26年小规模开票税率选择1还是3

我看这几天朋友们讨论的比较激烈的一个问题，就是啊，行政出来以后，小规模纳税人开具专用发票，应当开一个点还是开三个点是吧？哈哈，先点赞啊，点咱们视频右下角的小心心， 因为点了小心心以后啊，你们以后啊就可以反复的去看这个视频，可以在互动区里面就相当于收藏了，所以点这个小心心非常重要啊，先点个赞，好吧， 这个问题啊，其实啊，咱们国家税务总决一号公告讲的非常清楚，咱们来看一下一号公告的第五条啊，第五条，小规模纳税取得应税销售收入试用一号公告第二条规定的，减按百分之一征收率征收 增值税政策的，应按照百分之一征收率开具增值税发票。你看这里讲的是增值税发票，他没有讲普票还是专票，说明这个增值税发票包含普票和专票， 纳税人可就该笔销售收入选择放弃减税并开具增值税专用发票。这句话什么意思呢？你可以放弃减税，那放弃减税以后就恢复到原来的百分三的征收率，那么你开可以开百分之三的专票。 好，我这里总结一下，如果你开专票的话，开百分之一和开百分三都是可以的，你开百分之一的专票就缴一个点的税，你开百分之三的专票就缴三个点的税啊。但是我要 强调一下要注意的，如果你开普票的话，只能开一个点，不能开三个点，我讲清楚了吗？好，没有点赞的朋友，好，现在 可以点个赞好吗？请大家把我们这个视频啊收藏转发给让更多的朋友能够看到咱们的这个解答，谢谢。

大家好，我是山西酱料的郭浩为，我们都知道啊，针对小规模，那是人的市场优惠政策，从三个点降到一个点的这个市场优惠政策来讲，那么这个政策延续到二零二七年的年底了，这个可以见于我们这个财政部和税务总局二零二三年的十九号公告。 那么对于工程造价计算，那么是按一个点来算，还是按三个点来算？到现在为止，还是有企业有这样的疑问的。 首先我们明确我们的结论，当然是应该按照一个点来计算，其根本原因就是因为你给甲方提供一个点的发票，那当然就只能按一个点去结算， 那有施工单位就说了，甲方都少付了两个点的税了，那么国家给我的市场优惠政策起现在什么地方呢？ 这里面啊，从两个角度去解读，一方面通过降低税收，哎，有利于降低成本，提高竞争力，从而从而活跃市场。 另外一个方面，我们个别企业认为的国家降两个点，甲方就少付两个点的税收，优惠没有给到我的头上。这个说法本身就隐含了一个观点，就是税都是甲方来支付的， 这个观点本身就是不正确的，不论甲方要不要发票，我们都是要依法纳税的，因此降税降的就是我们施工单位自己的税，难道甲方不要票，你就不纳税了吗？ 当然了，这里说的一个点应该是增加上附加税费之后，按照一点一样的税率来计算。

