金析为证工作标准

全面推进精细为证，也就是资金分析成果证据转化精细为证这个话题好像大家都很感兴趣，其实这就是一个老东西资金分析报告， 以前的资金分析对碰，这已经是很多年都在用的一个手段了，很多经济犯罪的侦查，资金分析，他就是一个起手势，也是多年来的一个常规有效的侦查手段。 只不过呢，从二零二五年的四月七号，官部下发了资金分析鉴定工作程序规定资金分析报告，他从之前的一个侦查参考变成了鉴定意见， 也就是刑事诉讼法所规定的八种法定证据之一，这就是近期为证。资金分析变为证据。资金分析呢，是一个很有意思的工作，因为可能大家都认为这些流水都是客观的，不会说假话，这些证据很权威，很客观，很容易办成填案。但是我还是要再去重复一遍， 所有涉及数据分析、大数据采集、比对分析的方向方式，数据的范围，永远都是由需要分析结果的人来去决定的，这些分析也永远没有一个唯一的结论。也正是由于这种原因呢，能够在案件中去用证据分析去打破证据分析， 一些工作都放在明面上，其实客观上在这些案件里就会有更大的辩护空间。今天呢，先说说整体的资金分析这个活动开展的情况。目前呢，根据官方的报导，全国首批核准登记的资金分析鉴定机构一共有十二家，鉴定人员呢只有六十六名，这十二家目前全部是公安机关内部的， 六十六个鉴定人应该也是公安民警，这个目前就意味着一件事，侦查人员和分析人员虽然可能不是同一个人，但是呢，却确确实实的是在一个办案目的下去开展的相应的工作， 这有什么深层次的问题，你们自己可以去考虑一下，同样这也是这个制度目前质疑声音最大的点就是鉴定他是需要客观中立的，这样的形式能不能做到客观中立。 接下来呢，就是二零二六年三月三十一号的成都青羊区法院出了一个全国首例认可资金分析报告为证据的判例。这个案子的资金分析是怎么做的呢？是以 wps 的 表格，当时我看到这个呢，说实话是有点想笑的，因为所谓的这些办公软件的表格工具， 那就是用一些函数计算之类的去计算这些资金的成果。这种情况呢，其实更表明了一点，就是现在所谓的精细为证，在目前的阶段仍然是之前的分析方式才快，角度的计算方式并没有实质性的突破，让他变得极具技术性，或者变得高不可攀。其实目前呢，还是要给大家去提个醒， 精细为证的这四个字有点唬人，但是本质上还是一个算数啊，流向分析，其他还是要靠办人员的主观判断，不要认为这个成为证据了，就没办法打啊，没法推翻了。最后呢，还有一个未来发展的情况，目前呢，整个资金分析的标准体系规划是三十九项标准，但是只完成了十项， 完成度不到百分之三十，专门去侦查某个罪名的分析标准呢，列了八项，目前呢，只有非法集资这个资金分析的标准发布了，对于其他的像虚开发票、洗钱、传销、 骗取数额、退税等等这些罪名的相关标准呢，目前全部是一个在你编的状态。其实呢，去发布这些规定，我认为是一个很大的利好，因为这些标准目前所发布的我这里都有。他的发布就意味着一件事，就之前公安机关他们资金分析，资金对碰完全是靠他们的经验，但是呢，现在却必须去依据这些规定来， 这样呢，一方面，从辩护的角度，你更容易去找问题，找瑕疵。另一方面呢，这样的规定程序你自己看了，他们能做，难道你律师不能做吗？去分析哪个方向，用哪些方式啊，能够发现哪些问题，这也是这些标准手把手教给你去怎么去做的。其实现有的这些分析呢，从我本人的角度来看， 没有什么新颖的，因为都是之前惯用的方法，以后等着新标准出来，看看是否对我本人的办案中的这些资金分析的方向，包括他们发的这些标准里的分析工具。 其实作为律师，我们也可以逐渐去学习构建自己的分析系统，这个系统如果建立起来，那以后就可以更有效的去形成相应对于资金方面的辩护方案，对方的装备在进步，我们自然要跟进， 这也是我这么多年来一直在研究相关的侦查方式的原因。其实我自己在之前的办案中也有一套比较完整的制定分析的方案，那以后还是要改进， 所以现在目前今夕已经为证，但是呢，大家大可不必感觉到恐慌无措，这个东西的证据话我也有些意见，但是呢，之前不去证据化的时候，办单位不也是在用吗？律师你不懂不同样也是没办法去治证， 天天审计报告这么不合法，那么不合法，但是呢，还是仍然被法院去采信。所以呢，现在这种情况就是他给你摆在明面上了，给他合法的证据化了， 那我们就继续去学习他们的方式啊，学习后边怎样去应对就行了。并且呢，这个资金分析的相应单位，我相信以后也会社会化，我们同样可以去找专家证人去做这些资金分析，这样也更能帮助我们去把案件寻找出来更有力的变点。对于政策的改变，我认为只是改变了我们作为律师的应对方式， 从来不存在一锤定音的证据。接下来呢，我会根据这些标准去分析一下资金分析报告怎么去查你，你怎么去做准备，哪些罪名容易被他盯上，律师该怎么去应对？我这几天太忙，听更了一周了，后边慢慢来。

