金龙鱼补税对会计影响

今天我们来聊一个税务大瓜，主角呢是我们大家熟悉的金龙鱼，就是平时我们炒菜那个金龙鱼，但这个事情呢，不是金龙鱼本部的问题，是他一个子公司叫东莞的副资源饲料蛋白开发有限公司， 那么因为增税净向税抵扣的问题，被税务机关追查十年，要求补税还有滞纳金。那么从二零一二年的七月一号，一直到二二年的六月三十号，就公司呢相当于净向税，你应该转出转少了，那么相当于净向税不就算多了吗？那你留抵退税呢，又退的多了， 所以根据金融于呢，今年就是二月份发布的二五年的业绩快报，这笔补税外加滞纳金合计呢对公司影响的净利呢是四点七二亿，就直接使公司净利润减少大概百分之五。子公司东莞副支员呢，主要是拿这个菜籽，还有呢大豆深加工， 简单就是把这个菜籽啊大豆深加工成两种产品，一类呢就平常我们吃的菜籽油，大豆油，另外一个呢就是作为饲料用的菜脯豆婆，那么这个菜脯豆婆我感觉就是我们平常讲的菜籽饼，豆饼，当然呢，它这个含油量还有蛋白质的含量不一样， 可以做饲料，可以做肥料，我以前种菜用那个豆婆，那个藕肥豆饼，藕粉，妈呀，太臭了。来，重点来了啊，这四个产品中呢，只有一个是免税的，就是菜婆，它相当于是国家规定的不用交增值税的。那么剩下来三种，比如菜籽油啊，大豆油啊，豆婆啊，就属于硬税产品，那么其中这个豆婆和 油呢，都是按百分之九的税率叫增税，很多的农产品加工企业在跟头都是分不清哪个硬税，哪个免税，所以呢，最基本的划分，要知道，那这次呢，税企纠纷的焦点在哪里呢？实际上就是他不是既做免税又做硬税的油和豆婆吗？那么你这个原材料生产加工的，竟像说有时候混在一起的一般呢，我们要求就是， 如果用于应税的和用于免税的，你一定要分开，用于免税的不得抵扣，用于应税的可以抵扣，但分不清的怎么办呢？你要按比例来转，就相当于按照免税销售额占全部销售额的比例做进项数额转出。 那么争议呢，就是这个比例应该怎么算？那么税务机关呢，在二零二三年十一月出具一个税务处罚决定书，那么里面就讲了，你按销售额的时候免税的，就菜婆这个销售额应该按照含税金额来算。那么双方呢，这个 争议呢，看起来就是在这个比例的认定上好像出现了争议，但具体的细节呢，没有说明。那么整个的税企争议呢，是从二三年的十一月开始的，那税务机关呢，做出呢处理决定，就要求你要补税一点二亿， 但是呢，企业不同意啊，所以先要进行行政复役，但是行政复役之前，你要先把税钱交掉，所以企业先交了一点二亿。 那么二四年的四月呢，复议呢，就维持原决定，且不服嘛，进一步上诉。那么到二五年的六月，一审法院呢，驳回企业的诉求，所以企业呢，就上诉到东莞呢中院。那么截止到二六年的三月，就现在二审还在受理中，还没有结果，所以整个争议呢，从受处理到现在快两年了， 那么到现在还没有尘埃落定，但是这个事件相当于是十四年前的事件了，那这里呢，有个大家关心的问题，很多人就问，就受机关凭什么能追侦长达十年的税款？ 那企业呢？就讲了，说你税务机关追溯调整违背了税收法定原则和行政依赖呢？利益保护原则，什么意思呢？就企业，我认为我已经合规申报了，那么如果不合规的话，那你税务部门早干嘛去了？ 所以这里面就存在税务机关有没有乱追赃，按照税收征管法规定呢？因为税务机关的责任制止当事人扣缴，义务人未缴少交税款，那税务机关的追赃期三年， 那如果是因为当事人的计算错误导致呢？未缴少缴，那追征期呢，实际上可以达到五年，但是如果是偷税、抗税、骗税，那税务机关追征呢？未缴 以及少缴的税款，滞纳金，还有或者骗取的税款，那是不受三年五年的期限之约的。所以看到税务机关对这件事情的定性，我觉得是不一样的， 但是真的十年的追债期太吓人了，对吧？而且这个累积影响啊，也太大了。那税务说完以后呢，下面我们再来看一下会计操作，那第一个呢，就是一审法院呢，驳回诉求以后，那么虽然企业上诉了，但是按照会计准则的谨慎性是企业要记题预计负债， 所以这个预计负债呢，按照我们的会计规定，第一个很可能流出，第二个金额能可靠计量，所以呢，现在一审法院都有判决结果了，那么在这个时候应该确认，预计负债借方应该做主营业务成本以及营业外支出，所以这个呢，是利润少了四点七二亿。那么另外还有个细节呢，就是前面行政 负一之前，你需要把税交掉，你应该先行交一点二亿的税，那么另外呢，后期又交了一个零点七九亿，二二年到二五年的不可抵扣的印象做了转除，所以当时是做了一个其他的流动资产的，所以这个钱呢，相当于 企业不认可吗？先放在其他流动资产，就将来如果二审呢，胜诉之后，那这个钱可以退回来，对吧？预计负债所有的呢可以冲回，所以这里面呢，也给所有的农产品深加工的既有应税又免税的企业提了个醒， 就是你在核算中一定要把硬税免税的这个界限一定要分清，比如说菜脯是免税的，豆脯可能是不免税的，那么一字之差差异非常大。那第二个方面呢，倾向说的核算一定要规范，就哪些用于硬税的，哪些属于免税的不能划分的，那么在这个时候一定要单独设账核算，否则到时候核算一定会出错。 第三个方面呢，就是发票凭证你一定要管好，特别像原来的农产品收购啊，那么这种销售发票假的非常多，对吧？你不能虚开，不能虚抵。那么第四个方面呢，注意政策的变化，就像现在的加急扣除的事项可能就没了 啊。另外一个呢，留底退税一定要谨慎，因为你净向税，如果多底了，那么在这个时候你的留底退税收可能就高了，可能最后呢被处罚就得不偿失了啊。二五年金融危机快报中呢，还有一个大瓜，就是他的另外一家子公司叫益海粮油工业有限公司，被一审法院判决就构成一个叫 合同诈骗罪的帮助犯。那这件事情呢，我们以后呢有时间再给大家分享，关注我走在财快第一线！