小规模的人开三个点的专票，加几个点才不亏。虽然我们不提倡开票加税点，但是这个对老板来说非常重要，关乎着产品的毛利。如果你不会算，今天我就手把手带大家一起来算一遍。 那么小公民可以开百分之一的专票，也可以开百分之三的专票，那如果开了百分之三的专票，我们到底要交哪些税呢？应该怎么算呢？举个例子，假设咱们是商贸企业，现在要开百分之三的增值税专用发票，那么我这个开票的话，咱们预计是要开票十万元。那首先第一步咱们要算出这个不含税的金额是多少， 那么百分之三的话，把十万除以一加百分之三算出来，咱们这个不含税的这个金额是九万七千零八十七点三八元。 那假设咱们已经取得这个进货的成本，发票是八万元，那么我们来看一下啊，应交增值税的话，因为小规模纳税，他是简易征收啊，所以咱们直接把这个不含税金额乘以百分之三，就直接算出来，咱们要交的增值税是 两千九百一十二点六二元。那么下面我们再来看这个附加税，那么三项附加税的话啊，咱们是一个城建税交费附加和地方交费附加，那么三项的话，咱们加起来这个利率啊，应该是等于百分之二。目前这个三项附加税，它这个政策优惠政策是可以减半征收，所以我们直接把这个应交税乘以百分之二，再乘以一个点五， 那么算出来这个附加税就是一百七十四点七六元。再看印花税，印花税它是双向税，也就说订货合同和我们咱们的销售合同都要交， 所以咱们就把这个地方啊，两项都全部加起来，给他乘以一个万分之三，这个万分之三是一般的销售货物的这个利率，那么目前政策印花税可以减半征收，所以乘以一个零点五，那么算出来印花税就是二十六点五六元。再看企业所得税，那这个的话啊，咱们直接把你这个不含税的这个收入减掉，取得这个成本 发票，然后乘以一个百分之五，对吧？算出来的话就是八百五十四点三七元，那么最终合计税费啊，这几项合计加起来的话就是 三千九百六十八点三亿元，合计税费除以不含税的这个销售额，那么它是等于百分之四点零九，也就是说咱们开三个点的专票，至少要加四个点才不亏，大家学会了吗？如果需要这个表格也可以找我拿。

老板提问说，哎，我是小规模，但我客户是一般纳税人，人家要求我啊，你开专票我能开吗？ 咱们先说一下，小规模增值税的征收率呢，是百分之三，但是现在呢，减按百分之一。在交易过程当中，作为商家，通常啊是开百分之一的普通发票，符合自开或者代开的公司呢，可以开百分之一的专票。那百分之三到底能不能开呢？答案是可以的， 根据二零二二年发布的增值税税收优惠政策，我们二三年到二七年，小规模是可以选择百分之一或者百分之三采取专用发票。 但是啊，你也等于放弃了减税的优惠，因为专用发票呢，你开百分之三就是需要按照百分之三去缴纳增值税的。那到底开不开发票，需要老板自己来衡量。

注意了，二零二六年注册新公司，有个关键问题一定要弄清楚，到底选小规模还是一般纳税人？选对了省大钱，选错了多交十万、几十万税都有可能。核心就看三点，年销售额、客户开票需求、镜像票获取情况。 新华标准线连续十二个月销售额不超五百万，默认小规模，超了五百万需要转为一般纳税人。 再看税率，小规模两千零二十七年底前按百分之一交税，季度销售额不超三十万，增值税直接免。而一般纳税人按行业分百分之六、百分之九、百分之十三，税率看着高，但能靠镜像票抵扣卖货产生的销项税，减去进货的镜像税才是最终要交的数额。 纳到底咋选？记住三季要点，第一，年销小于等于三百万客户不要求高税率专票直接选小规模，省心又省钱。第二，年销超五百万或者客户多为大型企业，就选一般纳税人，避免影响合作。 第三，三百万到五百万之间重点看镜像，镜像票少选小规模，镜像票充足，选一般纳税人更划算。最后提醒两个实用建议，一是新公司先按小规模经营，业务稳定了再根据实际情况考虑转一般纳税人。 二是小规模销售额超五百万后，要及时办理转一般纳税手续，避免因为及时转换导致税负增加。总结一下，小体量经营，镜像票少客户不要求专票选小规模， 规模较大，镜像票充足客户需要高税率专票选一般纳税人。

二零二三年了，小规模普票是开免税百分之一还是百分之三呢？二零二二年四月一日执行的税务文件，小规模纳税人销售额五百万以内免征增值税， 发票直接开具免税字样。这个文件呢，截止到二零二二年的十二月底就到期了。那么现在普通发票的税率怎么开呢？ 对此啊，我们专门咨询了幺二三六六热线以及辖区的税务局，对于如何开具普通发票，税务总局啊，暂时没有明确的公告，建议企业暂缓开票， 如果确实有开票需求的，可以按照百分之三开具，待最新的政策出台之后啊，再进行相关的调整。小规模专票或者是一般纳税人的普票是不影响开具的，企业自行安排就可以了。

