反向开票退税怎么操作

最近啊，部分地区的自然人电子税务局企业办税这个模块新增加了一个功能，就是企业可以劳动者的身份自己给自己开发票。这个是什么意思啊？就是原来一个自然人给一家甲方公司提供了劳务服务，那么他正常的一个财务结算的路径啊，是这个样子， 他需要先自己在电子税务局去申请代开一张发票，在开票的同时呢缴纳百分之一的增值税和一些少量的成件附加税，然后这张发票开出来以后给到这个公司， 公司财务拿到以后呢啊，要去帮这个个人去做个人所得税劳务报酬的预扣预缴申报，那这个时候会按照百分之二十、百分之三十和百分之四十这个三档非常高的税率 来预缴，然后个人到了第二年的三到六月这个期间，再在个人所得税 app 上面去做汇算清缴，然后大概率是可以退税的啊，因为预缴的这个税率确实是非常高的，那这个呢，就是一个完整的路径。那现在这个试点地区的功能做的是什么？它就是把你 第一步去电子税务局申请代开发票的这个动作，变成了企业可以去帮你操作这个开发票了啊，你只需要啊登录个税 app， 在 开票申请记录里查到这一张对方 替你开的发票，你觉得没有问题，你点确认就可以了，然后你就在线缴纳百分之一的增值税。这个呢对于个人来说是可以简化一些手续的，但是我觉得这个只是表面的，因为在整个过程当中最麻烦的，或者说大家最抗拒的 并不是说在网上申请开发票这样一个动作，因为他的操作没有多复杂，你简单的去了解学习一下，你都是可以顺利完成的，那么他比较麻烦呢，其实是有两点啊。啊，这个当然就是我的观点啊。那第一个是有很多的 公司财务，他并不太乐意为个人做这样一些操作啊，要帮这些个人申报呃，所得税啊，要要填报很多的信息，这些操作对于他们来说呢， 就是增加工作量的，对吧？啊，所以呢，有很多的公司他是不太接受公对私结算的，他们更愿意公对公来结算，所以有很多的公司啊，他都会建议个人也去注册一张执照啊，那就是这个道理。 第二个问题呢，是在于预缴环节的这个个税税率实在是太高了，最低都有百分之二十吗？那高的还有百分之四十，这个对于很多提供劳务的个人来说，压力是非常大的，所以大家主动配合的意愿其实是很低的。 呃，所以我个人觉得这个功能的出台呢，对于劳动者本人啊，并不见得是什么特别好的消息啊，虽然说表面上看给大家减少了手续上的麻烦。想开发票啊，个人所得税的申报这些事情都可以由甲方公司来帮你完成了，但实际上呢，你会发现你反而变得更被动了，对吧？啊？ 呃，他可以去帮你开发票，他可以去帮你申报个税，你就没有太多的主动权了。其实呢，这个对于国家的征管方面是有利的， 其实是增强了监管，对吧？啊？把那些游离在边缘的，不想开票的，不想申报的，这些群体都给管理起来了。那还有一点好处呢，就是对于呃那些啊，电脑操作不太熟练的个人啊，也是有一些帮助。比如说像一些啊做保洁 的人员啊，像一些做一些维修的啊，他们不太会操作电脑开发票。那这种情况下呢，由用人单位去帮他们把开发票这件事情给解决掉。那 啊，其实也是方便大家的，目前的这个还是在少数地区试点的，相信未来全国都会普及的。所以到时候我们自由职业者，我们独立工作者 开票报税这些事情啊，都会越来越规范。那当然它也代表着我们的税务问题也必须规范起来了。好的，那我今天分享就是这样了，希望对你有帮助。欢迎关注我，了解有用的税务知识。

从二零二六年的一月一号正式开始呢，个人所得的劳务报酬所得，不用再去当地的 s 局进行代开发票了，而是作为商家可以进行反向开票。那反向开票具体到底如何操作？那接下来呢？所有的操作流程分享给大家， 供大家去学习。

这个政策呢，非常好，我已经帮大家试过了，企业可以反向申请采取劳务报酬发票了。注意，只是反向申请，就是说购买方企业从线上代为发起申请开票，代为填写开票的要素，然后个人在个税 app 里面点确认就可以了。 目前这个反向申请只能在自然人电子税务局的网页端发起，那我们企业的财务呢，登录到自然人电子税务局网页端，登录成功点单位办税， 选中你要办税的这个企业，点进去，然后在左侧的扣缴申报里面点开，找到发票代开发起括号。劳务报酬点开发起申请，然后填写要素就行。 如果之前没有采集过个人信息，需要先进行信息采集，采集成功后，点发起申请，选中你采集过的这个人的姓名信息，就会自动带过来，然后填写一下开票的品名金额，点击确认就可以了。 提交这个之后呢，那代开申请就会同步到个人的个税 app 里面，那销售方个人呢？此时打开个税 app， 在 劳务费发票代开申请里面就能看到，点进去之后确认， 那么个人把增值税和附加税在线上直接交了发票就会开据成功，那个人也可以直接下载发票。当然数电发票呢，也会自动同步到企业的电子税务局账户， 企业可以凭票记账入成本费用税前扣除。当然企业千万不要忘记了预扣预缴劳务报酬的个税。