大家好，我是小哪吒财税的何老师，今天跟大家说一说金融于这个四个多亿的税务事件。其实不是金融于总部违规，是金融于旗下的子公司东莞扶持员，这家公司呢，他主要做两个板块，一个是榨油，另外一个呢是将榨完油之后剩下的豆粕和菜粕来进行加工饲料， 那问题就出在这个饲料上面，菜脯它是免增值税的，但是因为原料、水电还有镜像都是共用的，账上没有清晰的一个区分，哪一些镜像对应的免税产品，哪一些对应应纳税的产品 没有办法单独的进行核算。那税收呢，就要求说按照销售的比例来调整镜像的数额，免税部分对应的镜像数额他是不能够全额抵扣的，这个时间呢，跨度长达十年，算下来需要转出的镜像数额就高达三点九三亿元， 算上税款和滞纳金，整体对公司的净利润影响就达到了四点七二亿元。企业对此也有争议，一直在走法律程序，一审已经败诉，二审还在审批中。 给大家举个例子，就好比你进来一百块的镜像，其中百分之三十卖的是免税产品，那这百分之三十对应的镜像比例就不能抵扣，需要按比例进行转出来，这就是整个世界的来龙去脉。

动于补税，四点七亿的事情大家看了吗？财务权都传疯了，没看过的小伙伴也不要紧，我用二十秒带大家回顾一下这个事件。核心是应税项目和免税项目之间增值税进项数额的抵扣问题。曾毅从二零一二年就开始了，公司当时请了外部的律师和税务专家， 一致认为财务处理没有问题，但税务部门不认同。二零二三年初决定，二零二四年负义维持，二零二五年一审，法院也驳回了公司，公司不服，现在二审还在受理中。 抛开这些复杂的背景，对于咱们普通财务人来说，有哪些点值得借鉴？我梳理了三点，帮助大家避坑。特别是第三点特别重要。首先，第一，专业判断是有边界的，咱们自认为有依据，专家也觉得没问题，但税务部门和法院不这么认为。问题出在哪？ 不是你没有尽责，而是政策模糊地带本身就存在不确定性。财务人要有一个认知，你的专业不是万能的，有些事不是你算的清楚就能定的了的。越早明白这个道理，职业规划才越清醒。第二，留痕不是形式，是保密。 这个案子最值得注意的细节就是，公司在公告中明确写了结合外部律师专家和税务专家的意见，这意味着财务人员提出的建议、请的专家的论证，都有相应的书面记录， 财务团队没有视察的责任。你回忆一下日常工作中有没有类似过情况，作为财务人员，你提出的建议和意见有没有留痕？如果没有，从现在开始培养这个习惯，关键的时候能保命。 第三，重大判断，决策权交出去。财务在公司的位置重要吗？非常重要，但重要到什么事情都要财务决定吗？当然不是！ 当一件事情涉及几千万甚至上亿的税务影响时，你还能决定吗？这个时候，你的职责不是替公司做决定，而是把信息摆清楚，依据是什么，风险有多大，可能的后果是什么，然后把决策权交给该做决定的人。很多财务人有这样的心理， 我要替老板分忧，我要为公司扛事，但是你得想清楚，你扛得住吗？如果扛不住，最后丢工作惹官司的是你，不是老板。保护自己不是自私，是对你的家庭的负责。咱们普通的财务人，绝大多数都不会遇到这么大的案子，但这个案子背后的道理，每个人都用得上。 专业有边界，留痕要到位，决策不越位。只有当你在职场中保护好自己，才能一直站在这。如果你在工作中遇到了困难，可以来找我聊聊，我是秋秋姐，拥有十五年的财税工作经验，专注于财务职场成长。关注我，我们一起进阶！

来，家人们今天来分享一个案例，金龙鱼，那金龙鱼出事了，被税务局竞争的，十年的税款税高达四个亿，那 是怎么样一个案例呢？我今天给你们做个分享，可能会说，这么大的公司，他们肯定有专业的财务团队，那为什么还会犯错呢？那犯的点在哪？来接下去跟你们做分享。其实呢，金龙鱼不是他的总公司集团的问题，是他的子公司出了问题， 跟金融一样，他是做榨油的，那榨油分两种副产品，一个是菜脯跟豆脯，那菜脯跟豆脯那差别可大了，一个是免税，一个是有交税的，正常交税。所以说问题就就在财务，在账务处理上，他们的疏忽他们没有做个分离清楚。 那就举个简单的例子你们就知道了，比如说你卖一百块钱的货，那菜脯他是享受的是什么？菜脯他享受的是免税， 免税的是不能抵扣进项的，然后斗魄他是可以抵扣进项的，没有一定的区分，所以说他就产生了一个欠税，那这个欠税他是怎么去定性呢？那税务机关的解释就出来了，如果是税局问题，那查三年，但是你自己算错了，有可能是追查三到五年，但是如果被 认定为偷漏税，那也可能追查十年，甚至无限期的追溯，这是目前国家税务局有规定的。这块补税还要罚缴滞纳金，罚金年化高达百分之十八，整整十年，那这笔钱比补税还要高多的多。所以说，奉劝所有的企业家，老板们， 还是会计们，别再心存侥幸，就算你做的再好，行业里没有问题，其实也得要时刻分着合规这根弦。