今夕为证是公安经侦委托资金分析实验室的专业设备，穿透银行、微信、支付宝流水多层转账、带持账户、蚂蚁搬家式资金拆分数据， 精准追踪到涉案资金流向，做成可制证、可采信、可追责的正式鉴定意见、执行证据、民事执行，用今夕为证，顺着资金链条，就能挖掘出被老赖隐匿、转移的财产。

这个关于精确证呢，公安部就是前段时间分两批发布了六项资金数据标准，这个呢我也通过这个中国标准在线网去查了一下，这个前四部的他都已经发布了能检测电子版，然后但后两部目前还没有检讨到。其实这这六部的规章，其实每一部规章都有相应的用途和适用范围， 以及它的目的。然后呢，大家这个如果有兴趣，可以在那个中国标准在线网去检讨到这几部，这个这几部材料，这几部这个规章， 这个应用内容，这个我就不再一一展开啊，节约点时间哦，咱看下第一步啊，第一步针对于这个数据的检验规程，请你看这个关键词。第二步呢是数资金，这个资金数据的分析规程，他是侧重有分析分析过程的。 然后第三呢是呃，分析软件技术要求，也就针对于这个资金为证的，这个分析对软件有哪些要求，他也是有一定的标准的。这这第五第六呢是 这个资金数据分析的标准体系，这个标准体系呢，它主要规定资金那个分类框架，然后编码规则以及体系结构和标准明细，给出这个标准统计表。 呃，包括刚才就是呃皮郝皮老师呢，他那个表令我看了一下，包括刚刚李教授也一样，就是我，我认为这个表格统计呢，也对于这个资金分析也有很重要的作用和这个直观感。然后包括这个规章适用呢，他最后有适用于是这个这个分析标准的一些规划修建和管理。

参与办理了一个天津市滨海新区的一个张某的职务侵占案，他其中呢就包含到了这个资金鉴定报告，也就是我们今天的主题，待会我会跟大家分享。那么首先我想先说一下 这个今夕为证的这个制度依据啊，就是为什么我们大家现在都在谈这个今夕为证，在于这个公安部引发了公安机关资金资金分析鉴定工作程序规定 明确呢，将这个分析鉴定纳入到了公安机关鉴定范畴，并规范了这个资金分析鉴定的流程呃，为我们今天的主题精细为证提供了制度上的依据。那么在现今这个数字化的时代啊，经济犯罪中的金额 流转方式呈现出网格化、数据化的特征，且与犯罪相关的数额呢，往往存在于多个暗涉账户内， 所以将其整合处理并投入到刑事诉讼的证据中使用。不光呢，以便于这个侦查机关去确定这个犯罪数额， 也便于我们律师同仁们去整理这个金额。而且就如郭老师刚才所说的，其实这个今夕为证啊，他之前虽然没有搬到明面上来，但是其实公安机关也是在用的， 就是他们其实也是用这一套流程去分析这个资金。那么现在搬到明面上来的呢，也便于我们律师同仁们去对于这个证据进行制证。所以我作为呃律师，刑事律师，我还是呃比较支持这个制度在明面上来 去我以便我们去制证，以便我们去对他去进行一个质询，以及申请鉴定人去出庭。我觉得这个制度其实对于呃刑事呃刑事法律的发展来说是一个比较好的一个制度。

聊经济为政这个话题，我昨天接到了一个当事人的电话，让我想到了一个基础概念的问题。可能很多人都会有误解，包括当事人，包括律师，甚至包括办人员，这个基础概念呢，就是资金分析报告和行善见中最常见的审计报告。它是不是一个东西？其实无论是从作用， 从鉴定、审计的方式，他两个都完全不一样。从本质上来讲呢，资金分析报告他干的事就是找钱、找人、找线索。审计报告呢，是根据找到的财务资料去算账的事， 这个本质如果混淆了，以后办案中遇到相关的证据审查就会出现很大的问题。今天呢，我就讲一讲他们的实施性区别。资金分析报告他的目的是去穿透和追踪。我们来举个例子， 比如说一个案件要去分析一个虚拟币诈骗的相关行为，叫根据虚拟币的公链，追踪到中心化交易平台僵硬的虚拟币交易的记录，再到中心化交易平台中相应交易账户具体身份的核对，再穿透到在该身份下所交易的关联性对象，对无关的信息进行剥离，对有关的信息继续进行追索， 顺藤摸瓜，找到具体的交易人的真实身份和真实身份所关联的各类账户，再到各类账户内资金等等的相应的证据去实现呢，人找到钱，找到相应的目的，最后呢再去算个数，这个算数呢就是个附带的工作。但是审计报告他侧重于账目的核算， 要去计算出准确的结果。比如说前边说的那个例子，通过资金分析多层穿透，找到了若干账户，那就要去计算和涉案相关的资金的总金额有多大 啊？无关的金额要进行剔除，最终呢，要去计算出财务角度准确的算金额。所以呢，这两项工作他们的本质是完全不同的，并且呢，很多情况下是两者都要去做的。 但是为什么说这个概念在现实中包括办人员都存在混淆呢？