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电商小额打款怎么入账?很多商家处理错了!关键要看具体场景:补差价、瑕疵补偿、延迟发货赔偿、好评返现,税务处理完全不同。 从税务角度,小额打款分两类:收入调整型和费用支出型。 情形一:补差价 客户花2399元买西装,第二天你降价到2000元,平台保价服务打款399元。这不是费用,是销售折让,当期直接冲减收入。依据国税函〔2006〕1279号,因市场价格下降给予客户的补偿属于折让,可开具红字发票冲减收入。 情形二:质量问题补偿 客户收到西装发现纽扣松动,你补偿250元。这也不是费用,从收入中退款,同样是销售折让。国税函〔2008〕875号文规定,因商品质量不合格给予的价格减让,在发生当期冲减销售收入。增值税暂行条例实施细则也明确销售折让应冲减当期销售额。 情形三:延迟发货赔偿 因发货延迟赔偿客户10元,这属于违约支出,计入营业外支出。因为这是销售方违约,客户收取的违约金不属于增值税应税范围,无需开票,商家凭内部凭证即可税前扣除。 情形四:好评/晒图返现 让客户拍5张照片配20字或五星好评截图,返现50元。理论上属于推广服务,应计入销售费用,需客户代开发票,商家还需为其申报劳务报酬个税。但实务中难以操作,部分商家误用国税函〔2006〕1279号当作销售折让冲收入,严格来说存在税务风险。 重要提醒:无论哪种小额打款,即使是通过平台充值支出的,只要属于销售折让,平台都不会自动调整报送收入,商家必须自行申报调整。合规处理才能规避风险。 #小额打款 #财务咨询 #会计实操 #干货 #电商
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