要提前去做，百分之五征收率呢，取消他确实是实打实的降负的一个福利，但是跨期合同的衔接也是非常关键的，现在呢，大家就要去梳理自家设计的这十五类业务有没有， 尤其是多年跨界的这种合同，赶紧去启动补充协议签订流程。同时呢，去升级开票系统，调整好财务核算，确保二零二六年新法实施之后能够平稳的去过渡，不踩税务和合同的双重坑。 如果你公司有长期不动产租赁、劳务派遣等跨期合同，那么补充协议你就直接拿走用，记得关注我，财税新政策落地不用慌。

二零二六年增值税立法了。