劳务所得终于能够由企业这一方反向申请开票了，彻底简化了企业向个人支付劳务报酬的开票流程。核心就是由企业代发起个人确认开票，全程线上办理。下面把实操步骤、事务要点、实操痛点一次性讲透。 不过先划个重点是反向申请，不是反向开票，两者一定要分清楚。反向开票是由购买方替销售方开票，变更了开票主体。而反向申请只是由企业代维线上发起开票申请，填写相关的要素，最终 还是由提供劳务的个人开票，个人在个税 app 确认缴税即可。本质只是流程简化，开票主体没有变，这个功能仅限个税里的劳务报酬所得，目前只能在自然人电子税务局网页端操作。操作流程很简单， 登录自然电子税务局网页端后，点击单位办税，选对应企业，在左侧扣缴申报里找到发票，代开申请劳务报酬就行。前提是先完成人员信息采集，必须拿到个人的姓名、身份证号、手机号，缺一不可。信息不全的话， 正向、反向申请都是开不了票。采集的时候任值受雇信息直接选其他按次预扣百分之二十到四十的劳务报酬，个人次年三到六月做汇算清缴采集完信息，选中对应人员 信息会自动贷出。填写开票品名金额后，一定要核对应税行为发生地，这个位置默认是企业主管税务机关所在地，示灰色是无法修改。 我实操的时候就遇到接到错误的问题，最后打了幺二三六六重新关联才更正这四个大坑，大家一定要避开确认提交后申请会同步到个人个税 app， 个人在劳务费发票代开申请里确认 在线缴纳百分之一的增值税和成建税就行。教育附加费和地方教育附加费是免征，单次开票限额是十万元。这里提醒一下， 常规劳务报酬不是用于二零二五年十五号公告里的优惠，不能享受月度十万增值税免征。我开了三千元的票， 个人仅交了二十九点七的增值税点，零四元的成建税。缴费后直接开宿店票， 个人能下载发票也会同步到企业的宿店账户，企业可以直接凭票记账入成本。最后关键的一步，企业千万别忘了预扣！预缴个税计税依据按不含税的增值税的金额算， 个人交的成建税还能在个税预扣时填入其他允许扣除的税费。扣除还有个核心的要点，劳务报酬所得税前扣除是双重限制， 既要拿到合规的发票，又要完成个税预扣。发票备注栏会明确标注，未代扣个税不得扣除，少一项都不行。 这和工资薪金仅扣个税就能扣除完全不同。当然，这个功能只是解决了劳务报酬税务处理百分之三十的痛点， 个人要自行缴纳增值税，成建税容易抵触。更核心的是，劳务报酬个税是百分之二十起步的预扣率远高于工资薪金的累积预扣法， 这才是个人不配合开票的根本原因，也期待后续政策能进一步优化。今天的实操干货就分享到这里，咱们下期见。