今天呢，咱们来聊一聊跟厨房息息相关，却藏着今天税务大案的一个话题，金龙鱼。先说好哈，不是油的问题，是税出了大问题。那么金龙鱼旗下呢，有一家做饲料的子公司叫做东莞富资源，最近呢，被税务局一口气追上了，十年的税款， 连税带滞纳金，直接吞掉了四点七个亿的利润。什么概念？相对于这一家公司，一年近百分之十五的利润凭空没有了， 这家公司到底在做什么？其实很简单，他是把大豆菜籽加工成两类产品，一呢是咱们平时吃的食用油， 二呢是榨油剩下的渣。比如说什么豆脖呀，菜脖。而这里面呢，有一个非常致命的税务点，菜脖，它是属于国家的免税产品，但是豆脖和食用油必须得交税，税率呢是百分之九，规则看起来非常清晰，但是这个账一算，全乱掉了。问题就出在了进项税的抵扣上面， 原材料在采购的时候呢，进项税是打包进来的，按照税法规定，用于免税产品的进项税是不能够抵扣的，用于应税产品的进项税才可以抵扣。分不清怎么办？那你就按照销售额的比例进行分摊。那接下来核心争议点就在这 数据认为计算比例时，菜脖的销售额应当按照含税价计算。那这么一算，企业之前多抵扣的进项，多拿的留抵退税。 从二零二三年十一月到现在，双方啊整整打了一年多的官司，从企业不服到交钱再附役，到附役维持，再到上诉法院一审败诉，到现在呢，还在打二审，很多人看完以后都懵掉了，凭什么能够追溯十年，这也太狠了吧！所以说征管法呢，其实也写的非常明白， 税务局的原因导致漏税，我们是追征三年，企业计算错误呢，我们最长也不过才五年，但是如果说一旦定型为了偷税漏税，那你就会被无限期的追征，所以呢，这件事情定性才是关键点。 再来说说我们财务上怎么处理，一审败诉以后呢？哪怕还在二审，按照会计准则谨慎性原则，必须得记题。预计负债之前呢，所预缴的一点二个亿的税款呢，企业不认可，可以先挂在其他流动资产上面，只有二审赢了以后，这笔钱才能够冲掉 这件事呢，也给所有做农产品加工的企业敲锣一记，紧中。第一，应税免税，产品账一定要分清楚， 一字之差可能就是上亿的税款。二、进账税核算必须要规范，分不清，那你就给我按照销售比例去做进账转出。三、发票凭证务必要留好，尤其是农产品的收购发票，虚开虚抵，这些是绝对不能 碰的。四、留底退税呢，也要谨慎，因为进账算错，今天退的钱，那你就是给明天埋下了一个雷。 我想说句实话，金融于这么大的企业，他的财务团队能不专业吗？照样踩坑咱们做企业的不管大小，千万不能抱着我没事，别人也是这么做的。这种侥幸心理，很多时候摔跟头不是因为你故意犯错，而是你不知道， 自己不知道。税务上保持空杯心态，多学多问多规范，才能少交那些本不应该交的就业学费。

金龙鱼现在被追捕十年的税金额可能高达四个亿。金龙鱼这个事啊，是他的子公司的问题，他和我们大多数人一样犯了一个致命的错误，就是你自己认为没问题。他这个子公司啊， 因为和金龙鱼一样是做这个榨油的，他榨出来的东西啊，有菜脯和豆脯，然后这两种东西呢是不一样的，这个豆脯呢不是免税的，但是菜脯是免税的， 因为现在可能对外给的这些信息也不是太多啊，就大致的意思是在账务里边没有清晰的区分出来，我的进项里边哪些是属于能 免税的产品，哪些是属于正常纳税的部分，那数据就要求你按你的销售比例去调整你的进项数额，因为你有些东西卖是免税，但你所有的进项抵扣了，这个数据是不允许的，你又拿不出来你的核算证据，那只能按你比例，比如说我卖一百块钱，其实我有三十块钱 啊，也就是百分之三十是免税的，那我的进项就应该有百分之三十是不能抵扣的，所以就产生了这个税款数据，认为是你公司的问题，你们自己计算错了，导致你少交了税，所以就要查那么多年。其实你看有的时候啊，比如说是数据的问题，导致你少交税的话， 那他查你基本上是查你五年，那他这情况为什么是查十年呢？ 如果税务局认为你是偷逃税款的情况下，他就会查你十年，甚至更多，可能无限期的就是数据如何定性这个事 就显得就特别重要了，如果真的像数据说的要查十年的，那如果十年之前真的要补税款的话，这个滞纳金就很长了，年化百分之十八呀，十年就很高了。所以这个对于企业来说代价是非常大的。所以我们有的时候咱别管是老板还是会计哈， 不能太放心，不能真的认为我没啥事，我做的都挺好的。嗯，我也没听说过我朋友出什么事，我也没听说过我们这个行业出什么事，但是 你你这个弦还是要时刻紧绷着，因为有一些知识他是我们不知道的，那往往我们就可能会在这个不知道的这个事上摔跟头。 即便是像人家金龙鱼这么大的公司，你说人家财务团队能不专业吗？肯定很专业，但是即便是这么专业，你也会有漏洞的。所以就是要摒弃，要自己那个固有思维，就是保持一个空白心态，多去学习。

金龙鱼四点七二亿的税务大案，炸翻了全网，倒插十年，直接敲响所有企业的警钟。行业巨头翻车，居然栽在一个最基础的税务问题上。免税与应税项目混淆，进项数额抵扣不清。 他们东莞子公司是做榨油业务的，菜破免税，豆破应税。按照税法规定，免税产品对应的进项数额不能抵扣，必须做进项数额转出。分不清的呢，要按销售额的比例来计算。这家公司呢，最致命的问题就是证据链缺失， 拿不出充分的依据证明自己的转出比例是合规的，最终引发了税企争议，甚至被定性为透税。这里呀，我必须给所有的老板和财务划个重点， 非主观失误少交税，追征期只有三到五年，可一旦被定性为偷税、逃税、骗税，追征期无期限，想查多少年就查多少年。 所以，老板们别再说行业都这么干，也别觉得大公司财务强就不会出事。金龙鱼的财务团队够专业了吧？他们都觉得自己没有问题，结果一查呢，就是十年的账， 四点七二亿的巨额补税。所以，我再一次提醒大家，财税合规不是财务的事，是老板的头等大事。 进项抵扣、免税划分，证据留存，一步错，步步险，一时的侥幸可能换来倾尽全力都填不上的窟窿。所以，做企业做财务，一定要守住合规底线，别等稽查上门了才后悔。

