个税是人事做还是财务做

我们财务个税申报也是该推的推，该背的背。哎，高老师，个税又开始申报了， 您说咱作为一个公司的财务，有没有必要帮老板和员工一块报？我们财务本身是没有义务帮他们申报的，咱先说我们员工应该干啥，我们财务也别推，你也别背。咱先说别推的事，我们财务有义务配合公司的人事，通知公司的所有员工及时申报， 通知完以后然后对方给一些回执也可以，为什么要干这事？你通知完了，你的义务完成了，他没报跟你没关系，这有住公司没通知我，我忘了报了，这锅你得背了啊，我不通知我还得背锅啊，万一他漏爆了有什么问题？是不是你没通知及时吗？人家不专业吗？你说让我及时替他报得了，你替他报不了， 因为咱就说员工，他在这家公司上班，在外边监个职，你知道吗？所以说这东西就应该自行申报，人是纳税义务人，个人是纳税义务人，咱说的是个税，不是企业所得税。所以说我们没有给他申报的义务，但我们有义务去通知他，而且我也不建议你去他家报报，你只能报基本的。 再说了，人家那个富家你都知道吗？他们家和谁家老人六十了，那第二人生一二胎还是报了个班？租个房子还是贷款买房子了？对这些这些富家你都知道吗？你挨个问你，那你不是替他申报的？你不是那调查户口的吗？哈哈哈。所以说这个从逻辑上也不通，本身也不该知道这些人个人隐私，所以这个人报没毛病吧？换到老板，这是 老板愿意让你报，那是说明你混的还不赖，但是你有义务通知老板，跟老板说一声，这个不报还是有一定问题的，最好还得补税，万一还有扯点你别的事，你外边一些收入没拿进来，万一漏报了，影响你征信呢？我觉得你通知老板，通知员工都是 ok 的， 你没有义务替人家申报，你不了解这些事， 如果你老板非得让你报，说我要体现工作价值，那你得先知道老板看一眼，最好有个书面和纸质的东西， 你是帮助他申报，但你不是替他申报，别好心办坏事，但是该通知的责任你要有的，如果你不通知，你要背定的锅，这个是个税申报，也是该推的推，该背的背。

员工的个税是公司缴纳还是个人缴纳呢？其实严格来说员工的工资呢，是个人缴纳的，当然 税务局的话呢，他不会一个一个员工去收这个税的。那这个个税怎么交呢？工资先进的这个个税是由这个员工所在的公司啊，代扣代缴的，就是一个正常的流程。

工资和个税到底是谁先谁后呢？那我特意去问了身边做财务的朋友们，大家到底是先发工资再报税，还是先报个税再发工资呢？结果一圈问下来啊，答案是五花八门，谁都有自己的说法， 有的时候我们公司都是先报税再发工资，那还有呢，觉得说那我没拿到工资怎么报税呢？肯定是先发工资，各有各的领，谁都说服不了谁。那为了帮助大家把这个问题给整明白，今天呢，咱们就来彻底的聊一聊，为什么大家总是分不清楚 到底是先报税还是先发工资呢？其实很多人把会计记账和税务规定都混在一起了，那账上可能当月就把工资算进去了。但是在税务上有个核心点，只有实际拿到工资的那一刻才算纳税，义务发生，当没发就不算收入，也不用着急报税。 国家税务总局在个人所得税扣缴申报管理办法事情当中理解的是非常的清楚，扣缴义务人向居民个人支付工资薪金时，应当按月预扣预缴税款， 并在四月十五日内办理扣缴申报。那这里有两个重点，第一个重点是发放工资时才扣税，第二个是四月十五日前申报。简单来说呢，工资这个月发，那下个月十五号前报税就行了，那遇到法定节假日呢，还能顺延？所以结论是非常的明确，一定是先发工资再报税。 下面提醒大家这些误区呢，要千万的避开。第一个误区，当月工资当月发就当月报税，这样是不对的，就算一月三十一号发一月份的工资，那也得要二月份去申报。 那第二个误区，跨年工资算上一年的收入，比如说二零二六年一月份发，二零二五年十二月份的工资，那这笔钱算二零二六年的四年会算清缴。 第三个误区，按照实际发放的工资报税，那正确的做法是按照税前的工资，也就是说应发数进行申报。社保和公积金属于专项扣除，报税时会抵扣，不是直接按照实发数来申报。那最后给大家总结一句顺口溜， 工资先发个税，后报当月发前次月申报。各位财务朋友们觉得有用，千万别光收藏，那记得转发给你的小伙伴，一起学习学习！

