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水电费如何开票纳税 货都发出去了,发票还没有来,财务难道就不做账吗? 当然要做账,发票只是设计出来,用于控制企业交税的,那是收税的依据 企业做账是为企业管理服务的,当然要根据企业的实际情况来做, 这也是会计准则的要求, 货物进来了你不做账,库存就不对,如果卖出去了不做账,那收入成本都不对 至于财务按照业务情况做账,跟税务凭票抵扣,以票控税的征税方式, 两者之间,因为票据取得不及时必然会存在差异 这种差异我们财务上就叫税会差异,税务也是认可的 不然为什么会在第二年5月份搞出来一个汇算清缴, 什么叫企业所得税的汇算清缴 汇算清缴是相对于,我们每个季度都要申报的企业所得税预缴而言的 我们每个季度的所得税都是预缴的,预缴的时候你没有发票,就按照财务做账的数据去报税是没有问题的 这个是有文件支持的,国税总局【2011】第34号,不要看这个公告成文时间比较久远,现在还是全文有效的状态 其中第6条就是关于取得发票时间的问题, 企业在当年实际发生的成本费用,各种原因没有取得发票的,季度预缴的时候可以按照账面先让你扣 但是在第二年汇算的时候,要把发票补充回来 总结一下: 企业年中没有取得发票没有关系,你该怎么做账就怎么做账,按照预估报税 税务局给你5个月的时间去搜集发票,最迟在次年的5月31号之前,只要你能把发票开进来都可以让你抵 那有人要问了,我要是5月份就是没有开回来,6月份开回来难道就不能用了吗? 费用都是实实在在发生的啊,不能抵那我不是要多交税吗 这个事税务局也说了,就在11年34号公告之后,12年税总又发了一个15号公告 你不是在汇算清缴之后,又取得了以前年度的发票嘛,不要闹,给你扣 再给你5年行不行 但是汇算清缴结束,企业自行申报的通道已经关闭了,你得做专项的申报及说明, 允许你追补确认, 不过退税是不存在,多交的税款让你在追补确认的当年, 也就是你做专项申报的当年去抵扣,或者往后延用抵扣 所以企业取得发票最晚的时间是什么时候? 不是自然年度的12月底,而是次年5月份之前都可以 实在要不到的,5年收到的发票都能抵扣, 注意:我们这里说的是企业所得税,增值税就是凭票抵扣的,没有啥预缴汇算的说法 我是彭会计,有企业财税问题,可以联系我 #彭会计财税 #财税顾问 #企业财务外包服务 #南京注册公司代账
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学会儿1周前
学会儿第61集:政策未完全明朗,先跟主管机关沟通! 物业转售电力2026新政 三项“不征税基金”开票终极答案! --- 一、电力公司2026年起怎么开给你? 电费部分 · 13%增值税专用发票 · 可以抵扣进项税 (也可开普票不抵扣) 三项基金部分 · 可再生能源发展基金 · 国家重大水利工程建设基金 · 水库移民后期扶持基金 · 税率栏:不征税 · 增值税普通发票 · 不可抵扣进项税 以上总金额不变。 --- 二、物业转售给租户:三种处理方式 --- 方式一:全额开13% 电费和基金合并,全额开具13%增值税发票。 税务风险:无。全国统一合规。 税负成本:高。基金部分你多负担13%税额。 --- 方式二:备注栏注明 电费开13%发票,基金不并入销售额,仅在备注栏写明基金金额。 税务风险:视地区而定。部分税务局认可,部分不认可。 税负成本:低。 是否需要沟通:必须事先请示主管税务机关。 --- 方式三:分割单+电力发票复印件 电费开13%发票,基金不开票,向租户提供电力公司的不征税发票复印件及费用分割单。 税务风险:视地区而定。企业所得税口径有依据,增值税口径存瑕疵。 税负成本:低。 是否需要沟通:必须事先请示主管税务机关。 --- 三、绝对不能做的事 ❌ 物业公司自行开具“不征税”发票 ❌ 只写备注栏、电费部分不开13%票 --- 四、唯一行动建议 不要听说,不要猜测。 直接向您的专管员咨询!#物业 #开票 #会计实操 #财税知识 #真实生活分享计划
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