还拿昨天我们说的四川的那个案件来说，我们来看，这个判决中所提到的对相关主体在特定时间段内开票的总数，有效的发票数量，合计的票面金额， 税款加税合计相应的数额啊，相关主体在特定时间段内账户收付的金额给出了明确的意见。这样的一个内容，可能昨天在那个视频中，我说我看到他想笑，你们都不太明白，但是你们对比我给你们的这个基础定义，你们可以看到这个内容是不是资金分析呢？他是不是资金分析报告的工作呢？ 算，但是又不算，因为资金分析这个工作他是一个动态的，更侧重于顺藤摸瓜的一个连续性工作，顺着一条线去做账户的穿透，去做资金的比对， 再摸到下一条线，再调取相关的资金流水，等这些数据进行分析，再穿透，再分析。但是呢， 最终要去写资金分析报告的时候，是对所有最终经过资金分析穿透对碰啊，认为存在关联的所有数据记录的一个整体的分析结论。在这个报告中，你看不到他们整体的比对分析、穿透再分析的这个过程，而只能看到一个分析结论。 就像这个判决里说的，好像他就是一个简单的计算工作，其实本质上完全不是这样的。做过虚开类辩护的应该明白，在这些案件里呢，一直有一个非常关键的判断点，就是资金的回流， 你要通过不同账户之间的资金交易，去梳理出最终虚假的交易，支付的款向如何留回到买票人的地方，甚至呢，在去年的一个案件的报导中，我看到了办案单位第一次使用了冠字号对现金进行资金的回流分析的， 这是一个动态的资金分析过程，但是可能在案卷中呢，你看到的就是一张资金流向的一个表，就是某账户到某账户再回到某账户这些信息。但是审计报告呢，他也有 资金分析无法替代的地方。我们不讨论这个证据到底合法不合法的问题，这个问题对我本人来讲，我认为他就是辩护中为了找问题而找问题，而是不能解决实际性争议的点。审计报告他体现出来的是一个精算财务分析 这样的一个过程，这些呢，是资金分析没办法去做出结论的。比如说去查一个企业的职务侵占，涉及到大量的财务凭证、多本账目、资金账户的核对比对判断相应的资金判断， 就要明白相应的调账凭证这些方式，要明白财务核算这些方式等等的这些专业财会知识，你才能做出最终的专业的判断， 这不是资金分析简单的算数能够去做的。所以呢，要去搞明白这些证据的本质，在案件里才能明白如何去针对性的应对，去提出正义，去拿出反正去推翻此类的专业判断，从根本上呢，打破他们想要去证明事实的结论性意见。 辩护人，尤其是经济犯罪的辩护人，从来不是也不应该是你只有法律知识，而是要懂和你案件关联的各种专业领域，比如说财会、税务等专业领域，也比如说某个案件涉及的建筑、化工、医药等市场领域， 你才能做出实质有效的辩护。但是呢，这个懂是懂一点不必惊，因为我们只要懂到用法律角度去审视，能够发现问题就行。接下来呢，就把这个问题交给更专业的人，去分析出对当事人有利的结果。

经济犯罪越来越隐蔽化，专业化，所以呢，公安部在北京公安局推出了一个叫精细为证，他就是资金分析报告辅助成为一项证据。以前的这种经济犯罪往往都通过审计的方式来解决，资金到底收入多少，支出多少，往哪走了？ 但是这个审计报告呢，会计公司往往做的都是一些加减法的问题啊，统计的问题，但是他很难去穿透式的查询一些犯罪事实，比如说洗钱类的资金，或者是眼影类的资金， 他往往都不是从一个账户流向另外一个账户就结束了，而是会辗转很多个账户，很多手。特别是现在虚拟货币流行之后呢， 往往又通过虚拟货币啊这个钱包链导到另外一个钱包链，这些资金到底是怎么走的这个任务呢？往往他不能通过审计报告的方式来去能够证实。所以呢，现在公安机关，特别是经侦部门，他们提出了用自己的专业人员持证上岗， 来去运用大数据，运用相关的人工的分析意见，来去一些资金的走向，穿透账户的方式来去 梳理整个案件资金的流向，从而更加能够锁定嫌疑人。比如说这个资金到这个账户，下一秒钟就立马转到了下一个账户，又层层往下转，最后流向了哪里，那么通过资金分析报告就可以看得很清楚。

所以呢，精细为证的办案方法的普及呢，实际上倒逼着刑事辩护走向了更加精细化、技术化的道路。 他意味着，未来的涉众类经济犯罪案件的有效辩护，很大程度上取决于律师是否具备我们叫做证据的考古学能力，既穿透一份专业报告的结论去审查他深沉的土壤是否干净，逻辑链条是否牢固，这对于律师来讲，本身也是一个不小的挑战。 近期呢，在我们办理的涉众类的经济犯罪案件中，有一个词汇比较热，那就是今夕为证。那有的当事人会认为，我这个案件在审查过程中，被公安机关以今夕为证这样的一个资金流向分析方法作为证据进行指控，是不是就是没有办法了？或者说是证据太硬就没得变了？ 今天呢，我们跟大家就一起聊一聊，在刑事案件涉众经济犯罪办理过程中的今夕为证是一个什么样的证明方法。首先回应一下刚才这个问题啊，我们认为这是一个巨大的误区。 