听说金龙鱼出事了，他为什么要交四点七亿啊？金龙鱼这么大的事情啊，其实值得我们很多老板警惕，因为他不是说油出了问题，而是他的税出了问题，因为金龙鱼他是做压榨油的，压出来的东西呢，他是有菜脖跟豆脖两种， 当然了啊，菜脖他是免税的，豆脖呢，他不是免税的。所以税务上啊，他有一个硬性的规定，就是免税的，对应的进项税他是不能抵扣的，硬税的才能抵扣。而金龙鱼呢，就是在这点上他没有算清楚，把不该抵的也抵了， 税务局一翻呐，就是近十年的账，最终补税加上滞纳金就是四点七个月，金额非常的庞大。你说金龙鱼这么大的公司，财务不专业吗？ 非常的专业，但即使再专业也会有漏洞。他就给所有的老板呐，都提了一个醒，只要你的公司同时有 免税、减税、硬税业务，只要账目混在一起的，就有可能会有风险。所以说再大的品牌，你再有知名度，在税务合规面前，他是没有豁免权的。

行业巨头突然被税务核查，一次性影响净利润四点七二亿，到底发生了什么？金融于旗下子公司因免税项目竞向税计算口径问题被追溯近十年。税务处理税企对核算方法存在合规争议， 企业已走完全不附役与诉讼程序，按会计规则计提相关支出，直接影响当期利润。这件事给所有企业提了醒。 留底退税，穿透式稽查下，历史账务不再安全，别再用行业惯例代替合规竞相分摊、免税合算、 发票管理，每一步都要留痕。合规合规不是成本，是企业最稳的护城河。我是税务老兵，关注我，让你合规更省心！

最近一个新闻让财税圈都震了一下，粮油巨头金龙鱼因为一个税务案子，一次性冲减了四点七亿的利润，你可能觉得这是个大公司的事，离你很远。错了，这个案子 暴露出来的问题，恰恰是很多中小企业每天都在踩的坑。今天我就给你拆解一下，让你看清里面的门道，千万别重蹈覆辙。这个案子的核心，是税局对金融与子公司长达十三年的增值税净向抵扣提出的质疑。 说白了就是查你这么多年买东西、接受服务，拿到的发票，哪些能抵税，哪些不能抵。为什么说这个坑很常见？因为很多老板都觉得我付的钱拿到的发票不就能抵扣吗？那税法规定很严格，有些项目的进项税是绝对不能抵的，比如用于集体福利、 个人消费的购进货物，一旦被认定为不可抵扣的进项税，你不仅要转出补税，还要按日加收万分之五的滞纳金，时间跨度一长，金额就非常吓人， 十几年的账目累积下来，就变成一个巨大的风险包。这个案件给我们两个血淋淋的教训，第一，税务合规无小事，今天的操作可能是十年后的地雷。 第二，历史问题迟早要清算，不要抱有侥幸的心态。所以我建议所有的老板，尤其是那些公司开了很多年的，现在就去做一件事，全面自查一下公司历年来的增值税竟向抵 的情况，看看有没有模糊的地带。如果你自己搞不明白，或者担心查不出问题，可以找我来聊一聊。我们至少可以做一个风险扫描，把大雷先排掉。

