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劳务所得终于能够由企业这一方反向申请开票,彻底简化了企业向个人支付劳务报酬的开票流程,核心是企业代发起、个人确认开票,全程线上办结,下面把实操步骤、税务要点、实操痛点一次性讲透! 不过先划重点是反向申请,不是反向开票,二者一定要分清。反向开票是购买方替销售方开票,变更了开票主体;而反向申请只是企业代为线上发起开票申请、填写要素,最终还是由提供劳务的个人开票,个人在个税APP确认缴税即可,本质只是流程简化,开票主体没变。这个功能仅限个税里的劳务报酬所得,目前只能在自然人电子税务局网页端操作。 操作流程很简单,登录自然人电子税务局网页端后点单位办税,选对应企业,在左侧扣缴申报里找到发票代开申请(劳务报酬) 就行。前提是先完成人员信息采集,必须拿到个人姓名、身份证号、手机号,缺一不可,信息不全的话,正向、反向申请都开不了票。采集时任职受雇信息直接选其他,按次预扣20%-40%的劳务报酬个税,个人次年3-6月做汇算。 采集完信息选中对应人员,信息会自动带出,填写开票品名、金额后,一定要核对应税行为发生地!这个位置默认是企业主管税务机关所在地。 确认提交后,申请会同步到个人个税APP,个人在劳务费发票代开申请里确认,在线缴纳1%增值税+城建税就行,教育费附加和地方教育附加免征,单次开票限额是10万。这里提醒一下,常规劳务报酬不适用2025年15号公告的优惠,不能享受月度10万增值税免征,我开3000元的票,个人仅交29.7元增值税、1.04元城建税,缴费后直接开数电票,个人能下载,发票也会自动同步到企业数电账户,企业直接凭票记账入成本。 最关键的一步,企业千万别忘了预扣预缴个税!计税基数按不含增值税的金额算,个人交的城建税,还能在个税预扣时填入“其他允许扣除的税费”扣除。还有个核心要点:劳务报酬所得税前扣除是双重限制,既要拿到合规发票,又要完成个税预扣,发票备注栏会明确标注未代扣个税不得扣除,少一项都不行,这和工资薪金仅扣个税就能扣除完全不同。 当然,这个功能只解决了劳务报酬税务处理30%的痛点,个人要自行缴纳增值税、城建税容易抵触,更核心的是劳务报酬个税20%起步的预扣率,远高于工资薪金的累计预扣法,这才是个人不配合开票的根本原因,也期待后续政策能进一步优化。 #财务咨询#财税合规#反向申请 #知识分享
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个人劳务反向开票操作流程 个人劳务反向开票目前处于试点阶段,操作流程如下: 一、企业(购买方)操作步骤 登录系统 打开电脑浏览器,搜索并进入“自然人电子税务局 (网页端)”,使用单位法定代表人或财务负责人的个人所得税APP扫码登录,登录成功后选择“单位办税”。 人员信息采集 仅限任职受雇类型为“其他自然人”或“实习学生(全日制学历教育)”的主体适用反向开票,企业雇员、保险营销员、证券经纪人不适用。 发起开票申请 在左侧菜单栏找到“发票管理”或“个人代开发票”栏目,选择“发票代开发起(劳务报酬)”,点击“发起申请”。 填写开票信息 填写销售方信息及开票内容,单次反向开票的不含税金额上限为10万元,超过限额需线下办理。 提交申请 确认信息无误后点击提交,系统会生成待办任务并推送至自然人的个人所得税APP。 二、个人(销售方)操作步骤 接收提醒 自然人打开个人所得税APP,在首页“消息”或“待办事项”中查看“劳务费发票代开申请”提醒。 核对信息 点击进入详情,核对付款方单位名称、劳务项目、金额等信息,确认无误。 缴纳税款 点击“确认”后,系统自动计算增值税及附加税费,通过银联、支付宝等方式在线支付。 完成开票 支付成功后,可在APP的“办税”或“我要办税-发票管理”中查看、下载全电发票PDF文件。 注意事项 企业需在支付后次月15日前通过自然人电子税务局为个人代扣代缴个人所得税,预缴税率20%-40%。 个人需在年度终了后通过自然人电子税务局办理生产经营所得汇算清缴。 开票信息需与劳务合同、工作成果交叉核对,确保真实、准确。 目前反向开票政策仍在试点推进中,具体操作可能因地区差异略有不同,建议提前咨询当地税务机关确认细节。
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