其实在我们的办案实践中，今夕为证带来的效果呢，恰恰相反，一份权威的涉案资金分析报告呢，在专业的刑事律师眼里呢，他不仅是指控证据，更有可能会成为我们当事人辩护的突破口和导航图。 因为在我们此前办理的许多经济类犯罪案件中呢，其实我们是希望办案单位去围绕着咨询流向呢进行进一步分析的，但往往办案单位呢，又因为种种原因呢，没有进行开展，这样反而给还原真实的案件咨询流向，以及明确当事人是否有违法犯罪行为呢，增加了办案上的阻碍。因为律师的意见呢， 相对于公安机关所委托出去进行的跟资金流向分析报告而言呢，相对公信力较弱。所以，一份好的资金流向分析报告呢，他并不代表这个案件就没得变了，反而还有可能成为辩护律师的辩护杀器。那么，那辩护律师将如何去利用这份报告？ 首先，根据公安机关办理刑事案件程序规定呢，和证据审查的报告属于检验报告或鉴定意见， 法律明确规定这类证据呢，必须接受合法性、真实性、关联性的严格审查。他的核心辩护逻辑在于以专业对专业。我们审查的不是结论，而是他的生成过程，数据提取程序是否合法，分析模型是否科学，有无偏见， 是否哄同了合法经营流水和涉案资金。我们此前在西安未央区办理的一起涉众经济犯罪案件中呢，控方提交的核心证据就是一份资金分析报告， 指控我方当事人造成了巨额损失。对于此呢，我们没有直接去否定这份报告，因为知己知彼方能百战不殆，而是围绕这个报告，核对报告附件中多达数千条的底层交易数据。这过程中，我们发现了一个关键问题，那报告在计算违法获利时所采用的归音模型呢，存在缺陷， 将当事人公司正常的有真实货物对应的回流货款错误的计入了资金池，这直接导致指控金额趋高。在停审时呢， 考虑到此类资金分析报告的专业性，我们申请了专家辅助人呢，进行出庭作证，用空方同样的专业语言指出其模型逻辑的瑕疵，基础数据筛选不尽的问题。最终呢，法庭采信了我方的直升意见，对于原涉案金额呢，进行了大幅核减，减轻了，得到了显著的降低， 取得了良好的辩护效果。所以呢，清晰为证的办案方法的普及呢，实际上倒逼着刑事辩护走向了更加精细化、技术化的道路。 它意味着未来的涉众类经济犯罪案件的有效辩护，很大程度上取决于律师是否具备我们叫做证据的考古学能力。既穿透一份专业报告的结论去审查他深沉的土壤是否干净，逻辑链条是否牢固， 这对于律师来讲，本身也是一个不小的挑战。因为不同的鉴定类型，不同的资金分析报告，以及不同的案件事实，它所存在的背后审查逻辑都是不一样的。那对于有一些案件本身存在事实 或者证据瑕疵当事人来说呢，也是一种更严谨的司法保障。如果您或者您身边的家人呢，正在面临着此类经济犯罪的调查，尤其是涉及复杂资金流水的案件，不要因为卷宗证据中所存在的资金分析报告，或者说是司法会计鉴定报告呢， 就认为无力回天。其关键还是在于在专业人士介入后呢，能不能够在对应的专业的这个鉴定报告中找到有利的变点，从而实现良好的辩护效果， 这才是案件办理的关键。如果你觉得本条视频对你有帮助，欢迎点赞、关注加收藏，您的支持是我们更新的最大动力！我是曲友律师行，商业的风险预防比辩护更重要，关注我，教你远离刑事法律风险。

今年四月十五号，由公安部发布了这个公安机关资金分析建立工作的程序 规定事行的通知。那今夕为证到底是什么？在公安部精神局公众号里面，应该四月二十四发布的这个定义。今夕为证是资金分析成果证据转化的简称，是将资金分析的成果 转化成刑事诉讼证据的一种法律实践活动。他有四个字，前两个字精细。就资金分析的这个简称，通过呢？这个资金分析啊， 依法对涉案资金数据进行梳理分析研究，对资金交易的进出、账户金额大小、交易时间、对手信息等关联性和共同性进行研判，确定账户之间关系和资金去向，而查明有关违法犯罪事实。 这个是定义的这个精细。这两个字为证呢，就是将资金分析成果作为刑事诉讼证据的简称，是按照这个特定工作程序和技术方法，对资金分析的这个全要素、全流程的政策改造。 是资金分析成果呢，具备刑事诉讼证据的基本要素和特征。这个合法性、客观性、惯性，也是证据的三性， 并经法庭制证后作为证据使用，这是他严格的一定义。这个发展我把它分成四个阶段，一二年、一五年、一八年，也到二三年，这几个时间节点一样的，我估计大家 参与办经济案件的律师都见证过这样的一个情况，但是我们资金数据都是打印的纸质账单啊，出的纸质账单落的可能 很高啊，打的流水啊。那么这么多数据怎么去分析？怎么去找的相应的证据？怎么去统计出这些数据的金额，资金的涉案的金额，资金的流向流到哪里了？ 那这个非常大的一个困难，对我们公安机关的呃，这个办案来说，他是花很大的力气 来去分析或侦查这个资金啊。