家人们，二零二六年的发票管理呢，又出大变化了，自然人劳务报酬反向开票全面落地了，好多财务朋友啊，一头雾水，不知道这到底咋操作， 有啥注意事项？今天呢，咱们一条视频呢，全给大家捋清楚，咱们呢，一起把新政吃透，干活啊，不踩坑！ 首先呢，咱得先搞懂啥叫反向开票。简单来说呢，就是以前都是自然人自己啊，去税务局代开发票给企业，现在呢，不用了，由咱们付款的企业呢，在系统里啊，发起申请。自然人呢，在个税的 app 确认缴税， 直接呢开出售电票，全程呢，线上办，不用跑线下，这就是反向开票。但想走这条路呢，三个前提条件呢，一个都不能少，少一个呢，此路走不通。那第一个呢，就是提供劳务的自然人呢，必须配合 他得呀，自己下载个税的 app， 实名认证，后续呢，还要在 app 里呢，确认开票的信息，缴纳的税款，他要是不配合呢，咱啥也干不了。 那第二个呢，企业必须先在自然人的电子税务局呢，录好他的信息。关键是呢，任职的受雇类型，必须啊，选择其他，别选错了，没录入或者是录错类型呢，系统里啊，根本发起不了申请。 那第三个呢，就是双方呢，都要配合，信息呢，也录对了。咱企业呢，就能以付款方的身份呢，在电子税务局里呢，直接操作代开发票，全程呢，线上搞定，票开出来呢，咱们就能够啊，正常的入账，税前扣除，特别方便。 但大家记好了，不是所有的自然人的劳务报酬呢，都得走反向开票。结合二零二六年的增值税法的新变化呢，这情况呢，直接用小额零星的收款凭证呢就行，不用开票。 新政呢，已经明确了，自然人呢，按次纳税的，增值税的起征点呢，从五百块钱呢，正式提到了一千块钱，这可不是猜测，是税务总局啊，明文规定的， 只要同时满足三个条件的，对方是自然人，收的钱呢，是增值税应税的行为。 单次呢，单日的金额呢，不超过一千块钱，像专家的评审费八百块钱，咨询费九百块这种，咱啊，根本不用开票， 也不用啊，走反向的开票，直接呢凭小额零星的收款凭证呢，就能入账，还能呢全额的税前扣除。这里啊，还有一个大家最关心的问题， 用小额零星的收款凭证，有没有次数和频率的限制呢？我明确的告诉大家，完全没有，别被零星两个字糊住，只要业务是真实的，每次金额呢，都卡在一千块钱以内， 哪怕食堂呢，天天买菜，天天找个人呢，做零星的劳务，都能凭凭证来扣，总局的文件里呢，压根没有限制次数，放心用。 接下来呢，这几个点呢，是重中之重，咱们财务的朋友呢，一定要记死边，因为啊，漏了踩税务上的大坑。第一个呢， 只要是个税上的劳务报酬呢，不管金额多少，个税的扣缴义务跑不了，哪怕只付了两百块钱，没达到个税的起征点，咱也要做零申报，达到起征点的呢，该扣的就要扣税，一点都不能含糊。还有 同一项目的连续性劳务呢，比如每周呢，都找同一个专家呢做咨询，必须啊，以一个月呢一次算收入，按这个基数呢，扣个税，别按次算，算错了呢就出问题。那第二个呢，就是增值税扣缴义务呢，也别忘了，这是二零二六年的增值税法的新政的规矩， 境内企业支付自然人的应税款项呢，只要金额呢，超过一千块钱的，增值税的起征点呢，咱企业呢，就得履行增值税的扣缴义务，个税增值税该扣的扣，该缴的缴，两个税种呢，都要钉紧，少一个呢都不行。 最后呢，再总结一个核心的要点，二零二六年的自然人的劳务报酬，反向开票呢，企业发起个人匹配 入对信息呢，就能办，方便快捷。但一千块钱以下的应税支出呢，直接用小零星的收款凭证就行，不用开票， 无次数上的限制。不管开不开票，个税的扣缴呢，全程要做，超一千块呢，还得扣缴增值税，两个税种的义务呢，都要履行到位。 新政呢，看着复杂，其实呢，捋清楚步骤和要求呢，一点都不难。今天呢，这些干货呢，我们一定要记牢，以后呢，处理自然人的劳务报酬，开票啊，扣除啊，妥妥的合规，没有风险。 听懂的呢，大家呢，赶紧呢转发给你身边的朋友，财务同事一起呢，把新政呢用到位。

劳务所得终于能够由咱们企业这边反向申请开票了。但注意啊，不是反向开票，是反向申请。啥意思呢？就是本来该个人开票给咱们， 现在变成咱们企业从网上替他申请，这政策真不赖。今天早上我刚试过，挺顺手的啊。具体怎么做呢？你得登录那个自然人税务局网页端，就是 its 那 个系统，进去单位办税扣缴申报。那 找个人代开发票，里面有个发票代开申请，括号劳务报酬，一眼就能看到啊。 不过要是之前没录过这个人信息，你得先采集一下他的姓名、身份证号啊，手机号啊这些。要是连这些都拿不到，比如有些电商找的那些带货达人，那申请也都白搭，因为你没有人员信息。 采集信息的时候呢，任职受雇那儿选其他，这样就能按次预缴个税税率百分之二十到百分之四十，年终再会算，然后选择人员信息，填开票内容金额啥的。 这儿得留神一个地方啊，应税行为发生地他默认是咱们企业的主管税务机关地址这儿还是不能改的啊。 我今天看了一看，接到显示错了，赶紧打幺二三六六，他们帮我调了一下才改过来。提交申请后，个人那头在他的个人所得税 app 里就能看到，让他确认一下，顺便把增值税和成建税一交，发票就开成了。 现在这种劳务报酬，不像平台主播那些能免增值税，还得交百分之一的增值税和成建税。不过教育附加和地方教育附加就不用交， 单次开票限额是十万以内。像我今天开了三千个人交了二十九块七的增值税，一块零四分的承建税，交完就能下载速电发票了，自动同步到企业账户，在电子税务局后台也能查到。 这功能虽然方便，但说实话，只解决了三成问题。为啥呢？第一个人一看要交增值税和承建税，肯定就不乐意了， 要是能像平台主播那样月入十万以下免增值税，那可就真香了。第二个税才是大头，预扣百分之二十起步，那些收入高点的更肉疼，所以很多人还是不配合开票。咱们企业呢， 劳务报酬的钱扣除还特麻烦，既要发票，还有代扣代缴，个税缺一不可，备注栏都写着呢，如果没代扣代缴，这发票就不能做税前扣除。希望以后政策能再宽松点，让咱们省点心。 总之，这反向申请算是个进步，但路还很长，老板们可以试试，有啥问题咱们评论区多交流。

