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陈娣讲会计4天前
企业所得税新的申报表如何取数？完整分录带你秒懂新规 #会计 #财务 #所得税 #报税 #之了课堂陈娣老师
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萌琦琦（带徒）2周前
第三季度企业所得税申报中职工薪酬如何填写，重大变动，必看 #企业所得税 #报税 #会计实操 #会计 #财税
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会计实操-依凡老师(带学员）5天前
职工薪酬如何填，不会的赶紧收藏！ 十月大征期季度所得税申报表又变了，不会填的赶紧收藏，我整理了一份季度所得税填报说明，别忘了一起带走#季度所得税申报 #职工薪酬纳税调整明细表 #职工薪酬 #报税 #会计实操
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方华财税图书5天前
新制度下，企业所得税季报职工薪酬取数 #企业所得税 #会计实操 #报税 #初级会计 #热点
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慕有枝1周前
企业所得税预缴申报表增加的职工薪酬附报事项
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财务丫丫4天前
25年3季度，新版所得税预缴申报表怎么填？ #所得税申报 #会计实操 #财税合规
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礼老师讲财税4天前
季度预缴新表，应付职工薪酬如何填报？#税务 #会计 #纳税申报 #企业所得税
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张小小讲财税4天前
10月份企业所得税预缴申报开始了，很多朋友都在问：申报表附报事项里的'应付职工薪酬'，到底要不要把劳务派遣的钱算进去？今天就结合新规和实操经验，给大家讲得明明白白！ 既然要填的是会计数字，那咱们就得看会计准则。根据《企业会计准则应用指南》，《企业会计准则第9号——职工薪酬》会计上认定'职工'是看实质重于形式。 简单来说，只要这个人在你公司的统一安排和管理下干活，就算是你的'职工'，他的报酬就该记在'应付职工薪酬'里。 具体来说，主要包括三种人： 1. 签了劳动合同的：这个最清楚，全职、兼职、临时工都算。只要形成了事实劳动关系就行。 2. 没签合同但被正式任命的：比如独立董事。这里会计和税法的口径可能就不一样了。 3. 其他在公司管理下提供类似服务的：这就是咱们今天重点说的劳务派遣。 虽然劳务派遣员工没和你签合同，也不是你正式任命的，但他们和你公司的员工一样，在你的安排下干活。按'实质重于形式'原则，他们也属于你公司的'职工'。 不过，劳务派遣的核算方式其实有很大争议。 一种观点：支付给劳务派遣公司的费用，都应计入'应付职工薪酬'。 另一种观点：应该分情况。 如果你公司直接给派遣员工发工资、交社保，只给派遣公司付服务费，那这部分薪酬就计入'应付职工薪酬'。 如果是你公司把钱都打给派遣公司，由他们负责发工资交社保，那你公司支付的总费用就直接计入成本费用，不算'应付职工薪酬'。 实际操作中，后一种情况更常见。这样做可以避免两边都记账的问题，而且和税务政策也能保持一致。" 根据国家税务总局2015年第34号公告，企业接受劳务派遣用工的费用，分两种情况扣除： 直接支付给劳务派遣公司的，作为劳务费支出。 直接支付给员工个人的，作为工资薪金支出或职工福利费支出。 其中，工资薪金部分可以作为计算其他费用扣除的基数。 顺便提一下，大学生实习也属于第三种情况，会计上应计入'应付职工薪酬'。但像临时找阿姨做保洁、劳务外包这类，就不算了。记住：劳务派遣派的是'人'，劳务外包包的是'活'。 所以，我个人建议，为了避免以后调整时写说明麻烦，劳务派遣这块可以选择和企业所得税政策保持一致的核算方法。 #劳务派遣 #应付职工薪酬 #会计实操 #财务咨询#会计
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财税顾问OK哥3月前
预缴企业所得税申报表四大变化 第二个重大变化就是关于出口业务的统计。根据新规定，出口业务需要区分自营出口、委托出口和代理出口三种类型。为规范代理出口业务企业所得税管理，以代理，包括通过市场采购贸易、外贸综合服务等方式代理出口货物的企业，在预缴申报时需要按照海关出口报关单逐单附报《代理出口企业受托出口情况汇总表》，提供委托其出口货物的委托方基础信息和出口金额情况。出口货物涉及多个环节的，应填报实际委托出口方基础信息和出口金额等情况。实际委托出口方是指出口货物的实际生产销售单位，原则上应为境内主体。若上述企业填报的是报关行、货代公司等非实际委托出口方或非境内主体，应作为自营方式，由该企业承担相应出口金额应申报缴纳的企业所得税。这是对买单报关的出口方式进行打击。虽然法规是自2025年10月1日开始执行，但是每个季度需要申报本年1月1日至税款所属期月（季）度最后一日的相关情况，也就是说2025年1-6月的数据也是属于申报范围的。 #企业所得税 #季度预缴 #林良典 #欧凯财税
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金中鹏财税1周前
企业所得税预缴申报表发生了哪些变化？职工薪酬附报数据如何填写？#知识分享 #会计 #会计实操 #企业所得税预缴申报表变化
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陈京（法财税）4天前
10月1日新版企业所得税预缴中“应付职工薪酬"如何正确填报？ #企业所得税 #预缴 #应付职工薪酬
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财税顾问OK哥6天前