那我们的律师或者拿到这些数据之后，基本不可能去审查和核实这个数据，所以这个工作量也非常的大啊。因此呢，当时就提出来资金查控这个 这几个字，也就是我们通过线上能够把所有的银行能连起来这样的一个平台建设，真正的建成是到二零一二年，到一五年，那么解决了这个资金数据之后呢，到一五年的时候 就开始用这些数据，也就说资金电子数据的分析的问题就提出来了。那么到一八年的时候，因为我们最后做出这个分析报告之后呢， 这个要作为证据来使用的话，他所有掉的这个流水要到银行又重新去打印，还要去盖这个公章。我们就提出来如何把资金电子数据变成证据的一个问题，就采用区块链技术和加密加嵌技术和电子公章等等技术， 建设了违法资金证据化这个系统，保证它的完整性、正确性等等这些。然后有了这个数据之后就提出来现在这个问题， 就是我们分析的结果如何来转化电子证据。因此这个整个过程呢，就是说是公安机关这个 资金查控技术的一个发展的一个使然。那么目前碰到这情况呢，就是包括第三方的鉴定报告、审计报告啊，但这个问题我觉得一直存在 成本高、周期长，效果不是很好啊，等这些问题开始凸显，因为你掉的数据越来越快了，我基本掉电子数据，原来可能掉一个月，现在就可能第二天就可以掉到有了快的银行，当天就可以返回，那么 促进了这个办案的效率。但是这个鉴定这个时效很长，因此提出来想把这个资金电子数据呢分析的报告如何来作为证据？但是我觉得现在这个精细为证这样的发展呢，是我们公安机关呢，现在资金查控与分析技术的一个发展的一个始然 啊，出现了现在的今夕为证这四个字。那么其实资金分析呢，这个整个发展过程，也是我们关系到每个案件，特别是经济犯罪案件里面，资金密集型案件的今夕为证这个四个字提出来之后呢， 公安部这边做了大量的一些工作，其实一个很重要的工作，怎么制定这些规章，怎么制定这些标准， 也就以后我们作为资金呃，电子证据啊，或者鉴定报告之后，那我们怎么去审查？他有相应的一些依据，从这个基础标准，技术标准，还有管理的标准，也就是我们从技术 和人和机构等等做了相应的标准的一个制定啊，来规范的管理。

从你看我们这个刚刚说了吗精细为证，他四个字，其实两部分啊，这个咱们做辩护律师来讲的话，怎样实现从精细到为证的转化，这个呢，其第一点呢，就是我认为是一种侦查思维的转换，这个侦查思维肯定是公安机关，他们在侦查过程当中，然后就是 怎样把这种侦查思维转化为证据思维和诉讼思维，我认为这个也很关键。第二点的话呢，就记住标准制定，制定的目的是实现资金的分析，从数据向证据的转化，因为我们进行这个精细进行资金分析的目的 并不是单纯的分析，最终还想通过这个资金分析的结果转化为证据。第三呢是应用场景的延伸啊，这个延伸 我们觉得因为目前大家理解啊，这个今夕这个过程主要在侦查环节，但是我们还希望后续的这个规范完善问题，能实现从侦查到起诉和审判三个环节的共同，这个共同的场景。 第四呢是成果的转化，这个转化呢是呃将近期的成果用途从辅助侦查办转化为刑事的诉讼定案，根据定案的证据，这也是回归到我们近期的目的，还是想把近期的结果作为证据的使用 啊。最后一点呢是关于这个呃惯程序贯通实现，其实这个呢，也就是说能不能通过打通资金的分析应用，然后最终在刑事诉讼程序当中完成最后一公里，也就能覆盖住这个侦查，然后审查、起诉以及审判三个环节。其实规划型呢，近期为证的核心逻辑啊，也就两点。

这个通用的标准体系，办这个洗钱案件的话，他的这个资金数据应该是怎么去鉴定 和分析？那目前发布的这个有六项标准，第一个呢是资金数据分析的一个标准体系表，大家各位律师接到的案子之后，如果关系到这个资金数据方面，都会有对应的相应的标准 去进行呃分析。第二个获取归程，也就刚才提到在这个资金场控平台上获取的这个资金数据，他必须两个民警有双人的警官证在线上获取到， 获取完之后这个数据怎么下载到我们分析的一个环境里面再做相应的鉴定。第三个呢就是清洗还有检验，定义了非法集资类案件的资金数据分析过程，就碰到非法集资类案件，我们怎么去分析他的资金数据啊？ 还有一个就是资金分析软件，资金分析鉴定的话，我们如何去用工具来实现资金分析鉴定的专门些问题是什么？第一个啊，资金电子数据的这个 完整性，第二个是资金流向追踪的专门性问题。第三个资金性质的认定。第四个呢就是资金交易模式的分析，那么这些专门性问题都需要我们相应的专业人员去完成这样的一些鉴定的内容， 但是这些鉴定内容如何来确保它的正确性，以及它的这个数据的一个呃完整性？因此我们可能 要去用相应的工具或我们对他数据来进行审查的一个切入点。那么提出这些问题之后，我们如何去审？这是我们所关心的一个问题。第一个资金电子数据这个 合法性和完整性审查呢？