嗨，我是陈芳。二零二三年过了九天，很多小规模纳税人、企业老板都急了，发票还没开出来，结不到款。会计税政策还没出来，还不知道税率是选百分之三还是免税。昨天晚上，终于等来了税务局官方发布的文件。根据文件可知，企业按照百分之一开具发票，季度收入 一企业按照百分之一开具发票。二月度收入十万，季度收入三十万以内免税，超过三十万部分，全额按百分之一纳税。 三、专用发票如果按百分之三开票，则适同放弃百分之一的优惠政策。举两个例子，专票开了十万，股票也开了十万，则只有专用发票部分需要交百分之一的税。 如果专票开了二十万，股票也开了二十万，则全额。如果专票开了二十万， 股票也开了二十万，则全额按照百分之一缴纳增值税如果专用发票有开百分之三税率的，则按百分之三交税。相当于是回归到二一年的政策。 需要注意，开具专用发票的金额是占用普通发票的免税额度的，且小规模纳税人连续十二个月开票超过五百万，则会抢救转为一百纳税人。

新规落地后啊，不少老板对小规模转一般纳税人就感到特别的困惑，你说是吧？特别是遇到税务部门检查，就会发现以前少报了销售额。那补税到底是按照小规模抵税，还是按照一般纳税人高税率去补， 以及起算的时间，成了老板最纠结的问题。这些问题看起来麻烦，但新的政策一出来啊，其实就不难理解。记住下面这五个重点， 算账就不会出错，你也不会绕着路走。第一个就是补交销售额该算哪个时间点？这个知识点特别重要，一定要牢牢记住， 以后不管是自己发现少报了销售额去更正申报，还是被税务部门检查出来的漏报了，那么补报的这些销售额都得算到 该收钱该缴税的那个月，而不是补交钱的这个月。我还是举个例子吧，比如说二零二六年的六月，发现了二零二五年的二月少报了三百万销售额， 那这三百万得算到二零二五年二月的账里。重点是把这笔钱要加进去后，看看当年累计销售额有没有超过五百万。因为这五百万的标准啊，就决定了你企业是不是要升一般纳税， 这个点就非常关键。那讲第二个点，那申请登记明确的实现就十个工作日，如果是因为补报漏报销售额，或者自己发现申报有误的去更正的，结果都会导致累计销售额超过标准。 那么这种情况必须就在调整销售额后十个工作日内去申请登记。为一般纳税人千万不能秃，要是销售额是在正常做生意的过程中，那么自然超过标准的要在下一个月的申请内办理就行。 第三个呢，是生效日期很关键，一号期就会转为一般纳税人。但有一种特殊的情况，如果是因为补报二零二五年 以及前年度没有申报的销售额才导致达标，那最早也要从二零二六年的一月一日起才算一般纳税。 这就意味着，二零二六年一月一日之前的税啊，是按小规模纳税，不交就行，不要按一般纳税税率重新算，这个点是一定要牢记的。 那么第四个呢，就是补税可抵扣的镜像。如果一般纳税资格生效日期要往前改，比如说啊，改到半年前啊，那么之前就按小规模纳税人报的税，得一起重新按一般纳税人的标准申报 封山。这种情况呢，你也不用着急，要是当时买东西拿了增值税专用发票，就算当时没抵扣也没关系，现在还能一起去确认抵扣，把进项税也补回来。第五个，无论当前规模如何 采购，一律都要专票采购，进货时，无论企业是小规模纳税人还是一般纳税人，要想供应商索要增值税专用发票，原因其实就很简单， 现在增值税专用发票没有过期不能用的限制，等企业销售额够了，升到了一般纳税人，那么这些专票都能直接用来抵扣， 能省下不少的钱。最后送给各位老板一句话，因缴进缴，因享进享，成为一般纳税人以后，企业一定要合法合规，按时的 缴税，同时啊，也不要忘了国家给的税收优惠政策。关注英姐，带你了解更多的财务、彩税、管理干货！

