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最新的所得税预缴申报表,职工薪酬应如何填写。实发工资与个税工资之间是有风险比对的,那这个比对的逻辑到底是什么?今天也详细的给大家讲一下。 首先再次明确2025年17号公告的填表说明说的很清楚。填写的这两个数字都是会计口径的数值。一个是职工薪酬的账载金额,通常来说如果你账务比较规范的话,就是取数应付职工薪酬一级科目今年的贷方累计发生额,下面的工资、社保、公积金、补充医疗、补充养老啊、职工福利费、教育经费、工会经费、辞退福利等等全都包括在内,与企业所得税年度汇算的职工薪酬明细表中的账载金额和基数会做比对。另一个是实发工资,只填写应付职工薪酬其中的一个二级科目。工资薪金今年的借方累计发生额不包括其他二级科目。他是没有扣个税,也没有扣员工个人承担的社保公积金之前的数字。前一个账载金额是权责发生制口径的数值,后一个实发工资是收付实现制口径的数值。前一个账载金额类似企业的用工总成本,后一个实发工资是税前工资,而不是到手工资。在预缴阶段填写的这个实发工资的数字是比对的重点,具体怎么比对呢?想一下为什么要填这个数值啊,主要是怕你虚列工资税前扣除,少预缴企业所得税。早就已经设置过的监控指标,预缴阶段的所得税占比如果低于70%啊,也就是你的所得税主要都是汇算阶段交的,是会触发风险的。正常来说,既然你借方发了工资,那就应该做个税的扣缴申报啊。你的实发工资和个税工资应该是差不多相等的。如果实发工资数额很大,但个税申报工资很少,那就有理由怀疑,要么你是虚列的工资,要么是你工资薪金没有代扣个税。 今天的分享就到这里,下期见拜拜! #会计 #会计实操 #知识分享 #工资薪金 #所得税
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