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25年最后的税负管理 年底还有一次降低税负的机会, 就在12月份,可以减少个税,企业所得税 不是买车 固定资产一次性扣除政策啊, 年底买车我在10月23号的时候已经发过视频提醒 你现在买已经晚了 12月份购入的车子,只能在26年折旧跟一次性扣除, 算不到25年里面 详细的政策内容可以去主要翻这条视频,有政策原文 那我们现在还能做的就是年终奖的单独计税政策 这个政策的关键点就是: 你要在12月份发放完毕才能在25年扣除 记住:是发放,不是申报,也不是在账上计提 依据是国税发〔2005〕9号, 个人取得全年一次性奖金征收个人所得税的通知 注意关键字:个人取得全年一次性奖金 该文件首次确立年终奖单独计税规则, 并强调以实际发放时点确认纳税年度。 文件的第一条就对全年一次性奖金作出了定义 全年一次性奖金是指各单位向雇员发放的一次性奖金 强调了发放,所以这是重点, 年终奖按收付实现制计税,即属于哪个年度发放,就算在哪一年度。 你要算在25年的费用里面,就要在12月底之前发放完毕 目前该政策是延续到27年底 政策延续但未改变收入确认原则,收付实现制仍是个税的计税基础。 特殊情况, 比如发放多种奖金,或者发半年奖金,一年发2次的 需要注意的是,一个纳税年度内,每个人只有一次可以适用单独计税的机会 其它的都要合并到当月工资申报交税 还有跨单位发放的也是 员工在同一年度从两家单位取得年终奖时, 仅可选择其中一家适用单独计税政策,另一家需并入综合所得 我们在实际发放的时候,要注意避免“年终奖一元陷阱” 当年终奖金额处于税率临界点(如3.6万、14.4万)时, 多发1元可能导致税负跳升(如36000元税率为3%,36001元税率跃升至10%)。 优化方案:将超出临界点的部分并入月度工资或递延至次年发放。 对于高收入群体优应先选择单独计税,可以降低税率跳档 具体操作时结合个人综合所得、专项附加扣除等情况, 通过个税APP测算两种计税方式的税负差异 如需政策原文,可登录国家税务总局官网检索国税发〔2005〕9号 财政部税务总局公告2023年第30号。 #彭会计财税 #股权架构 #财税顾问 #企业财务外包服务 #南京注册公司代账
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