对于我们应该做电子证据的时候，这也是必备的一个动作，也要审查这个数据来源是不合法调取的，是不是在案件侦查过程中去调取的？ 它的完整性到底怎么样？第一个是法令科学这个标准获取的这个规章，还有清洗的规章，以及 资金电子数据通用的审查内容，资金数据的质量评价指标，这也是一个国标有几项的一个标准来参照啊，可以来对这个资金电子数据的这个性质来进行确定。其实我们对于资金的穿透，这是最核心 也是最难的，也是我们对于行变过程中对他执正嗯点最多的地方。我们做这个穿透的时候，他有很多存在一些弊端，也就是说我们没有全部定性完之后再去做穿透的时候，穿透出来这个资金啊， 他就很多不去定性直接冻结，造成了很多一些问题。所以在这个穿透方法里面，虽然算法或者我们技术上可以做到这个从哪留下了哪里的这个穿透，但是不能从他这个钱的性质上去把它确定。这也是我们 做行变的时候，或者做质证的时候，或者对这金额流向其实存在最大问题，就是这个，特别是涉及资金穿透的过程中，我们在这一块是 有很多可以去实际去质证的一些地方，这核心的问题呢，这个流向鉴定的确定性要求同穿透算法的这概率性结果之间的矛盾，很多案子直接统计，直接用后面 a 的 钱和 b 的 钱直接相关， 那这个关联性证明其实在我们资金穿透过程中是最值得去制证的地方。 我们对资金分析鉴定报告的制证的一些策略，第一个大类呢就对鉴定主体程序的制证，第二个数据真实性和完整性的制证。做电子证据的时候，其实做的这个工作也很多这个内容哦， 那么其实最重要的是最针对鉴定方法与结论的质证算法与鉴定工具的合理性的问题啊。你这么多数据你是怎么追出来的？ 你能不能够有小样本代表了一个大样本的一个问题啊？那我们职称分析鉴定工具啊，职称分析鉴定软件是否通过司法的认证啊，或者有其他的一些证明或者专家评审啊？ 还质证点，你使用这个算法啊，有没有相应的一些评估或者专家认可啊？或者业界有没有任其可能性和这个准确性，还有概率性结论的一个效率，比如说包括这个报告里面 提出啊，疑似啊，可能性啊，质证点，其实根据我们刚才提到的这个审查的一些点来做相应的质证点，我觉得可以作为切入点来做相应的质证的一些内容。

今夕为证这个词呢，和我们法律人平时呢经常呢遇到的一些呢法律名词，法律词组呢相比呢，他呢更生动，更精确。 那么什么是今夕为证呢？其实就是字面的含义，当然这是我自己的理解了，呃，今夕就是呢把资金呢进行分析啊， 为证呢，就是把分析的结果呢，把它呢作为证据来使用，哎，就是字面的含义。那么如果呢再具体一些呢，那呃可以呢，对这个今夕再做一个解读，呃，他就是呃对于资金的数据进行清洗，检验，分析等等， 呃，然后得出结论。那么为证呢，就是呢，把这个结论呢用于证据来使用，在刑事诉讼中呢，把它作为证据啊，经过呢刑事诉讼的法庭上的市政治证等等，然后呢作为定案的依据。 那么为什么呃要进行的今夕为证呢？那有他的必要，必要性，一个是呢，近些年来经济犯罪以及呢集团犯罪类案件呢比较多，那么这类的案件呢，他的资金数据是海量的，是分散的 啊，那么用原来以往的统计啊，审计等等这种方式呢，它的作用有限，所以呢需要用现代的最新的这些技术呢，对这些数据进行挖掘，清洗，筛选，碰撞， 甚至再继续呢运用一些算法模型，形成资金分析报告，从而呢发现了资金的去向，发现 账户之间的关联，发现了资金与特定人员的关系，那么这样呢，就使得案件的事实澄清了， 发现了案件的真相。那么我们呢对这个今夕为证呢进行一个溯源，我们看一下，就是这是我呢在通过呢对相应的 啊，文献啊，进行了剪辑啊，做出的最早呢，是公安部在二零二三年才提出来的资金分析成果证据转化，也就是今夕为证。 之后呢，公安部呢，陆陆续续呢发布了工作指引呢，还有呢，呃，这四项规章，两项行业标准等等啊，在这些指引中呢，就确定了什么针见分离的原则，尤其是今年四月七号，公安部发布了 公安机关资金分析鉴定工作程序规定事行，这个是非常重要的啊，那么使得呢，今夕为证呢，他呢走到了一个新的一个一个阶段， 我们看一个看一下呢，这个公安机关的资金分析鉴定工作程序规定事行，那么这个规定呢，就使得呢，把这个资金分析呢作为鉴定来对待，那么对资金分析的这个报告，文书等等作为鉴定意见来对待， 那么在这个程序中也规定了啊，对于资金分析鉴定的，他的具体的程序，他的文书的制作，他的鉴定人以及鉴定人如何出庭等等都有明确的规定。那么从四月七号开始， 我们呢在做案件的时候呢，在遇到了这种资金分析报告，他们就要作为一个鉴定意见来对待， 那么经济为证，它适用于哪些案件呢？其实呢，这几年呢，就是很多案件中的他呢都有这种资金分析报告。 