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旅游人必看!差额开票+做账报税攻略,避坑又省税💰 🔍 先搞懂:差额征税到底是什么? 简单说就是“赚多少税多少”,不用为代收的成本交税!以全部收入减去给第三方的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和接团费后的余额算销售额。 ✅ 举例:收客户21424元,付出去住宿3480元,实际计税基数是(21424-3480)÷1.06=16928.3元,一般纳税人按6%交税,小规模按1%算。 📝 差额开票核心规范(错了必罚!) 1. 用对功能:必须通过开票系统的“差额征税”功能开,手动计算扣除额也要按实际成本计算报税 2. 发票细节:备注栏一定要自动打印“差额征税”字样,税率栏小规模会显示“***”。 3. 票种限制:扣除的成本部分不能开专票,只能开普票,避免重复抵扣。 4. 凭证留存:扣除的每笔钱都要有合规凭证!机票高铁票原件给客户了,留复印件也能用。 📊 做账分录模板(直接抄作业) 一般纳税人案例: 1. 收团费21424元(含税) 借:银行存款 21424 贷:主营业务收入 20211.32 贷:应交税费-应交增值税(销项税额) 1212.68 2. 付住宿费用3480元(含税) 借:主营业务成本 3283.02 借:应交税费-应交增值税(销项税额抵减)196.98 贷:银行存款 3480 ⚠️ 2025最新避坑提醒 - 扣除项仅限政策明确的6类,索道、演出票等商业费用不能扣。 - 金税四期查得严,发票内容要写“旅游服务费”“住宿费”等明细,别写模糊的“代收款”。 - 小规模月销10万以下免征增值税,记得和差额政策叠加用。 旅游行业涉税细节多,合规才是省钱的底气!收藏起来下次做账直接对照,有问题评论区问~ #旅游财务 #差额征税攻略 #会计实操 #老板必懂财税
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