企业所得税预缴附报职工薪酬四点提示 根据税务总局2025 年第 17 号公告，推出了全新的《企业所得税月（季）度预缴申报表（A 类）》，该表将于 2025 年 10 月 1 日起，在企业预缴第三季度企业所得税时正式启用。新申报表的附报事项第 1 项，要求企业分别填报 “已计入成本费用的职工薪酬” 与 “实际支付给职工的应付职工薪酬”。关于职工薪酬的附报填写，有四个注意点： 第一点就是关于填写口径。“已计入成本费用的职工薪酬” 与 “实际支付给职工的应付职工薪酬”均是会计核算口径。“已计入成本费用的职工薪酬”是按照权责发生制原则，而“实际支付给职工的应付职工薪酬”是按照收付实现制原则。但是按照会计口径下，两者包含的内容并不相同，其中“已计入成本费用的职工薪酬”，填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬。包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额。其取数口径是应付职工薪酬一级科目的贷方发生额。而“实际支付给职工的应付职工薪酬”，填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金借方发生额累计金额，即只是应付职工薪酬二级科目工资薪金的借方累计数。 #季度预缴 #职工薪酬 #林良典 #欧凯财税
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魏禾（税务）5天前
10月开始企业所得税预缴新报表，工资填报劳务派遣如何处理？ 回复 @静儿🤫的评论 #企业所得税 #工资 #劳务派遣 #魏禾 #魏禾税务
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诚全企业李会计（收徒）6天前
10月份企业所得税重大变化，增加了很多项目，究竟应该怎么去填写？看看视频消息流程#企业所得税 #财务报表 #应付职工薪酬 #季度申报 @DOU+上热门
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汪振明1周前
企业所得税季度预交申报表，职工薪酬具体如何填写？两个指标，口径要特别关注！10月征期高度重视 #企业所得税预交 #职工薪酬 #工资薪金
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燕子老师 – 大白话讲会计1周前
企业所得税新报表，企业所得税变动 企业所得税申报表中职工薪酬怎么填写，企业所得税申报表中职工薪酬包含个人社保吗，#企业所得税 #职工薪酬 #会计实操 #会计干货
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高会计专业陪跑（一对一收徒弟）6天前
10月1日起企业所得税大变化申报“职工薪酬”如何填报呢 #所得税申报 #职工薪酬 #会计实操#大征期 #做账报税
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税途同行4天前
预缴职工薪酬如何填报？90%会计都会弄错#企业所得税 #税务 #干货分享
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招阳财税官方号1周前
变化后的企业所得税申报表中职工薪酬栏次如何填写？ #企业所得税 #财会 #财税知识#实操报税 #会计
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金中鹏财税1周前
企业所得税预缴申报表的职工薪酬具体如何填写？#知识分享 #会计 #会计实操 #企业所得税预缴申报表新变化 #职工薪酬如何填写
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魏禾（税务）4天前
10月新企业所得税预缴申报表，没有应付职工薪酬还需要填报？ 回复 @Star°时光的评论 #工资 #农民工#企业所得税#魏禾 #魏禾税务
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魏禾（税务）3天前
10月新企业所得税预缴申报表，个税工资大于实发工资，没啥事！ #工资 #福利 #农民工#魏禾#魏禾税务
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大兔✨1周前
季度预缴新表，应付职工薪酬填报疑点及深度思考#企业所得税预缴 #知识分享 #会计 #应付职工薪酬 #财税
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诚全企业小管家（收徒）5天前
企业所得税申报重大变化！3季度所得税申报表如何填写？有哪些注意事项？附所得税申报表填写详细介绍，赶紧来抄作业吧 #企业所得税 #季度申报 #报税 #会计实操 #干货分享
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三此财税5天前
企业所得税季报职工薪酬怎么填#财税知识 #会计实操 #企业所得税#纳税申报#税务
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筱筱4天前
第三季度企业所得税季报按新版报表填报，附新旧申报表对比及新申报表填报指南#今日作品分享 #会计实操 #会计 #企业所得税 #会计干货
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河北嘉赢财税工作室2月前
2025年第17号公告解读（一）附报事项变化——职工薪酬#公告解读 #2025年第17号公告 #所得税季报 #会计 #财税
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许姐聊财税4天前
最新企业所得税申报之职工薪酬填报方法及问题 #会计实操 #会计 #企业所得税申报
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晓晓会计3天前