那么主要的案件呢，是经济犯罪案件，那我们常见的分析集资诈骗， 组织传销、合同诈骗啊，还有这个非法经营呃，证券期货类的犯罪，还有虚开增值税发票等等这类的案件，这是经济犯罪案件。另外呢，在一些呢涉黑恶的案件，集团犯罪案件中，还有呢套路贷诈骗，电信诈骗 这类的案件中呢，有的案件呢，他涉及到的资金呢密集，而人员呢数量多，那么对于这类的案件呢，也是用的精细为证啊，这样的一个资金分析的方法取得了报告， 那么我呢，是把二零二五年的啊，全国呃几个地方的 呃精细为证的一些案件呢，做了一个梳理，那么我们从这些呢实践中的活生生的案件中呢， 就能够看到，今夕为证，他在哪些证据中，哪些案件中呢来适用。第一个案件呢，就是北京冯某某非法经营案件，这个案件呢，呃是全国首例在虚拟币非法经营外汇案件中，使用今夕为证的一个案件， 那么这个案件呢，是今年的三月份法院审理，这案件呢，它是涉及到非法经营外汇，是使用了虚拟币进行了本币，虚拟币外币这样的方式进行的一个换汇。 那么在侦查阶段呢，公安机关呢，就用这个资金分析的这个方法，形成了资金数据分析报告， 认定了两千多万元的犯罪金额，那么这个报告呢，就被检查机关的作为证据啊，移送到法院，然后法院开庭的时候呢，对这个资金分析师呃通知他出庭，在法庭上呢，这个资金分析师对这个报告的进行了说明，怎么 呃，怎么呢分析的分析的方法，然后接受了控辩双方以及法庭的询问，这是一个案件，我们再看一个黑龙江的一个呃组织领导传销活动案件，这个案件呢，也是 涉及到的账户多，资金呢流向很复杂，那么这个案件呢，同样是侦查机关呢啊，对涉案的资金进行了数据分析，形成报告，那么这个报告呢，被法院采纳。 我们再看湖北的武汉的一个非法经营案件，这个案件呢，他是使用分仓交易软件进行非法经营期货的业务，这个金额比较多啊，三十多个亿。那么在这个案件中呢，这个公安机关的资金分析报告 也在今年被法院呢采信，然后呢，直接认定了非法经营的数额和违法所得的数额。我们再看河南的石某伪造货币案件，这个案件呢，也是，呃，涉及到公安机关的一个资金的分析报告， 他呢也是被检察院作为鉴定意见这个证据，然后起诉到法院。呃，这个呢，是辽宁的第一例，呃， 使用了今夕为证的一个案件，那么是一个虚开增值税专用发票案件，那么这个案件呢，他呢有两点呢需要呢我们呢来探讨。一个，是呢，检察院呢，把公安机关的资金分析报告，他是作为书证列入起诉书的， 因为我们在起诉书呢，对一些呢证据都是要给他呢，归类，归到刑事诉讼法五十条的，属于哪一类的证据？那么检察院呢，是把资金分析报告它作为书证来 来猎取的，那么之后呢，法院开庭的时候呢，也通知了资金分析师来出庭，但是呢，他是以专家证人的身份，而不是以鉴定人的身份出庭的，所以这两点呢，也是值得我们来探讨的。我们再看 啊，那么呢，我们呢，刚才呢就提到了啊，就是什么是今夕为证，那么对于我们律师而言呢，这些案件呢，我们呢怎么来对这些证据呢进行制证，这是我们要考虑的 啊，我曾经呢给呃青年律师做培训的，在讲证据辩护的时候呢，曾经呢做一个比喻， 就是呢，证据必须在法庭上过五官斩六将，经过呢市政啊辨认制证，而后呢法庭呢才能够认证，才有可能作为定案的根据。 那么现在资金分析的这个报告把它作为证据来使用，那么这些证据呢，势必也要呢在法庭上过五官斩六将，被法庭呢踩线之后，才有可能作为定案的根据。那么既然你是证据， 我们病方呢，就要对这些证据进行置证，那么怎么置证，我们先看呢，这个金溪为证，他的呃证据， 呃资金报告呢，被作为鉴定意见，那么他在文书上呢，有两种形式，一个是资金分析鉴定书，一个是资金分析检验报告 啊，这两种的鉴定文书的形式，这两种呢有不同，第一种的鉴定书呢，它呢是运用资金分析的技术标准等等分析论证和判断，得出了鉴定意见。 第二种呢，就是直接运用这个技术规规范和方法，得出了生成的这个检验的结果。那么这两者呢，我们从呃，从他的这个表述上看呢，就是呢，前者呢，鉴定人，他的主观的方面的内容呢，更多一些， 那这个还是有一定的差别，那么我们呢，怎么呢对这些证据进行质证呢？ 要找到依据，我们制证呢，我们知道啊，所用的方法呢，就三段论，找到法律依据，然后呢 小前大前提，小前提，最后呢得出一个制重的一个一个结论，那么呢我们要找到了制证的依据，既然呢把啊这个资金分析报告的作为鉴定意见， 那么我们呢就要找到呢对鉴定意见进行制证的法条啊，相应的规范性文件。那么最常用的刑事诉讼法，还有最高法院的对于刑事诉讼的一个司法解释， 它其中的关于鉴定意见的审查认定规则，还有的鉴定人出庭的这些相应的规则。除此之外呢啊，今年四月七号的这个公安机关的， 呃，公安机关资金分析鉴定工作程序规定，他呢也有相应的条纹，也能够为我们律师呢在质证和审查的时候用。你比如二十二条，四十一条，四十二条， 那这几条呢？