今天我们要深入剖析一个近期引发巨大关注的硬核商业案件。在金龙鱼近期公布的二零二五年业绩快报中，爆出了一颗震撼弹， 粮油巨头金龙鱼面临着高达四点七二亿元的巨额税务追缴。这究竟是怎么回事？这不是偷税，也不是诈骗，而是一道算错的数学题引发的倒查十年风暴。 今天我们就来拆解这场涉及增值税争议和税收追征期的税务谜局。在金融，于亮眼的二零二五年业绩快报背后，隐藏着两只黑天鹅，导致企业总计提预计负债高达七点三三亿元。 如果没有这两个诉讼，他们的业绩本该更加瞩目。第一起是涉及十八点八一亿元退赔责任的合同诈骗案，寄提了二点六一亿元负债。但这并非我们今天的重点。 我们本期视频的主角是第二起案件，其子公司东莞副支员面临的税务行政诉讼，为此企业集体了四点七二亿预计负债。请注意，这不是一起恶意的逃税案件，而是一场关于增值税竞相抵扣、极其硬核的技术纠纷。 案件的核心痛点来自于连产硬税与免税产品的镜像分摊天然难题。副职员的主要业务是利用大豆和菜籽进行深加工，当这些原料入库时，均已缴纳了镜像增值税， 随后进入深度加工流水线。但在产出时，一条产线却迎来了两种命运。产出的大豆油、菜籽油以及豆粕属于硬税产品， 适用百分之九的税率，这部分对应的原料可以抵扣镜像税。而产出的菜脯、菜籽饼属于免税产品，税率为百分之零，国家规定其对应的原料不得抵扣镜像税。这就带来了一个天然难题，一锅熬出来的油和渣，根本分不清谁用了多少原料。 这笔混在一起的进项税，到底该怎么分摊呢？既然算不清国家规定，那就按比例分摊。依据财税二零一六年三十六号文，官方给出了强制分摊模型。 公式是，当期不得抵扣的进项税，等于当期无法划分的总进项税，乘以免税项目销售额除以全部销售额的比例。这个法条看起来很完美，但魔鬼全在细节里。争议的引爆点在于，公式分子里的免税项目销售额， 在具体计算时，到底是按含税金额计算，还是按不含税金额计算？不同的口径，结果截然不同。 为了让大家看懂这场交锋，我们来做个实战推演。假设当期总金像是十万元，免税的菜脯收入一百零九万，硬税的豆脯含税也是一百零九万，也就是不含税一百万。金龙鱼的算法是进行价税分离， 他们认为增值税是价外税，分子分母必须同为不含税口径，否则会放大免税比重，加重企业税负。按此逻辑， 免税的一百零九万除以一加百分之九，等于一百万不含税额。套入公式，十万乘以括号一百除以两百，最终不得抵扣金额为五万元。税务局的算法则是免税销售额不换算。 依据国税函一九九七年第五百二十九号文，免税商品本无销项税，账面就是完整收入。按此逻辑，免税直接按账面一百零九万计算。套入公式，十万乘以括号一百零九除以二百零九，最终不得抵扣金额为五点二一五万元。 你看，单次计算下来，税务机关的算法比金龙鱼的算法多了零点二一五万元，也就是两千一百五十元。 你可能会问，区区两千一百五十元的差异，怎么滚成四点七二亿的？这就不得不提三个成熟效应。第一是巨头体量成熟，金龙鱼作为粮油巨头，每年采购与消耗达数十亿，每天微小的差异开始疯狂累积。第二是时间复利效应， 企业将这个加税分离的算法沿用了长达十年之久。第三是滞纳金，刺客税务滞纳金年化利率高达百分之十八点二五，十年的滞纳金累计几乎是本金的两倍，最终追缴本金加上天价滞纳金，形成了一张四点七二亿元的惊人账单。 讲完了技术差异，我们来看本案的另一个核心焦点，凭什么能倒查十年？这就涉及到了税收追征期。按照税收征管法规定，如果是主观恶意的偷税、抗税、骗税，税务机关可以无限期追征。 如果是税务机关责任导致的少缴，追征期为三年且免制纳金。如果是无主观故意纳税人计算错误等失误金额超过十万的，最长追征期为五年。这里的争议核心突破口在于，金农鱼认为，这明明只是计算口径的技术失误，并无主观投税恶意， 税务机关直接追征十年，在企业看来，已经突破了法定计算错误最长五年的上限，违背了税收法定原则。面对长达十年的追溯，东莞副职员提出了强烈抗辩，核心理由是行政信赖利益保护。企业认为这十年来，税务局历次检查从来没有对这个算法提出过意义。 企业是基于对监管行为的合理信赖才一直这么算的，倒查十年，违背了信赖保护原则。然而，残酷的法理现实是，税务局没查出问题，绝对不等于税务局认可你的算法。 历次检查无意义，也不等于你的算法绝对合法。在税法面前一直这么算也没人查，从来都不是免死金牌。这是一场步步升级的硬核博弈。我们来复盘一下完整的时间线。 二零二三年十一月，平地起惊雷，税务局下达处理决定书，认定转出不准确，首笔要求补税约一点二亿元。二零二四年四月，行政复议失败， 企业先缴了一点二亿税款，并申请复议，结果维持原判，企业正式提起行政诉讼。二零二五年六到七月，一审败诉与连环补税法院驳回企业诉求，企业被迫在补缴二零二二至二零二五年期间的零点八六亿元。 二零二五年年报，基于一审败诉与谨慎性原则，企业既提了四点七二亿预计负债，截止二零二六年三月，企业坚决不服，依法上诉。目前，案件仍在二审死克阶段。这起案件给所有企业敲响了深刻的警钟，则第一条，警惕职场幻觉， 当心前人挖坑后人跳，必须抛弃经验主义护身符。不要总觉得老员工说一直这么做没问题的，或者税务局查过好几次都没说有问题。 这些口头经验在真正的法律条文面前不堪一击。我的建议是，新上任的财务总监或企业高管，面对历史遗留的涉及巨大金额的常态化操作，必须重新进行独立的合规审视，决不能用惯例代替合规。 第二条，不要用你的合理判断去代替法律的明确规定。中国很多税务文件只规定了大方向，例如本案的三十六号文，但实际执行细节极易产生口径偏差，面对灰色地带，唯有寻求书面护身符。 对此，我的建议是，遇到金额巨大且复杂的税务口径问题，一定要提前向主管税务机关咨询， 核心原则是争取拿到书面的批复或指导意见。口头沟通是无效的，白纸黑字才是企业真正的护城河。最后，想跟大家推荐一下，我根据每年的十个影响力税务司法审判案件，制作了六十四节税案解读视频课，已经全部更新完成并上架。 课程分为五个模块，聚焦企业各个方面、各种业务的涉税风险，语言通俗易懂，每个视频还配套了相应的法律法规和税收规章制度解读，希望能够对大家的涉税工作有帮助。有想要了解的可以到我的主页橱窗查看。