小规模少报收入，被税务查了，是按照百分之十三还是百分之一来补税？这要看两点，第一，你被查补税是按照实际漏报时间算的，比如你二五年少报了收入，当时还是小规模，即使你现在成了一般纳税人，还是按照百分之一来补缴增值税， 跟你现在的身份没有关系。第二，二六年以后就变得更加严格了，只要你超标，就会自动升为一般纳税人。比如你二六年一月少报收入，被查补税，只要你当时的销售额超过了五百万，就会按照百分之十三来补缴增值税，就不是百分之一了。 所以老板要赶紧去做这三件事。一是做好财务预测，尽量不要因为超标而自动升级。二是如果快升级了，可以合理的做业务分拆，但一定要保证办公场地、人员和银行账户的独立性。 三是不管你现在是小规模还是一般大省，都要提前开始要票，否则百分之十三的增值税率没有进项抵扣，直接会把你的利润干没。所以小规模在二六年以前补税按百分之一，二六年以后追速达标，就直接按照百分之十三了。

小规模纳税人变相享受优惠的时代彻底结束了，二六年增值税的重大变化，那以后小规模纳税人补税 就不是统一按照一个点来补税了？超过五百万的部分，可能你是要按照十三个点来补哦，那盈利收入拆分收入的违规成本比合规成本低很多，这个时代呢，已经被这个漏洞已经被堵住了。那以前一般纳税人是登记制，就是登记生效， 你登记了才转为一般纳税人，那之前呢，都是按照一个点来补，现在呢，就说以前哪怕你是补一个亿的收入，也是按一个点来补，所以这个违规成本就比合规成本要低很多。所以很多企业他以前宁愿 被查了之后再去补，按一个点来补，也不愿意去合规。但是现在呢，二六年刚开年，受总局将这个漏洞给完全堵上了。 二六年二号关于一般纳税人登记有关事项的公告，那以前登记管理办法就作废了，现在新的管理办法他就是按照 实质达标来算。就是比如简单的例子啊，比如说你二六年的销售额，前三个季度是四百万，十月份是五十万，十一月份是一百万，那这里很明显，你十一月份开始，你就是一般纳税人了，所以从十月一号开始，你是一般纳税人，要按照十三个点哦，如果是贸易的， 那那十月份呢，你还是小规模纳税人，所以说你十二月份再申报，十一月份的时候就是一般纳税人，按照十三个点了。 那十月份的税呢？还是一样小规模，在季度末就是在一月份去报十月份的小规模纳税人和十二月份的一般纳税人是这样子去申报的，身为一般纳税人之后，你的报税时间也变了，那如果说这个时候被税务稽查补税， 那又怎么计算呢？我们二号公告实行时间是二六年的一月一号开始，所以呢，不管你是企业自查更正的，还是被税务稽查补税的一般纳税人，生效之日都不早于二六年的一月一号。那二六年之前你是小规模纳税人，你还是小规模 二六年之后才按照一般纳税来补。那举个例子啊，你二六年十月份被查补，你二五年就已经超标了，那按照二号公告最早的时间就是你二六年一号开始才是一般纳税人。那 如果说你现在查啊，比如说你十二月份查，那你前面的二六年的，你都得每一期都要去追溯调整，但是二五年那你还是小规模纳税人， 所以最痛苦的就是你二六年这一段时间，前面的这段时间一期一期的去更正，按照一般纳税人贸易类的十三个点去补税，然后这个时候你又没有 没有进项税，那这个就很痛苦很痛苦了。最后我们总结一下，就是小规模变相享受优惠的时代真的彻底结束了。从二六年开始呢，达标五百万标准，当期就直接追授为一般纳税人，以前查补以前是查补当月 转为一般纳税人，现在是达标当期，那以后呢，就是真正符合小规模纳税人的企业才能享受百分之一的优惠。那超过五百万你还要瞎享受的话，那回头调整的时候是税率是摆在那里的，所以各位老板你自己算一下能不能吃得消。