大家可以琢磨一下，在这四类收入当中，哪一类是税务机关未来重点要盯的，没有好好交税的重灾区。今天在短视频里面我挑战一下，五分钟之内给大家讲明白。我们国家的个税最核心的特点叫做分类税制，所以税务机关他不是把你的收入全部汇总，而是把你的收入分 分成了不同的类别。简单来说有四个大类，那每一个类别交税的规则其实是不一样的。第一个大类叫做综合所得，这里面包括四项，工资薪金、劳务报酬、搞酬特许权转让。 搞酬特许权转让基本上你碰不到。工资薪金和劳务报酬比较常见，员工发的就是工资，那么非员工我们有一个活交给他干了， 我们付钱给他，就是劳务报酬。那么这些收入汇总在一起，按照年度来统一计算，统一缴税，这就叫做综合所得。税率 是百分之三到百分之四十五，我们叫做超额累计税，那么最高会达到四十五，这也是个税当中最高的税。综合所得大家平常都比较熟悉。第二个大类叫做经营所得，经营所得的意思就是个人在从事经营活动， 那你得有个营业执照啊，所以典型的个体户、个人独自企业，还有合伙企业的个人合伙人，这三类主体交个税 都是按照经营所得来交的，那经营所得呢？也是每年汇总计算，最低百分之五，最高百分之三十五。所以在这里特别提醒大家，千万不要搞错了，很多人觉得个税最高就是四十五， 我们其实看到了公资金金最高四十五，经营所得最高只有三十五，那后面还有可能更低。第三类，财产和资本所得。这里边又分为四个小项，前两项叫资本所得，分红和利息。后两项叫财产所得，就是财产转让加财产租赁。这四类收入统一全部都按百分之二十利率来征税，所以 不需要累积，也不需要汇总计算，发生直接就交。第四大类，偶然所得。最典型的有两种，第一种， 中奖。第二种，公司给个人礼品，这也属于偶然的突发收入同样属于偶然所得，也是百分之二十按次缴纳。在这里特别提醒的是老板朋友，作为双高人群，你们是未来税务机关盯个税的重点。第一， 公司有了利润，有没有按规则分红交百分之二十。第二，私下把钱借给别人，别人付了你利息，你有没有去按照利息交百分之二十 三，你过去这么多年，个人股权转让有溢价，有没有交百分之二十？再比如说，你把自己名下的房子租出去，有没有按照百分之二十交租赁的个税？所以在这里答案很简单，税务机关重点盯的就是财产与资本所得，这也是过去个税征管最大的漏洞所在。 从二零二六年开始，未来税务监管的重心不再只盯着企业查税，重点核查的人群就是双高人群。