金龙鱼最近补税了四点七个亿，也就是我们每个家庭都在用到的一个金龙鱼的那个油啊。但这个事情是金龙鱼本部的一个子公司叫东莞市副资源饲料蛋白开发有限公司， 因为增值税的净向数额抵扣的问题，被税务机关追增了十年，要求补税，还有罚款收押金。从二零幺二年的七月一号，一直到二零二二二年的六月三十号，那么根据金龙鱼今年的二月份的发布的二零二零二二年的业绩报告对比补税， 外加这拉金合计对于公司的影响，净利润是四点七二个亿，这么大一笔的金额，直接影响的公司的净利润减少了大概百分之十五， 其中的主要增一点是什么呢？子公司东莞副职员主要是拿这个菜籽和大豆进行深加工一类呢，就是平常我们吃的菜籽油和大豆油，另外一个呢是作为饲料用的菜脖。 而这四个产品当中只有菜脯是免税的，相当于是国家规定的不用征税。那么剩下的三个比方说菜籽油、大豆油、豆脯都是属于应税产品，都是按照百分之九的应税所得率缴纳征税的。那么这一次呢，税企的纠纷焦点到底在哪呢？当你这个原材料作为主要生产加工的定向 税额进行抵扣的时候，有时候可能混在一块，一般我们要求的是如果用于应税的和用于免税的，你一定要进行区分， 也就是我们在上一个视频里面有聊到关于说公共镜像的一个问题，大家可以看一下上一期的这个视频，那用于应税的可以进行抵扣，但是分不清的我们应该怎么办呢？要按照比例来进行结转，就是相当于说按照免税的销售额占全部销售的比例的镜像进行转出，这一点就在这个比例应该如何进行计算？那么税务机关在二零二三年的十一月 出具了一个税务处罚决定通知书，这里面呢就讲了你要按照销售占比来进行计算，而你在算销售额的时候，免税只是蔡伯这一部分， 但是销售额应当按照含税金额来算。主要的争议还是在于这个比例的认定上呈现一些奔驰，但是具体的细节呢，没有明确的讲明，但是整个税企的争议 从二零二三年的十一月份开始要求补税一点一二个亿，到现在金融于说损失利润四点七二个亿，但这个事情发生之后一四年之前，这里呢有一个大家可能会关心的问题，税务机关凭什么要追征长达十年的税款呢？ 站在专业涉税机构的角度来讲，税务机关追缴的税务机关追首期违背了税收法定的原则和行政依据 和利益保护原则，那什么意思呢？就是说企业认为我们已经合规进行申报了，那么如果不合规的，你们税务机关为什么不早说？所以这里呢就存在说税务机关存在乱征，或者是说已经过了追征期来征收企业的税收，而按照税收征管法的规定，因为税务机关的责任致死纳税人扣缴义务人 未缴少缴的税款的，那么最长追征期是三年。那么如果是因为当事人的计算错误而导致少缴未缴，那么追征期实际上最多呢？也可以达到五年。但是如果是企业是偷税、旷税、骗税，那么税务机关追征期呢？以未缴以及少缴的税款的征款税款和滞纳金 合计来讲，包括就是骗取的税款，那么是不受三年或者五年所限制的，他的追增期是无限期。所以核心来讲，看税务机关对这个事情如何进行认定。那么对于金融与补税的事情，你怎么看呢？更多财税问题请关注这么财税！

金龙鱼突然爆出四点七二亿股税分拨，子公司税务官司一审败诉，这笔巨款直接吞掉公司净利润，背后原因竟出在免税项目的净向税 抵扣上。事件核心是金龙鱼旗下东莞副支员将免税产品菜籽的净向数额进行抵扣。税务部门认定该操作违规， 二零二三年下达处理决定后，企业负义诉讼均一审败诉，目前已提请二审。按会计准则，这笔补税及滞纳金计入当期损溢，导致金融于二零二五年净利润减少四点七二亿。 不过剔除该影响，公司主业净利润仍增百分之五十五点三一，基本上未受根本冲击。金龙鱼仍坚持自身操作合规，但税务处理经层层复合， 翻盘难度不小，这也给所有的企业敲响警钟，免税项目净向税抵扣有明确的红线，税务管理容不得半点侥幸，政策理解分歧，要及时与税务部门沟通，避免踩雷。我是税务老兵，关注我，专治税务不明！

很多人都说大公司不会出现税务问题，近期，金龙鱼的一家东莞子公司，就因为一个看起来很专业的进项税分摊的问题，被税务部门要求补税，加制大金合计五点一四亿，直接导致了企业的净利润减少了四点七二亿。这个事的核心，他不是企业没业务， 也不是企业没票，而是免税的项目跟硬税的项目混在了一起，没有把进项税分摊的这件事做扎实。东莞这家子公司，既有硬税的油纸业务，也有免税的菜脖业务。按照财税的二零零一一百一十三号文件， 菜脖是免征增值税的，但油纸呢，它不是免税的。问题就在于，免税的菜脖跟硬税的油纸不能直接准确核算，所以要进行分摊。进项税税局呢，跟企业对分摊的口径发生了分歧， 税局认为按含税销售额计算，任意企业少转出了三点九亿的进项税，企业呢，在主张按不含税的销售额口径处理才合规。表面上看，这只是一个计算口径的问题，但最后为什么会变成五个多亿的大坑？因为税局追溯了整整十年， 从二零一二年一直追溯到了二零二二年，而且法院在一审的时候也支持了税局的处理逻辑。更要命的是，滞纳金会跟着时间一起滚，那滞纳金可是一年百分之十八。最后不是补一点税的问题，而是直接吞掉了企业的利润。金陵鱼二零二五年的净利润是三十一点五三亿， 这一次就直接扣掉了四点七二亿元。这个案例呢，给所有的老板和财务提了三个醒。第一，免税的业务不是轻松的业务，而是高风险的业务。只要是兼营免税以及硬税项目的进项税分摊，就一定要单独核算清楚。第二，账做的不清楚， 本质上就是给企业埋未来的雷税务不看你怎么想，只看你有没有证据。第三，企业最大的风险不是会计不懂，而是很多时候老板自以为是，老板总觉得我做了这么多年都没出事。但真正的税务风险，它不是天天发生，而是一旦发生就是清算级别的。 所以我一直讲一句话，企业最大的问题不是赚了多少钱，而是税钱，而是利润。