还在为请个人干活拿不到发票，导致解锁的税没办法税前扣除而发愁吗？付了钱代扣了个税，结果因为缺一张发票白忙活了，那这种闹心事碰到谁都抓狂，别愁啊，现在有一个超级实用的反向开票政策， 大家记得关注啊，点赞收藏！简单来说，就是付钱的企业，你能够直接在自家人电子税务局啊，给提供服务的个人代开发票了，这个操作非常简单，首先，提供服务的个人啊，他先去下载一个个税的 app， 然后呢，企业把对方的信息录入到自家人电子税务局的人员信息采集模块，认知税务类型，一定要选择其他。 接着啊，企业代开发票的，代开发票再去付款，同时呢，记得预扣预交个税。个人呢，则需要自己在个税 app 里面去缴纳增值税和附加税。 这里有几个点给大家提示一下啊。第一个，这个政策呢，只针对个人劳务报酬啊，你可千万别给我用错地方了。第二个，企业只是帮忙代开发票手续，发票上的销售方仍然是提供服务的这个个人。 第三个，劳报酬是按次扣税的啊，同一个项目一个月的收入要合并起来代开发票扣税的。 目前这个政策呢，已经在甘肃等地进行试点了，预计二零二六年将全国推广啊！有了这个政策，企业再也不用为发票头疼了，个人交税也变得更加的规范，妥妥的利民好政策。

宝子们，二零二六年税务系统又放大招，自然人劳务报酬反向开票全面落地！什么时候用税怎么扣？这波操作搞懂了，你就是公司的财税合规先锋！首先，我们要了解到底什么是反向开票。 一句话概括反向开票，就是让自然人开票，从跑腿局变指尖办。以前自然人开发票得跑税务局当面摆头。现在企业在税务系统直接发起自然人手机点确认，全程线上云搞定。 但想玩转这招，三个前提得死死拿捏。一、自然人要给力，自然人需配合下载个税 app 并完成实名认证，收到开票申请后，在 app 里确认信息缴税款。他要是摆烂，不配合，这条路直接堵死。 二、企业要作对。登录自然人电子税务局，在人员信息采集里添加对方受雇类型，必须选其他选别的，系统直接装瞎不认。三、操作要走通。从电子税务局个人代开发票入口，进 填好买卖双方和项目信息等自然人 app 确认缴税发票直接秒开，入账抵扣顺顺利利。但有以下需要注意的情况，一千元以下小额零星凭证才是省钱王炸！ 别一上来就想着反向开票。二零二六年增值税新政，把自然人按次纳税起征点提到一千元，这个新规暂行到二零二七年底，只要满足这三点，一、对方是自然人。二、收入属于增值税应税行为，比如专家评审费、保洁服务费等。 三、单次或单日不超过一千元，直接用小额零星收款凭证就能税前扣除，压根不用开票。像给专家付九百元评审费，食堂买七百元菜， 以前超五百元没票不能扣，现在一千元内，凭凭证直接扣，香不香？有人问零星是不是不能天天开？总局二零一八年二十八号公告，没限制次数， 只要每次金额不超一千元，业务真实，哪怕食堂天天买菜，天天找个人做劳务，都能平平正扣。最后，我们再来看看这两个关于税的坑，踩一个都是大麻烦，小心税扣不对，税务预警找上门！ 一个税扣缴，不管金额多少，劳务报酬企业都得扣八百元以下零申报超过八百元，按百分之二十起扣。尤其是连续劳务，比如每周找同一人保洁的情况， 得按月算收入，别拆成次，不然个税算错了，补税罚款跑不了。二、增值税扣缴二零二六年新增规矩， 给自然人付款超一千元，得按百分之三征收率扣增值税。比如付一千两百元劳务报酬，增值税得扣三十六元个税增值税一个都不能少！总结一下，反向开票要配合路队信息， 一千元以下用凭证更省事，个税增值税扣到位，财税合规这事，捋清楚了，就跟喝冰美式一样清爽。关注我，做你身边的财税省心小帮手，下期见！