我昨天申报个税的时候，发现系统有点不认账了。以前我们申报个税，只要员工是一月份入职，哪怕你二月份才给他发工资，系统呢也会自动给你算上一月和二月两个月的检查费用，直接扣一万块钱。但是现在不行了， 新规的核心是只看我们的申报记录，不看我们的入职时间。现在系统算减除费用了，只看你实际申报了几次，你申报一次，他就给你寄一次五千块钱的额度，你没有报这个月的额度，就直接给你作废了。 举个例子你就明白了，以前的旧规则呢，员工是一月入职啊，二月我们发工资，然后你三月去申报二月的个税的时候，系统一看，哦，他一月份来了，直接呢就给你扣了一万块钱。 现在的新规则呢，是员工一月份入职，然后二月份发工资的话，你三月份去申报二月的个税的时候，系统一查。咦，他一月没有申报记录啊，那只能扣二月的五千块钱，一月的那五千块钱因为没有申报直接就没了。 遇到这种情况，我们应该怎么办呢？赶紧五零申报，如果你想让员工享受完整的减除费用，唯一的办法就是把之前没有发工资的月份全部给他做零申报，哪怕没有发钱，也得去系统里面点一下，告诉系统这个人这个月在搞， 这样系统才会把额度给你存起来，等你发工资的时候一起扣。我是南新建筑实战经验老兵，如果你有建筑实操难题，可以找我聊一聊，我们下期再见。拜拜。

我们说一下关于工资的问题啊。嗯，现在呢，工资薪金的申报，个人所得税这块，他和企业所得税这一块是有监控的， 因为我们工资薪金是企业所得税里特别重要的成本费用，就是企业所得税和个人所得税的联动，联动的这种监控一直都是有的。那么我们工资薪金呢，一定要如实的去申报个税， 工资一定要通过公户去转账支付，不要使用现金，也不要使用某信去支付。一旦下发了风险任务，现金发工资，或者是个人什么什么信转账的，你会认定为没有实际支付工资， 因为工资在税前扣除，他要求一个硬性的指标，就是必须得是实际支付，那么他既然认定为你没有实际支付，那你是要补交企业所得税的。所以在此给大家提醒啊，那我们个人所得税工资新进的申报， 一定要如实的去报个税。有的人说，老师，我，嗯，没有这个，呃，交社保，你先把那个放一放啊，你先如实的去报工资，工资个税是一致的，这是第一项啊。 第二项呢，工资的支付是必须如实支付的，而且在企业所得税汇算清缴期间必须付出去。我们尽量用公户 啊，不要用个人这个个人账户，或者是用什么微信支付宝，不要用这样的方式去支付，这个容易被下发通知，认为你的工资没有支付，让你交税。那是不是说现金有罪呢？ 对吧？我是不是说现金就不能发工资？现金是有罪的？他不是，如果说你确确实实是，还别说，用了一批农民工 啊，我用了一批老头老太太，对吧？他不会玩手机，他也不会玩银行卡，因为农村存钱人都到信用社去，是吧？拿个存折。那我确实是发的是现金，可以吗？也可以。 那么他给你下发风险监控的话，你就举举举例子，摆事实，拿证据说清楚就行了，对吧？你看我们用了一会大爷，人家就得拿着现金回家存信用社，那我们给人搞到银行卡，人不会玩了，对吧？你手机也没微信，那是可以的，你会费很多话， 所以你确确实实有这个情况，那你就这样做，一旦被监控到你，你就写说明就可以了。如果不是这样，你就不要这样做了啊。还有的企业 放了对公账户不发工资，非得让老板给发，你图什么？老板的钱是从哪里来的，对吧？你明明白白用对公账户去发就 ok 了。工资是一项多么好的费用啊？为什么要用老板的个人账户发一次工资？ 老板的钱是从哪里来的？为什么不走对公账户，对吧？所以你自己问一问你自己为什么，你就知道他监控你都是有理由的。

那个我工资表发你了，这个税怎么又空了？你算好再给我。最近忙，没心给你算。记账报税不是你们财务的事吗？凭什么要我算？记账报税我们都会做，算个税什么时候成了我们财务的事了？一直都是啊，哪个月不是你们算的？ 别人帮你你就认为是应该。那你工资怎么不给我呀？那就都别算了呗，有本事这个月工资也别发了，爱发不发。