哈喽，大家好，欢迎来到本期税务大讲堂。最近金龙鱼补税四点七亿的消息在财务圈里讨论的挺火的，应该也听说了吧。确实，我当时看到新闻的时候还挺惊讶的，金龙鱼这么大的企业，怎么会突然补这么多税啊？ 哎，这事就牵扯到咱们今天要聊的核心问题，增值税免税销售额的计算争议了。我先给你梳理一下背景，金龙鱼旗下有很多业务，像斗破是属于征税项目，菜破是免税项目，两种业务会共用一些进项，比如原材料采购、运输这些成本。 哦，我懂了，就是这些公共进项需要按比例分摊到征税和免税项目里，免税项目对应的进项不能抵扣，得转出，对吧？ 没错，关键就在这个分摊比例怎么算？税务机关认为免税销售额不能做不含税换算，得用含税的金额来算占比。但金龙鱼可能是用了不含税的金额来计算，这就导致分摊比例不一样，进项转出的金额也差了不少，最后就补了四点七亿的税。 那为什么税务机关不让用不含税销售额来算呢？有什么文件依据吗？当然有，国税函一九九七五百二十九号文理明确说了，免税销售额不能进行不含税收入换算，得按全额来算。这个文件虽然是一九九七年发的，但到现在依然有效。 也就是说，税务局查账时看的不是你觉得公不公平，而是规定写没写。我给你举个具体的例子吧，假设京东余一年里斗破的含税销售额是一百零九万，换算成不含税就是一百万，蔡破的免税销售额是一百零九万，本身就是免税收入，不用换算。 那如果按税务机关的算法，免税销售占比就是一百零九万，除以一百万加一百零九万，约等于百分之五十二点一五，对吧？对，要是按金龙鱼，可能用的不含税算法，就是一百万除以括号，一百万加一百万等于百分之五十，你看这两个比例差了两个多百分点。 这比例看着差的不多，但放到金龙鱼这么大的盘子里，对应的镜像转出金额就差了好几亿啊，难怪补税这么多。 没错，这就是核心问题。其实这里面还牵扯到增值税的理论逻辑，增值税本来应该是完全价外税，税款最终由消费者承担， 但现实商业里，企业不一定能把全部税负都转嫁给下游，这就导致了理论和实际之间的矛盾。为什么税务局坚持免税收入不能做价税分离？因为免税的本质就是这笔交易从头到尾都不涉及肖像税这个概念。 既然没有销项税，那这一百零九万就是实实在在的销售额，你硬要除以一点零九，反而把税务局搞糊涂了。你这税到底免没免？这么说的话，企业在处理这种混合业务的时候，到底该怎么操作才能避免踩坑啊？ 首先，企业得严格按照税务文件的规定来，特别是像国税函一九九七五百二十九号文这种明确的要求，别自己想当然的调整计算方式。 其次，平时就要把征税和免税项目的进项核算清楚，能直接归属于某一类项目的进项，就别放到公共进项里分摊，这样能减少争议。还有吗？除了核算清楚，企业还能做些什么，提前预防， 还可以多和税务机关沟通，尤其是业务模式比较复杂的企业，要是对政策拿不准，就主动去问，别等出了问题再解决。另外，定期做内部的税务自查，看看进项分摊、销售额计算这些环节有没有漏洞，及时调整。 其实这事也给所有企业提了个醒，不管规模大小，税务合规都是大事，别觉得自己的操作没问题，可能稍微一个计算方式的差异，就会产生巨大的税务风险。 没错，金龙鱼这个案例就是个典型，四点七亿可不是小数目，对企业来说也是一笔不小的损失。咱们做财务的或者企业管理者，都得从这个案例里吸取教训，重视税务政策的细节，尤其是涉及到免税、减税这些特殊业务的时候，一定要搞清楚规则。 而且我觉得这也反映出增值税政策有时候和实际业务之间会存在一些衔接的问题，企业得学会在合规的前提下，合理安排业务模式，尽量减少税务上的不确定性。 你说的太对了，比如有些企业可能会把免税和征税业务分开核算，或者调整业务结构，尽量让进项分摊更清晰，这样就能避免因为计算方式的争议带来税务风险。那咱们再回到金龙鱼这个案例，你觉得除了计算方式的争议，还有没有其他值得关注的点？ 还有一点就是增值税的转嫁问题。刚才咱们也提到了，理论上增值税是价外税，但现实里企业不一定能完全转嫁给消费者，比如金龙鱼的菜脖是免税的，这部分的进项不能抵扣，企业可能就得自己承担这部分成本。 要是企业把这部分成本加到售价里，又可能影响产品的竞争力，这就是个两难的问题。确实，税务政策有时候会和企业的商业决策相互影响，企业得在合规和盈利之间找到平衡。 没错，所以咱们做税务大讲堂，就是希望能把这些复杂的税务案例和政策用通俗的方式讲给大家听，让企业能提前做好准备，避免踩坑。那咱们再来说说这个国税函，一九九七五百二十九号文件当时是怎么出台的，你知道吗？ 这个我还真查过，当时是湖南省税务局碰到了类似的问题，他们拿不准免税销售额到底该怎么算，就给国家税务总局发了请示，总局才出台了这个文件。 而且你别小看这个，一九九七年的文件到现在还在执行，说明这个规则的底层逻辑其实一直没变，就是免税销售额不能做价税分离，必须按账面数来算。原来还有这么一段背景，看来这个政策不是随便拍脑袋定的，是有实际业务需求推动的。 对，其实税务政策的出台，很多时候都是源于实际业务中的争议，税务局得给企业一个明确的规则，不然大家各算各的就乱套了。就像这次金龙鱼的案例，要是没有这个一九九七年的文件，可能双方还会有更多的扯皮，但有了明确的规定，税务局查账的时候就有法可依了。 那你觉得这个规则合理吗？站在企业的角度，会不会觉得有点不公平？毕竟征税的销售额要做价税分离，免税的反而不用，这样分摊比例就会向免税项目倾斜，企业就要转出更多的进项， 站在企业的角度，肯定会觉得有点吃亏。但站在税务局的角度，这个规则其实是为了保持政策的统一性和可操作性。 你想啊，要是允许免税销售额做价税分离，那怎么分离？按什么税费分离？是按货物的适用率还是按服务的适用率？ 这样一来又会产生新的争议，所以干脆就一刀切，免税销售额直接按账面计算，虽然可能对企业不太公平，但胜在简单明了，大家都不用纠结。 确实，政策有时候就是这样，要在公平和可操作性之间找平衡。不过企业也不能一味的抱怨，还是得在规则范围内想办法优化自己的业务。 没错，其实企业可以通过一些合理的税务谋划来降低这种影响。比如把免税业务和征税业务分开核算，或者调整业务模式，让进项尽量能明确归属到征税项目里，这样就能减少需要分摊的公共进项，也就降低了进项转出的金额。 那咱们再回到金龙鱼这个案例，你觉得这个案例对税务政策的完善有没有什么启示？我觉得最大的启示就是 税务政策需要和实际业务紧密结合，有时候政策出台的时间比较早，可能跟不上业务的发展，这时候就需要及时调整或者出台补充规定。 比如现在很多企业的业务模式越来越复杂，可能既有免税业务，又有征税业务，还有跨境业务，原来的政策可能就不太适用了，这时候税务局就需要根据新的业务情况，出台更明确的规则，减少企业的不确定性。 而且我觉得这个案例也提醒税务局要加强政策的宣传和解读，很多企业可能不是故意违规，而是对政策理解不到位，要是税务局能多做一些宣传和培训，就能减少很多不必要的争议。 你说的太对了，其实很多税务风险都是源于企业对政策的理解偏差，要是税务局能把政策讲的更明白，企业能把政策理解的更透彻，就能避免很多像金龙鱼这样的补税案例。 那本期的税务大讲堂到这里就差不多了，希望今天的内容能给大家带来一些启发。对，要是你还有什么税务相关的问题，欢迎在评论区留言，咱们下期再接着聊。 另外我再给大家提个醒，所以大家在处理公共进项分摊时，一定要记住，免税收入直接按账面数参与计算，千万别手痒去做价税分离，一个数字的差异可能就是几亿的税款。好的，感谢大家收听，咱们下期再见！