听说了吗？个人劳务报酬可以反向开票，这是咋回事？在企业的经营过程中，不少企业都遭遇过这样的困扰，支付个人劳务报酬之后，对方却不配合去代开发票。 要知道，除了符合小额零薪收款凭证标准的业务以外，没有发票就无法在企业所得税税前扣除 向个人支付的专家评审费的这些费用。就常常面临这样的问题和困扰。有人或许会问，都代扣个税了，拿个个税缴款凭证还不能税前扣除吗？答案是否定的。个税克缴和企业所得税的扣除所需的合法有效凭证，它是两码事。 无论是否扣缴个税，按照规定，该有的发票一样都不能少。没有发票就不能税前扣除。那什么是个人劳务报酬的反向开票呢？简单来说，就是支付方企业能够在自然人电子税务局为自己代开个人劳务报酬的发票，具体操作的步骤如下，第一步， 收取劳务报酬的那个个人，比如那个专家评审费的专家需要自己先下载一个个税的 a p p。 那 第二步，我们付款方的企业要先把收取劳务付的劳务费的这个个人的信息添加到 自然人电子税务局的人员信息的采集中。要不然不这样做的话，你发起代开发票申请的时候，系统将无法自动带出个人的信息。付款方在经信息采集时必须注意了，要把销售方个人的这个任职受雇类型选为其他或者实习学生。以评选专家为例， 他选择的任职受雇类型就应该是其他。那第三步，待开发票之后，付款方按照政策进行个税预扣预缴。而个人，比如这个评审专家收取的评审费的这个个人呢，在自己的 a p p 上收到发票信息， 那他自己来进行增值税和附加税的这个税款缴纳。这里边有几点需要特别提醒的方向。第一个，反向代开发票，他仅对于个人劳务报酬这一个方向。劳务报酬第二个，付款方实际上只是一个代理人，咱们是企业支付专家的凭证费，咱们只是帮忙对这个专家进行 个人代开发票的操作，这个开完的发票上，那个销售方显示的还是这个专家个人，那个自然人。第三，劳务报酬是按次扣缴。 要特别留意同一个项目连续性收入的，以一个月为一次。比如一个专家多次参与评选，一定要将一个月内的费用合并起来，进行代开发票和劳务报酬个税的预扣预缴。第四个， 目前这个政策在甘肃等地进行试点，预计到二零二六年将在全国全面推行个人劳务报酬的反向开票。

再生资源的老板。大家好，我是任静，后台有很多老板，让我讲一下主体为百分之十三的时候，我们的税负率是多少？为什么我们今天要讲即增即退？ 听完大家就明白了啊，这条事情有点长，大家一定要先点赞收藏。首先不管你从卖房手里拿到百分之三的发票，还是百分之三的发票，我们最终看的是你的净向税额， 你的进项数额越大越充足，那你的增值税就交的越少。但是不要去违规采购进项发票，一定要做到业务真实，因为我们继承即退必须要求的是一般纳税人的一般计税百分之十三的一个身份。但是呢，不能有环保部门和税务部门的处罚， 如果你的发票不合规，被税务部门处罚过，那你就不能再享受即征即退的资格了。今天我们直接用数字来说明，为什么说我们的净相数额很重要，我们就以费签来举例吧。 比如说我们的净相数额有一千万，我们的销项数额是一千一百万，那这个里边就存在增值部分了。有一百万的增值部分是需要我们去交百分之十三的增值税的，那我们交的就是百分之十三。但是大家先别着急， 比如说我们四月份缴纳了十三万，在五月份的时候，我们去可以申请退了百分之五十，那我们最后缴纳税款就是六点五万。六点五万的综合税负率，他是零点五九百分之。那我们再举另外一个例子，比如说我们的计息项数额只有六百万，我们的销项数额还是一千一百万， 那我们的增值部分是五百万，那五百万乘以百分之十三是六十五万，就算我们四月份缴纳了这六十五万，我们在五月份退了百分之五十，是三十二点五万，那这个时候我们的税负率就很大了， 我们的税负率就到了百分之二点九五，你看这个税负率零点五九，这个税负率是二点九五，相差很大， 大家应该就能看到了。最终的决定因素就是我们的净向数额的多少，以及你会不会享受即增即退的政策。如果你的企业不符合即增即退的政策，或者是你没有去享受即增即退的政策，那我们的税负率就很高了，这块我们就变成了一点一八， 这块我们就变成了五点九。所以百分之十三的税费的情况下，我们无法测出一个 准确的综合税负率，都是要根据镜像税额和你是否享受即增即退来选择，这下你应该明白了吧？关注静静说再生资源，只讲老板能听得懂的干货！