各位老板大家晚上好，今天有客户问我，工资的个税是公司在交，那等到次年工资会算，如果退税还退给公司吗？这个问题问的非常好，今天咱们就聊聊这事。 如果用交房租打个比方，你一听就懂。发工资缴税，就像您给员工代缴房租给国家，钱是员工的，员工的工资全部是劳动所得，就像他们口袋里的钱。 但房东规定公司代扣，国家为了方便征税，强制规定公司发钱时必须先把个税扣下来，统一交给税务局，这是公司的法定义务，目的是从源头确保税收到位， 公司是过路财神，这笔税本质是员工的，公司只是按法律办事，代扣代缴，为什么退税直接退给员工？就像房东多收的房租， 多退少补，公平结算，代扣时是按月预估的税，第二年税务局会根据员工全年总额入统一核算精确的税，多退少补， 钱主是谁就退给谁，如果发现多扣了，说明这本来就是员工多交的钱。就像房东多收了房租，当然要直接退还给租客本人，而不是退给帮忙转交房租的人。 最后一句话总结，公司是扣税员，员工是纳税人， 税是员工的收入产生的，所以算走账时，多退少补都直接和员工结算，公司负责的就是严格履行代扣义务。这样说您清楚了吗？

一个视频给大家讲清楚我们中国的十八个税，让大家小白也能听得懂啊。下面一个一个的给大家讲解清楚，十八个税种可以分为四大类，第一大类的话就是我们所得税， 我们可以简单理解就是你赚的钱，交的税，赚的钱的话我们就分为个人赚的钱 交个人所得税，比如说我们个人拿的工资，个体户赚的钱都是个人所得税。那第二个的话就是如果是说我们是企业呢，交企业所得税，比如说我们的有限公司啊等等，这些就是交企业所得税，这个是所得税的类目。第二个的话我们说是流转税， 我们可以理解为我们每做一笔生意，每交易一笔都需要交的税，这里的话总共有四大类。第一个的话就是我们的增值税， 我们每交易一笔都要交的一个税，是我们中国的第一大税，非常的重要啊。第二个是我们的消费税，消费税的话是对于一些特定的产品交易加征的一道税，比如说我们贵重的首饰啊，手表啊，另外的话还有我们的一些豪车啊这些去加征的一个税。 接着我们还有关税，这个关税的话就是指我们从国外进口东西回来，比如说车辆进入我们中国的海关需要加征的一道税。最后面还有一个就是烟叶税，那烟叶税的话就是说我们从事烟业业务才交的一道税，跟普通老百姓这个影响不大啊。再看一下第三类就是我们特定的一些行为 税，这行为税的话就跟我们的房子啊，车子啊有相关的，可以说有车有房加身的一个税，第一个的话就是我们的房产税，比如说我们有房产的话，交易就会有房产税。第二的话就是我们的 城镇土地使用税，比如说我们占用了国家的土地，那么每一年比如说八块钱、十块钱是要交土地使用税的。第三个的话是我们的契税， 契税的话比如说，哎，我们的房产交易换的主人就需要交这个契税。第四个的话是土地增值税，比如说我们一些房地产的企业拿了国家的地，盖好房子卖给我们的一些住户，那这个时候增值的部分他需要交土地增值税。接着还有我们一些地方 占用了农村的一些耕地的，会有个耕地占用税，接着还有一些车船税，那车船税的话就是每一年都要交的，这个大家应该有车都很了解啊。接着还有印花税，印花税的话他这个是行为税，最简单来说就是大家去签合同需要交的一个税。最后一个的话是 城市建设维护税，是附带出来征的，这个是第三类。最后面还有一类就是跟我们资源相关的一个税， 这里的话一共是有四个，一个个给大家讲解一下。第一个就是资源税，比如说我们水资源呐，天然气啊等等这些，那第二个的话是我们的环境保护税，不要排气排污等等这些。 第三个的话就是我们的车辆购置税，比如说我们现在买新能源汽车有车辆购置税或者是免啊这个阶段。第四个的话就是跟我们的船有关系了，传播吨税， 那这里的话就分为四大类，十八个税种，一口气给大家讲解完了，如果是说大家对这些税还有一些不懂的话，欢迎给老师进行一个联系哦！我是朱迪，专门研究财务负责人的痛点以及解决方案，记得点赞加关注哦！