特别要去注意啊，二零二六年一月一日之后，一般纳税人已经变成了实质生效，不需要先有登记这个动作，然后才有一般人的生效。只要你当月超标了， 超过五百万了，当月一日你的一般纳税人就已经生效了，你就应该按照一般纳税的界面，按照一般纳税的方法去申报纳税， 就是超标了，当期一般当事人就生效了，如果被发现了啊，如果被发现，你就要去追溯回来啊，逐期去按照一般当事人去更正申报， 这个就是我们所说的实质生效。那么与此同时呢，二零二零年二号公告的规定呢？还有句话叫自行更正。 嗯，经常查股风控，核查销售额，是还原到税款所属期啊，是税款所属区去计算应税销售额的。所以你历史期间如果说隐匿收入了，就是要还原到你隐匿的那个期间去计算你的应税销售的， 那这个销售额超标了，当期一日就生效了，就要按照一般技术方法去计算。如果说是销售的普通货物，你没有镜像可以去抵扣，那就是全额十三个点了，那现在服务的六个点，建筑类的九个点，你就按照这个点叫全额去补税。 但是很多人还在想说，我二零二零年一季度超标了，那么四月一号开始升级，一般人四月份开始按一般技术方法去 去计算，对吧？其实不是这样的哦，幸亏之下超标了，当期你的一般纳税就生效了，跟你什么时候登记是没有任何关系的。比如说你三月份超标了，那你三月一号就是一般纳税了，你三月份的所属的税款，你就按照一般纳税要去计税了，你二月超标了，那你二月份二月一号就生效了，你二月份的税款就要按照一般纳税去计算了。 如果说你是季度内是吧？你说这是季度内，那季度内也要去拆分到按月去计算，那么是不是要讲的很明白，因为一般纳税是自然生效，所以说纳税义务发生时间判断是非常重要极其重要的，你 季度内哪个月超标，哪个月就是一般纳税人，然后小规模纳税人和一般纳税人要分开单独去进行重新申报。 所以说呢，一般那是登记方式和生效的方式发生了翻天覆地的变化，所以说我们要对这个增税纳税业务的这个时间是判断上一定要去搞清楚，不要不知不觉间你给自己埋了个雷，你已经是一般纳税了，却你还在按照小规模再去申报，结果最后被稽查了， 你要追溯到过往的当期超标，当期的税务机关查证呢， 现在去补税，这个补税成本是非常高的，你要去预计自己快超标了，对吧？就不要搞一些极限操作了，就老老实实的去提前办理一般纳税登记。其实主要呢就记住两句话，第一，一般纳税呢，已经从登记生效变成了实质生效。第二，新规呢，对于拆封收入 还有积累征款这一的偷税手法跟操作手手段所造成打击，那绝对是 惊破天的级别的，这类做法就不要再去操作了，风险非常高，一旦对历史数据进行合并， 马上就超标再超标，而超标之后呢，要按到期一般来说去生效，你就按照一般技术方法去补税，而你又没有进项票，那增税补税的时候呢，就是全额十三，全额九，全额六，那只有我刚才前面讲到的小哥们呢，就是提前去 开专票，那么这时候的还有一个问题，就是会有个滞留票的风险，那么这个也是有很大的问题，所以说就以原来的那些操作方式就不要再去想了，合法合规的去经营，这才是公司的生存之道。