大家好，我是周老师。今天我们来聊一个对企业和自由职业者都特别实用的新变化，劳务报酬的反向开票，这可不是一个简单的流程调整，它背后是税务数字化的一次重要升级，能实实在在的解决我们开票难、取票慢的老问题。 首先我们先来搞懂什么是反向开票。传统的正向开票是个人提供劳务后，需要自己跑税务局，或者是在电子税务局上申请代开发票， 再把发票交给企业。那么在这个过程中，对于不熟悉财务的个人来说有点麻烦。而反向开票顾名思义呢，就是把开票的发起方反过来。那么现在呢，可以 由支付报酬的企业来主动发起开票申请，个人只需要在手机上点几下确认缴个税，电子发票就马上开好了。这就实现了我们常说的支付即开票，把过去可能几天的流程缩短到了几分钟。 那么目前呢，反向开票主要有两种落地模式，您可以对号入座一下。第一种呢，是地方政务平台模式，以福建省龙岩市的龙林工平台为典型代表，它是一个政府主导的公益性灵活用工服务平台。 企业呢，在这个平台上给个人支付报酬以后，系统会自动触发反向开票，全程线上闭环，就非常省心。 那么第二种情况呢，是全国性的税务系统模式，这也是目前很多地区正在试点的通用方法。企业财务人员需要登录自然人电子税务局的 web 端，主动为个人发起代开发票， 然后呢，个人在自己的个人所得税 app 上完成后续的操作。下面呢，我重点给大家拆解一下第二种，也就是说通过税务系统操作的具体流程。 整个流程呢，可以概括为，企业发起个人确认、自动开票三步， 在企业端发起申请。企业的办税人员首先登录自然人电子税务局网站，进入单位办税的页面， 然后呢，找到扣缴申报个人代开发票，发票代开发起劳务报酬这个路径。点击发起申请后，关键一步来了，需要的填写，并且选择销售方，也就是我们为我们提供劳务的个人。 这里有一个特别重要的前提，就是您要开票的这个个人必须是已经注册了个人所得税 app， 并且呢，您需要提前在系统的人员信息采集功能里把它的信息添加为任职受雇从业类型是其他或者是实习学生的人员。 这一点非常重要，系统只认这两种类型。我们再强调一下，一个是任职受雇从业类型是其他或者是实习学生的人员。那么你填好所有开票信息，提交申请，第一步就完成了。 第二个呢，是在个人端确认与缴税申请提交后呢，刚才我们添加的那位是个人，他的个税 app 里面呢，就会有一个代办频道里会收到一条劳务费发票代开的申请， 个人呢，只要点进去核对企业天行的发票信息，确认无误以后，系统呢就会计算出需要缴纳的增值税和附加税， 个人在线完成支付即可。那么请注意了啊，这部分的税款是由个人承担的，系统端自动开票， 然后个人缴税成功以后呢，系统就会自动开据一张数字化的电子发票，并且直接交付给企业，同时个人和企业都能在各自的 app 里 的票夹查到这张发票，流程方便了很多。但是呢，几个核心的税务要点，你也必须要心里有数。第一呢，就是发票归属和税款没有变。虽然是企业发起的，但是发票的销售方依然是个人， 增值税和附加税呢，也是由个人缴纳，企业拿到的是合规的成本凭证。第二个呢，是个人所得税申报规则没有变，反向开票只是解决了增值税发票的问题。企业作为支付方， 在支付劳务报酬时，仍然必须履行个人所得税的代扣代缴义务，按照百分之二十到百分之四十的利率预扣预缴。 好消息是呢，在后续进行个税申报扣缴时呢，系统可以自动关联已经代开发票信息，算这个税呢，就更方便了，不容易出错。 第三呢，是适用范围一定要清楚。目前呢，通过税务局系统发起的反向开票，主要是适用就劳务报酬所得，比如说您临时申请的专家、设计师啊、咨询顾问等等，像稿酬的特许权的使用费、经营所得，暂时是不能适用这个方式的。 最后，我们做一个简单的总结，反向开票新政是税收征管迈向数字化、智能化的一步好棋。 通过龙岩林、龙林宫的这样的地方创新平台，和全国统一的自然电子税务局 双管旗下，为灵活用工扫清了开票障碍。那么对于企业来说，他缩短了获取合规发票的周期，降低了财务管理成本，对于个人，他免去了来回跑腿的麻烦，可以说这是一项双赢的便民利企的措施。 当然企业也要同步更新内部的财务流程，做好人员信息采集，并且呢，最终牢记带扣带缴个税的责任。好了，希望今天的解读能让您对反向开票有一个清晰的了解，我们呢，下期再见！点赞关注周老师，有任何财税问题随时联系我。