我是在无锡做了九年的黄会计，今天跟老板们聊个事。金龙鱼，大家应该都熟知的品牌，最近摊上大事了，不是因为油品，而是因为税。一不就是四点七个亿， 不是偷税漏税，也不是虚开发票，而是一个计算口径的争议，直接让巨头掏出近五个亿。问题出在哪呢？出在他的子公司 做榨油业务，菜破免税，豆破不免税，但财务上没有把免税产品和硬税产品的镜像清晰分开，拿不出准确核算的证据，只能按照销售比例来调整镜像抵扣，一查就是巨额补税。重点是如果只是数据问题， 一般查三年，企业自己算错，通常查五年，可这直接查了十年，说明部门定性很严重，甚至可能是按偷逃 款来追溯。最可怕的是滞纳金年化百分之十八，十年下来极其恐怖。这件事情真的是我们一个重要提醒，就即便是像金融于这种体量庞大、财税团队成熟的企业，也不可避免的会在一些核算细节上失守。 所以对大多数企业老板和财务人员而言，更要警惕。我觉得没问题，行业里都这么做的惯性思维，风险往往藏在你以为没问题的地方。真正能守护安全的不是经验， 而是对法律的敬畏，对模糊地带的不放过，以及对每一笔账目的反复核对。我是黄会计，在无锡做了九年带账，见过太多企业因为类似的小疏忽付出大代价。如果你也拿不准自家账目有没有隐患，欢迎来找我聊聊，帮你提前排排雷。

今天我们来给大家分享最近税务界的一个大瓜，就是这个金龙鱼补税案，这个案件的导火索呢，是因为企业去申请这个留抵退税，那整个稽查的期间呢，是从二零一二年到二零二二年，追查了十年，追补税款加滞纳金四点七二亿元。 那这个生产主体呢？是金龙鱼的子公司这个东莞富之源饲料蛋白开发有限公司。那我们都知道金龙鱼它是生产食用油的，它在生产压榨食用油的过程当中呢，除了生产油，还会生产出菜脯和豆脯，在这三种商品当中呢，只有这个菜脯它是免税的，食用油和豆脯都是百分之九的增值税， 那税法是规定，对于又有免税收入，又有应税收入，他这个进项数额对于不能区分的部分，你是要按比例来计算转出的。这个比例的公式呢，简单的来说就是你免税销售额占总体销售额的一个比例。那这个案子他争议的点在哪里呢？第一个争议就是这个免税销售额到底是按含税还是不含税来确定。 那金龙鱼呢，他之前一直是按不含税的销售额来计算的，那他是怎么计算的呢？举个例子，比如说他有一百零九万的免税收入， 他是按百分之九的增值税率来换算的，换算完之后他免税销售额只有一百万了，这样子计算之后，他的进项税转出是变少了的。那对于这个计算口径到底是按含税还是不含税？有一个国税含一九九七年的五百二十九号文有一个明确的规定，就是他要按照含税销售额来计算。 第二个争议在哪里？就是这个追征期的问题。在税收征管法上对追征期有这样的规定，就税务机关的责任导致企业少缴未缴税款，这个追征期是三年。如果是因为纳税人计算错误导致未缴少缴税款，追征期是五年。但如果因为偷税、骗税、抗税，追征期是不受年限限制的， 所以这案件如何定性就变得非常关键了。那金龙鱼他肯定是有强大的税务团队的，就我们都知道这个免税销售和他因为没有税率，你如何把它划算成不含税呢？所以这可能也是为什么行政附役和一审都维持了原判的一个原因吧。现在二审正在受理中，我们也是期待二审的受理结果。

上市公司金龙鱼这次却被财务部坑了一把大的，因为他在产油的同时有一个豆铺和菜铺，豆铺呢，是需要按照百分之九来交增值税，而菜铺是可以免税的。 在财务核算的时候，并没有把相关的镜像按照两种类别来分别核算，全部混合在一起，成了一笔糊涂账。税务检查一看，这肯定不行了，你享受了优惠政策才算，算不清楚，那我就给你定一个，比如说你卖一百元，有三十元是豆铺，你就有百分之三十的镜像，是不能比的。 这么一看，以前你就少交了税，现在你就得补上。关键是要追究多少年？如果你只是财务算错账，常规是三年，你涉及到的税款是十万元以上，可以追究到五年，你要是偷逃税款，是可以追究到十年，甚至是无限期追溯。 按照滞纳金年化百分之十八来算，五年半基本上本金就能翻倍。现在如果要追究十年的话，本事就非常大了。这个世界提醒我们，公司，有财务部就不会出事吗？金融领域的团队不可谓不强，这么多年都没有出事， 让财务部放松了警惕，也有可能是对政策的不够熟悉，公众疏忽。同样的问题也出现在软件企业和处和退税企业身上。现在大家都开始注重税务风险，却疏忽了财务核算的重要性，特别容易塞跟头， 再厉害的上市公司，该踩的坑一个也堵不掉。你见过哪些会计核算不规范，导致企业多交税的情况呢？欢迎留言！