今天分享一个重磅的消息，小规模拿熟人收入超标补税有百分之一，改按百分之十三！专业选的好，天天向高考，果然只有咱们财务人新年元旦的第一天就开始学习了。元旦第一天，一个持续多年的税收漏洞正式的被补上了。 咱们从政策变动、核心变化、影响分析、过渡期的应对建议等等逻辑框架来讲解这一天的内容。今天这条消息，意味着，企业，特别是小规模拿水人的收入合规成本与风险结构将会发生根本性的变化。 核心就是一句话，小规模纳税人收入超标后，补税将从原来的百分之一直接跳到百分之十三。这不是预测，而是二六年一月一号，总局发布的二六年二号公告，正式修改了小规模收入超标补税的计算方式。 第一部分，旧规则下的漏洞。在讲新规之前，咱们先看一下过去的 bug 出现在哪里。像以前，如果一家企业隐匿收入，比如二二年实际收入是一千一百万，只报了一百万，在二五年被稽查查到了， 在计算他二二年是否超标时，这被查出来的一千万不计入二二年的销售额，而是被计入被查出的二五年， 结果就是二二年他的账面销售额依然是一百万，没有超标身份，也依然是小规模纳税人，所以在补交增值税的时候，只需要按百分之一的征收率来计算。这就形成了一个极其不合理的现象，偷税的增值税成本极低，只有百分之一， 而老老实实合规的纳税，一旦超标成为了一般纳税人，税负可能会高达百分之十三、百分之九或者是百分之六， 这样就导致了严重的税务合规成本与偷税成本的倒挂。有些企业甚至会想，我先藏着，被查到了就补百分之一，然后马上注销公司，再注册一个新公司继续经营，这也严重破坏了咱们税收的公平心。 第二部分新规是如何堵上漏洞的？为了彻底堵上这个漏洞，国家连续出台了两个重磅的文件，增值税法实施条例第三十六条明确规定， 单位和个体户应税销售额一旦超标，就必须要登记为一般纳税人，并且要从超标的那个时期开始，就要按一般的计税方法来计算增值税。 税务总局二六年二号公告紧随其后，而且直接废止了旧版的一般纳税人登记管理办法等相关的文件，并且对两个核心的概念进行了重新的定义。第一是销售额还原计算。新规规定， 无论是自行补充还是稽查查补的销售额，都必须要按照纳税义务发生的时间，还原到对应的历史所属期去计算。 还用刚才的例子，二二年隐秘了一千万的收入，现在要算回到二二年，那么二二年的硬税销售额就是一百万，加上一千万等于一千一百万，当时就已经超标了。 第二，一般纳税人生效时间追溯前至。更关键的一点是，一般纳税人生效的时间变了，不再是咱们去登记了之后才生效，而是从你实质超标的时期的第一天开始就自动生效了。如果你的公司在二六年一月份超标了，从二六年一月一日起， 你就已经被视为一般纳税人，必须按照百分之十三的利率来计税了，后续的登记形式只是一个确认，为了改变纳税申报的程序而已。 第三部分对企业的影响和应对策略。那么这个变化对咱们管理企业意味着什么？尤其是电商贸易等很容易超标的行业， 必须要高度的警惕。过去电商常用的避税三种模式，风险已经变得极其高，像虚假的代销分拆主体，也就是用多个小规模公司分摊收入 接力更换，也就是一个公司超标之后注销，再开一个新公司。现在税务风控系统已经有了一个指标，叫做平台内变更经营者拆分收入疑点一旦识别出来，就会将你的收入合并计算，合并之后，一旦超标，就要从 期开始按百分之十三来计税。应对策略只有一条，走向合规，你必须老老实实的登记为一般纳税人，找咱们上游的供应商去索取增值税专用发票，用来抵扣进项税。如果上游无法提供专票， 或者加点太高，导致了咱们的利润被严重的侵蚀，你就要认真的思考，能否通过优化运营策略，比如投流的效率来消化成本， 能否将税负成本合理的转嫁给消费者。如果两者都做不到，就要考虑这个业务是否还有持续的价值，或者需要考虑更换赛道了。第四部分是过渡期安排老人老办法，大家最关心的问题是，我二六年一月一号之前假设盈利了，收入怎么办？ 会不会被追溯？请放心，新法不肃集结网二六年二号公告明确规定，二六年之前的旧账如果被查到了，还是按老的百分之一来补税，这也是国家给的过渡期，也是给企业一个调整和缓冲的机会。 但是从二六年一月一日这一天开始，如果你在二六年超标，那么从二六年一月一日开始，你就必须按照一般纳税人的身份进行申报和纳税了。 咱们总结一下，第一，漏洞，已补百分之一的补税红利时代已经结束了。第二，核心是销售额还原计算和一般纳税人生效时间追溯。第三，分拆接力等操作风险极高的手法合并之后，就要按百分之十三来补税。 第四，二五年之前的旧账按老办法，但新规从二六年一月一日起严格执行。关注亲眼发财税，获取发财税战事服务！