你听说了吗？劳务报酬可以反向申请开票了。之前呢，咱们公司找的这种专家或者个人做的服务，最头疼的就是要发票了， 对方呢，不是专业的财务，怕填表，怕跑税务局，票呢，就是一拖再错，甚至开错票。最后呢，公司没有票入账，没有办法抵扣，干着急还没有折。 现在这个反向申请开票的政策，直接解决了这个大难题。注意哦，是反向申请开票，不是反向开票。简单说呢，就是公司在付完报酬之后，直接能在电子税务局替个人申请开这个发票，不用再追着对方要票了， 要办这个事呢，准备资料和步骤呢，都比较简单，记好以下几点就行。第一，先备齐三个关键信息，提供劳务个人的姓名、身份证号、手机号，这个是人员信息采集的核心资料，一个都不能少。 第二呢，就是企业呢，做好这个人员信息采集，登录自然人的电子税务局，把个人的信息呢登录进去。呃，认知事务的从业类型呢，一定要选其他，比如请的评审专家就选这个类别，不然系统里就叫不出他的信息来，申请不了发票。 第三一点呢，就是个人要提前准备好这个个税 app， 让对方呢下载注册好这个个税 app， 后续呢，需要在上面确认信息。 最后一步呢，就是需要企业发起申请，个人完成缴税。咱们在电子税务局提交这个开票申请之后呢，对方在个税 app 上确认信息，自行缴纳这个增值税和附加税，发票呢，就直接送到了公司的账户了， 个税呢也会自动算好，全程不用跑，欠下还不容易出错。最后我们再强调几个注意事项，大家别踩坑。第一就是这个政策呢，只适用于劳务报酬，别的费用可不能这么操作。 第二点呢，就是企业只是帮别人代申请，发票上的销售方呢？还是提供劳务的个人？第三一点呢，就是劳务报酬的个税呢，是按次扣缴的，如果是同一个项目连续收钱的话呢，要以一个月为一次合并申报。 最后一点呢，就是目前这个政策呢，是在甘肃等地试点，预计呢会在二零二六年全国推行。 没有发票就没有办法在解锁的税税前扣除，哪怕你带口带脚的个税也不行。这两个呢，是两码事，现在有了反向申请开票，财务办事的效率呢，就直接翻倍了。点关注不迷路。

现在个人给你提供劳务，你付款的企业自己就能反向开票，今天给大家分享一个帮你简化流程，提高效率的新的操作。个人劳务报酬的反向开票， 简单来说就是符合条件的公司可以自己动手，在税务局系统里替给你干活的那个人把发票开出来，是不是这样操作起来就很方便呢？ 但是不是所有的情况都能适用。首先收款人必须是自然，他没有注册成个体户或者企业，并且你公司是完成税务登记的正规军， 业务范围呢，主要是现代服务、文化创意和生活服务这些大类。但是像建筑运输还有房屋租赁这些行业就不能适用了，金额上也有限制， 单次开票不能超过十万，一个月累计别超两万，超过了还得让人家去打个里头办。那具体怎么操作呢？分两步， 第一步，首先企业自己发起登录自然人电子税务局，找到个人代开发票的入口，填好收款人的姓名、身份证号，把劳务项目和金额这些信息全都填好，然后提交申请。那么第二步，个人确认 干活的那个人在他的个人所的 app 在 办理就会看到申请核对无误以后，在线把增值税和附加税一交，一个数字电票瞬间就开好了，双方都能马上查看下的五份协件，那是重点呢，这里头有三个关键的提醒， 第一个，个税你不要代扣了，发票你开了，但付给个人的劳务费的时候呢？该代扣的个人所就千万记得在下个月的十五号前申报缴纳，不然这笔支出你公司所的税钱可能就不能扣出来，白白就浪费了。 那么第二个信息务必要准确，开的发票内容一定要和实际干的活签的合同要对得上，不要瞎选项目，避免受风险。那么第三个就是证据链要留全，合同、付款凭证、成果文件、扣税证明不行都要保存好，证明你业务的真实性和合规性。 总的来说，返乡开票他是税务数字还送来的一个非常便捷的工具，用好了事半功倍。但是朋友们一定要识透规则，要规范操作，提既能提升效率，又能确保我们的税务安全。

