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平台即将报送电商和主播的涉事信息,这直接关系到大家的税务和合规问题,所以今天必须跟大家把收入确认这件事讲清楚,主要是两个关键点:收入确认口径和收入确认时间。 第一点,收入确认口径。电商要全额确认收入,而不能差额确认收入。什么意思?卖了 100 块钱衣服,平台抽取 6 毛钱,达人带货佣金 20 块钱。虽然是平台自动分账,直接结算到你你账上就只剩 79 块 4 了。但是你的销售货物收入仍然应该是 100 块。平台技术服务费 6 毛是你的费用,20 块带货佣金也是你的费用。你不能按扣了达人佣金之后的差额去确认收入。达人佣金必须要拿到发票,直接扣除。如果对方是自然人你还需要给对方预扣预缴个税。平台报送数据的口径也是这样的,会报送你的收入总额 100 块,还会把平台的服务费 6 毛钱也报送了。同理, MCN 也要全额确认收入,100 万收入,结算给主播 30 万,你不能按 70 万差额确认收入啊,你需要以 100 万做收入。30 万拿发票做成本。需要注意的是,电商与 MCN 都不是平台型,所以不能适用 2025 年 16 号公告,对支出的劳务所得按照累计预扣法预扣个税,以及无票税前扣除。 第二点,收入确认时间。理论探讨会比较复杂,实物则比较简单。抖音反正已经很明确,会按照结算时间报送收入。店铺没到 4.4 分的,确认收货之后 10 天结算。店铺 4.4 分以上的,确认收货之后 4 天结算。所以结算就是款项已经达到了你在平台上的账户,你可以提现了。有人会问,确认收货难道不就已经取得款权了吗?取得索取销售款项平据的时间,虽然还在第三方账户,但已经归我所有,直接收款模式下,不应该确认收入吗?理论上如此,但目前,企业所得税收入确认,增值税收入确认,会计核算规则都不一样,很混乱的。你只要在下单时点、发货时点、签收时点、确认收货时点、结算时点里面任选一个,统一确认收入就行了。提现时点不行。其他的,只要收入都确认了,没什么大问题。你选择订单时点、发货时点、确认收货时点、确认收入的,那你比平台报送收入的时点还要靠前呢。其他平台目前还没有公布,包括涉事信息收入的会计时点。但是我猜测啊,大概率也会和抖音一样,选择结算时点。因为这个时点的数据是最简单的。 #电商 #主播 #会计 #涉税信息 #财务咨询
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