一个就是你公安机关呢，如果把这个鉴定意见的作为证据，你要告知当事人，应当告知，哎，那如果你没有告知呢，那么 程序上或者是呢，呃合法性上就存在问题。那么四十一条，四十二条呢，就是对于呃这个鉴定人，呃我们辩护律师呢，可以申请出庭，申请其出庭，那如果呢，法院的通知，鉴定人出庭，他是应当出庭的 啊，那么在法庭上呢，鉴定人要接受呢控辩双方的一个询问，那我们呢对于这些证据在制证的时候呢，其实呢，我们平时呢，对于其他的这种鉴定意见进行制证的，也是从三个维度，一个是程序方面 啊，对于鉴定意见，比如说呢伤情鉴定，死鱼鉴定和和这个啊，对于这个，呃这个呃资金分析的这种鉴定呢，它是一样的 啊，有相同之处，那么我们呢可以呢对这个鉴定意见提出疑议，可以申请重新鉴定啊，可以申请呢鉴定人回避，申请出庭啊，申请呢有专门知识的人协助我们便方来出庭啊，这是程序方面，那么在形式方面呢， 那我们呢可以呢质疑鉴定机构的资质，鉴定人的资质，我们可以呢申请回避，以及呢看这个鉴定文书，鉴定意见呢，他的形式上是否完备，有没有签名，有没有盖章这些呢，我们的经验都非常丰富，那么难的地方呢是在哪呢？实质方面， 对于这个鉴定意见呢，他呢要进行实质的发现他的问题，找出他的问题，这个对我们律师呢就提出了更高的要求了。那首先呢，我们需要具备专业的知识，那么对于这种数据分析，资金分析，那以及那些相应的这种技术方面的知识，我们要具备，但是呢 相信绝大多数法律人是不具备这样的专业的知识的，一一个是因为这个知识这方面的知识呢比较新，是现在呢一直是在发展之中 啊，那么我们律师呢不具备这样的专业知识，但是呢刑事诉讼法呢，给了我们一个呃，可以呢寻求帮助的一个途径，就是呢，我们可以呢聘请呢有专门知识的人 来帮助我们律师啊，那你比如呢就是，呃，我不具备这样的知识，但是呢对这个鉴定意见呢，对鉴定意见呢，我可以呢请呢啊鉴定专家，那皮老师呢来作为我的有专门知识的人一块来出庭， 好人的问题解决了，还重要的是一个原始数据，那么刚才呢李老师也提到了这个问题，那你我们不能仅就报告而进行的 制证进行了质疑，我们要看一看呢，你这剪裁，你这个同样以剪裁你这个数据，你这些数据呢，他呢应该应该是给我们律师或者是查阅或者是复制等等啊， 然后呢我们呢才能够把这些呢原子式的数据这些剪裁呢交由呢专业的专家呢来进行一个评价， 那进行一个计算测试，他是否能够得出呢你这个鉴定报告的这个结论，但是呢现在的法律以及呢规范性文件呢，对于原始数据呢，是否要移送随案移送是否要律师呢来进行呢啊？获知 或者是复制等等都没有规定，那么呢如果没有这块的规定，势必呢就影响到我们律师的一个食指的一个进行一个制证 啊，那么这给了我们律师的制证的空间就非常小。那么谈到这里的我还要就提到就关于这些证据的它的一个可能性问题， 这也是需要我们要进行思考的，这个呢就是不仅仅是某一个案件，而是所有的涉及到这种呢资金分析的这些鉴定意见，他的可信问题需要我们思考。 第一个呢就是鉴定机构和鉴定人的一个助力性问题，那么尽管呢公安部呢提出呢针见分离，但是呢这些鉴定机构鉴定人他都设置在公安机关的内部， 那即使呢鉴定人和侦查人员你进行分离了，但是还是公安以同一个系统的仅仅是一个智能的一个身份的一个区分， 而且呢现在也没有呢，就是我们呢可以呢同样的一个鉴定寻求呢社会的一个中立的这种鉴定机构，这是一个。第二个就是涉及到鉴定依据你这个法庭的科学的这个标准呢，你是否可靠呢？那你这个技术呢？是否得到了检验 啊？是否通过了同行评议，你潜在的或者已知的这个错误率是多少等等，这也是一些问题。还有一个就是关于这个剪裁的一个同一性，一个真实性，因为它是对于一个数据对一个资金的一个 一个提取，一个传输去重，那么呢从理论上每一个环节都可能是要出错的，都可能要失真 啊，那么呢你这种数据的这个见证有没有做？怎么来保证？这又是一个问题。还有第四个就是算法的可能性问题，这种呢算法黑箱呢，这是一种客观的存在，那么呢对于这块 它存在如何？那个你这个算法呢？它是可靠，从而保证呢？这个最后的这个鉴定的结果，这个结论呢，它是可靠的。所以呢这些问题呢，都能够直接影响到这个鉴定意见呢？它最后的是否可靠？好，我的时间也到了，谢谢大家。

资金分析报告是谁做的？他官机关自己内部人出的，等于是用专业的人获得了资金分析的资质之后， 由他们来去出这些报告。那么这个报告呢？当然他是以数据来说话，比如说这个账户收到这个这笔存款之后，立马转到下个账户， 那么这个钱是不是同一笔钱？那么这个账户二级账户收到之后又转给了第三层的账户，他是通过这种方式来去锁定整个资金的流向，最终确定赊款以及收赊款这个人是不是犯罪嫌疑人来这么确定的。