大家好，欢迎收听财税圆桌派，我是优比。今天咱们聊的话题可能很多财务朋友都遇到过，公司请了外部讲师、设计师或顾问，个人干完活，公司要付钱、要发票， 怎么办？是自己跑税务局还是有更省事的办法？我们请来了在财税合规方面有丰富经验的黄经理，一起聊聊这个反向开票的新服务。黄经理，你好， 优比，你好，听众朋友们好，很高兴来聊聊这个实用话题。黄经理，最近不少企业提到反向开票，听起来像是开发票的流程倒过来了，你能先简单说说这到底是什么吗？ 好的传统方式是个人劳务完成后，自己跑，税务局代开发票，再交给企业反向开票。恰恰相反，由付钱的企业通过税务局指定平台线上发起申请，然后由自然人在手机上确认缴税，最后自动完成开票。 这样开票、缴税，企业拿凭证的全流程都在线上完成。原来如此，那是不是所有企业付给个人的劳务费都能这么操作呢？ 不是的，他有很明确的条件限制。我总结为五个限定，这也是税务部门为了规范这类高频小额业务而设计的。哪五个限定，请您展开说说。 第一，收入性质限定，必须是个人独立提供劳务获得的报酬，比如讲课、设计、咨询要和工资、薪金有雇佣关系，和个体户的经营所得区分开，所以临时性、一次性的劳务合作适用。 对。第二，金额限定，单次开票金额不能超过十万元，超过这个额度可能就需要其他方式处理了，可以理解为针对小额单次的场景。第三点呢？ 第三，业务对象和发起人限定。双方必须是自然人和作为扣缴义务人的企业，而且必须由企业登陆系统主动发起，个人不能发起。 企业在这里既是付款方，也是流程的启动方。第四点应该是发票形式吧？ 没错。第四，发票类型限定。只能开辟数电票，也就是全面数字化的电子发票，不再使用纸质发票。最后一个限定是什么？ 第五，业务类型与义务限定。这个流程实际上包含了两个环节，开票环节，自然人要在线缴纳本次的增值税和附加税支付环节，企业必须依法履行个人所得税的预扣预缴义务。也就是说，企业不仅要拿到发票，还得把该扣的个税扣下来报上 去。听起来，这不只是一个开票服务，更是一个合规扣缴绑在一起了， 完全正确。企业的扣缴义务是法定责任，也是这个设计的核心。如果只开票不扣税，发票可能无法作为企业所得税扣除凭证，企业还会有税务风险。 您能再简单描述一下具体操作步骤吗？分四步，企业登录自然人电子税务局外部端发起申请，自然人在个税 app 确认信息并缴税，系统自动开据数电票推送给企业。企业支付报酬时依法扣缴个税，并在申报时关联这张发票， 流程确实清晰了。那有没有什么需要特别提醒企业注意的三点提醒，一是牢记自身扣缴义务必须履行。 二是注意非适用场景，比如单次超过十万个人是个体户等情况，不适用这个线上渠道。三是如果自然人发现企业填的信息有误，不能自己改，要让企业退回修改。感谢黄经理这么清晰的解读， 总结一下，反向开票为小额劳务报酬提供了线上化、一体化的解决方案，但企业务必合规操作，尤其要履行好个税扣缴义务。再次感谢黄经理！不客气，希望对大家有帮助。本期节目就到这里，我们下期再见！优比下期见！

一到反向开票，很多财务和企业负责人都会心头一紧，毕竟常规都是销售方开票，反过来又购买方开票，很容易和虚开发票挂钩。 但其实，反向开票不仅可归，还是破解企业取票难、推进业务顺畅开展的重要政策支持。资源回收企业向自然人收购报废产品、企业向农业生产者收购自产农产品、国家电网向分布式光伏发电户购电 扣缴义务人支付个人款项时，这五种情形都是用反向开票，并且完全符合规定。反向开票虽合规，但属于高风险税务事项，一旦操作不当，很容易触碰虚开发票红线。这四个底线一定要守住。 一、交易真实时，核心必须有真实的货物服务流转，严禁无中生有、虚构交易需赠金额。开票需留存完整的证据链、收购合同、银行转账记录、货物过磅单、验收单、自然人身份证明等，建立收购台账备查。二、资质和主体不能错。 企业需具备对应资质，如资源回收备案、汽车销售备案、售票方仅限自然人，特殊情形除外。 若销售方式企业或个体工商户，必须由对方自行开票。三、发票开据要规范。按证的要求选择正确的发票类型，专票或者普票，税收分类编码注明必要的信息。如报废产品收购，严禁随意变更开票项目。四、履行税务申报义务。三人通过反向开票取得的收入属于经营所得， 需按百分之零点五预缴个税，四年三月三十一号前完成汇算清缴，企业有提醒和协助义务。 返乡开票不是违规操作，而是针对特定行业、特定场景的合规税务安排。只要你属于上述五种情形，且严格遵守政策要求，确保交易真实，就可以放心操作。如果拿不准自己的业务是否符合条件，建议提前咨询主管税务机关，避免踩坑。