就跟大家唠唠小规模和一般纳税人的区别哈，可别让这俩名给忽悠了，跟公司规模大小没啥关系，关键看税率。小规模通常是百分之一或者百分之三，一般纳税人呢，税率在百分之六到百分之十三之间浮动。虽说小规模看着更划算，但可不是你想当就能当的。 要是连续十二个月营业额超过五百万，税局直接给你升级成一般纳税。想再转回去，这得看政策了。 聪明老板都在操作，同时注册个体户，小规模公司和一般纳税人进货不需要发票的时候，就用个体户，能拿到普通发票的情况选小规模，要是涉及专票进出，那就用一般纳税人，这才是税务规划的小窍门。想知道您的企业适合哪种吗？点击下方链接咨询我吧！

肖老师，小规模纳税人是只能开百分之一的发票吗？啊，咱们现在这个是优惠的征收率，但能不能开百分之一、百分之三这一些呢？具体情况来定，我们一起来进行探讨。小规模纳税人开百分之一的发票，或者是开百分之三的发票，怎么来选择呢？ 咱们小规模纳税人从二零二零年开始，一直到二零二一年年底，我们可以减按百分之一的征收率来缴纳咱们的增值税。那小规模纳税人是不是就只能开百分之一的发票了呢？其实并不一定， 咱们如果跟一个一般纳税人的企业进行合作，那么对方肯定想要咱们开出去的发票上面的税额越大越好，只有税率越大，税额才会越大。所以在这种情况下，我们可以根据自身的业务的需要， 客户的需要，就某一笔业务开具百分之三的发票，其他业务开具百分之一的发票啊。同时需要注意的，小规模纳税人若是试用百分之五的征收率，那 我们就不能够享受百分之一的征收率的优惠政策。例如咱们出租房屋，跟不动产相关的出租 销售，以及跟劳务派遣相关的，跟咱们人力资源相关的，他都是百分之五的征收率，那么这几类百分之五的征收率，他是没有咱们的税率征收率的一个优惠政策的。

郭老师，我是清楚啊，说我，我要是小规模，我一个月啊不足十一个季度不足三十万是免增值税的，我如果超过的话呢，应该是那百分之三减按百分之一，对不对？ 那你看我们的国家税务总局公告二零二三年第一号文件，他就这么说的，他说小规模纳税人，哎，取得 应税销售收入，说是用一号公告的第二条规定的解，按百分之一征收率征收增值税的，他说了应按照百分之一征收率开具增值税发票，看到了吗？哎， 他说了，纳税人可就该比销售收入怎么的选择放弃减税并开具增值税的专用发票。也就是说如果你不想 享受这个优惠政策，那么你可以选择放弃这个优惠政策，之后呢，你再开具怎么的专用发票去呗。那你要开专用发票的话，那么呢就应该照张纳税了，那就不享受优惠政策了。哎，那么我就想问你几个事情，那我们说了， 开专用发票我能不能开一个点的？我能不能开三个点的？我是否可以给 a 公司开一个点的，给 b 公司开三个点的呢？可以吗？ 可不可以？我们说通通都是可以的，你开专用发票，你可以开具一个点的，你如果开具一个点的，那下家就只能抵一个点， 如果对方就说了，那么呢必须要要三个点的增值税的专用发票，那么你是可以开具三个点的，你开具三 三个点，那么相对来说，你就按三个点去缴纳我们的增值税。而且我们小规模纳税人，你可以就一部分选择开一个点的专票，你也可以就一部分选择开三个点的 专票，同时你也可以就某一部分，怎么呢？符合国家的优惠政策也可以选择呢？怎么呢？相对来说免税。哎，所以说在这里你是可以给 a 公司开具一个点的专票，可以给 b 公司开具三个点的专票是没有问题的。哎，是可以的，都是可以的。哎， 那么既然都是可以的，那么在这里呢给大家呢，把我们的开具发票的情形给你总结一下哈。在实物当中呢，尤其这两天很多人问我，胡老师，我开专票，我是开一个点的还是三个点的呀？那么在这种情况下 开专用发票一个点的也行，你开三个点的也是可以的。来给大家总结一下，首先我们小规模，如果没有特对方，如果没有特殊要求，我们一般是不是开具增值税的普通发票，我们是小规模吧，小规模主要以开普票为主，对不对？ 好了，如果开普票的话，如果你一个月要是按月纳税的话，那么你一个月不足十万，如果你要是按季纳税的话，那么你一个季度不足三十万。好了，那这种情况下你是享受免税的， 但是我如果超过这个标准呢？那这时候是不是就得交税了？交税的话，那么我们说了，那么你怎么的是百分之三减按百分之一，对不对？所以说这个时候您开具的发票是按一个点的征收率开的，哎，所以是这种情况， 那么我如果要是开具专用发票呢？我如果要是开具专用发票，那么呢我可以按怎么的一个点来开具，那如果按一个点，那你就按百分之一计算应拿税额呗。如果对方人家就说了我就要三个点的专票，我们也可以开具三个点的专票， 那么你就按百分之三计算我们的应纳税额就可以了。也就说您开具专票一个点的也可以，三个点的也可以。

一个数字五百万，一个税率从百分之一跳到百分之三，一个改变，一个追溯，三者叠加，就是二零二六年悬在无数企业头顶的十倍杠杆炸弹呐，你过去藏一百万收入啊，可能未来要付出十几万的代价，你藏三百万，就可能直接压垮公司了。 这就是二零二六年增值税依法带来的一个其中变更之一。新法啊，小规模纳税人呢，在任意连续十二个月内或者连续四个季度应税销售额累计超过五百万，那就必须登记为一般纳税人了。关键的变化是， 一旦超标啊，资格将从超标的当月第一天起自动生效，没有缓冲期的。假如你在二零二四年有一笔一百万的收入未入账， 按照旧的处理习惯呢？即便二零二五年税务稽查发现了，通常也只需要按照当年小规模百分之一征收率补税一万，即罚款。 但是按照二零二六年新增值税法，这笔隐役收入还原至他实际发生的年份二零二四年所属期进行重新计算。如果这一百万让你在二零二四年销售额在还原后超过五百万的一个红线， 那么你将被认定为从二零二四年起超标月份起成为一般纳税人。那这一笔百万的收入的话，将按照百分之十三，而不是百分之一哦，去补缴增值税及巨额的一个滞纳金， 代价可能剧增十几倍以上。假如不是一百万，不是三百万，甚至是更多，那么企业就像经历十几级的台风一样，唯一的安全出路呢？只有一个，就是彻底合规。 那么你的企业能做点什么呢？自我体检，立即去计算你公司滚动连续十二个月的一个总额收入，设置预警机制。第二个渠道清零，彻底完全的杜绝使用个人账户、微信、支付宝收款进行个人公司的经营。 第三个证据链管理，规范财务，确保每一笔收入与成本他都有合法的核算和完整的记录。在新的税务监管环境下，合规不再是成本，而是企业生存和发展的唯一许可证了。 老板听懂了吗？如果你还有不清楚的点我头像，企业合规是必选之路了，关注我，更新更多新的政策！