会计必看 保姆级教学 企业所得税申报表职工薪酬怎么填#干货分享建议收藏 #会计实操做账 #上热门🔥
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财税顾问李冬梅4天前
这是应付职工薪酬填报工具的演示视频 视频末尾有年度内容的彩蛋🌹 #企业所得税 #职工薪酬 #财税服务
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财务饭饭3天前
企业所得税预缴申报职工薪酬填报方法 #会计实操 #报税实操 #报税做账 #会计干货 #会计实操做账
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素小姐财税1周前
企业所得税季报“职工薪酬”填报指南！ 2025年10月企业所得税新报表启用，其中“职工薪酬”单独列出来，为啥单独列职工薪酬？ S务机关想精准掌握企业人力成本情况，防止虚增人工成本避税，以后职工薪酬要在企业所得税税前扣除，除了满足完成个税纳税申报，还有在次年5月31号前发放上年度已计提职工薪酬才🉑！ 🌟关键项目填报要点 1.已计入成本费用的职工薪酬： 这是按权责发生制来的，就是会计核算中计入成本费用的职工薪酬总数。 1)包括：工资薪金支出（基本工资、奖金、津贴啥的）、职工福利费支出（像职工食堂经费、体检费)、职工教育经费支出（培训费用等）、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款（五险）、住房公积金、补充养老保险和补充医疗保险等，这些通通都要累计加起来填哦。 2)数据取自：主要看会计账簿里“生产成本”“制造费用”“管理费用-职工薪酬”“销售费用-职工薪酬”等科目下，各职工薪酬明细的本期累计发生额合计，即“应付职工薪酬”一级科目贷方发生额累计数。 2.实际支付给职工的应付职工薪酬： 这个是按收付实现制，只看“应付职工薪酬”二级科目下工资薪金借方发生额累计金额。 1)注意：这就只有工资薪金实际发放的部分，职工福利费、社保公积金等其他薪酬类别可不算哦。 2)数据取自：“应付职工薪酬-工资薪金”科目的本期借方累计发生额，也就是实际发给员工工资的总数。 ✌️填报小提醒 1、本次申报按会计口径来，不用提前调整税务规定限额，后续纳税调整环节再处理。 2、若把“职工福利费”直接计入“管理费用-福利费”，没通过“应付职工薪酬”科目核算，那这部分金额也要算进“已计入成本费用的职工薪酬”里，别遗漏了。而“实际支付的应付职工薪酬”千万别把社保、公积金个人承担部分算进去，避免重复。 3、正常情况下，“已计入成本费用的职工薪酬”金额是大于或等于“实际支付的应付职工薪酬”金额的，要是前者小于后者，就得检查是不是有跨期支付工资的情况。 4、相关资料留好，如“应付职工薪酬”明细账、工资发放明细表、社保公积金缴费凭证、福利费支出凭证等，税务机关可能会核查呢。 填错了会有税务风险哦!😭 #薪酬 #财务报表 #职工薪酬 #企业所得税 #企业所得税预缴
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乐呵呵的任会计（带徒）1周前
第三季度，应付职工薪酬填报方法#知识分享 #会计 #财务 #会计实操 #会计工作
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金中鹏财税5天前
工资薪金个税申报系统与企业所得税预缴申报表附报事项数据比对提示，怎么办？#知识分享 #会计 #会计实操 #申报系统风险提示
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方圆财税进阶1周前
10月1日日执行，新的企业所得税季报大改了，填报指南来了！#财税知识 #申报纳税
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分录哥 会计（会计做账实操+申报）5天前
企业所得税10月申报工资薪金 企业所得税10月申报工资薪金
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素小姐财税1周前
素素告诉大家企业所得税季报“职工薪酬”怎么填！ 2025年10月企业所得税新报表启用，其中“职工薪酬”单独列出来，为啥单独列职工薪酬？ S务机关想精准掌握企业人力成本情况，防止虚增人工成本避税，以后职工薪酬要在企业所得税税前扣除，除了满足完成个税纳税申报，还有在次年5月31号前发放上年度已计提职工薪酬才🉑！ 🌟关键项目填报要点 1.已计入成本费用的职工薪酬： 这是按权责发生制来的，就是会计核算中计入成本费用的职工薪酬总数。 1)包括：工资薪金支出（基本工资、奖金、津贴啥的）、职工福利费支出（像职工食堂经费、体检费)、职工教育经费支出（培训费用等）、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款（五险）、住房公积金、补充养老保险和补充医疗保险等，这些通通都要累计加起来填哦。 2)数据取自：主要看会计账簿里“生产成本”“制造费用”“管理费用-职工薪酬”“销售费用-职工薪酬”等科目下，各职工薪酬明细的本期累计发生额合计，即“应付职工薪酬”一级科目贷方发生额累计数。 2.实际支付给职工的应付职工薪酬： 这个是按收付实现制，只看“应付职工薪酬”二级科目下工资薪金借方发生额累计金额。 1)注意：这就只有工资薪金实际发放的部分，职工福利费、社保公积金等其他薪酬类别可不算哦。 2)数据取自：“应付职工薪酬-工资薪金”科目的本期借方累计发生额，也就是实际发给员工工资的总数。 ✌️填报小提醒 1、本次申报按会计口径来，不用提前调整税务规定限额，后续纳税调整环节再处理。 2、若把“职工福利费”直接计入“管理费用-福利费”，没通过“应付职工薪酬”科目核算，那这部分金额也要算进“已计入成本费用的职工薪酬”里，别遗漏了。而“实际支付的应付职工薪酬”千万别把社保、公积金个人承担部分算进去，避免重复。 3、正常情况下，“已计入成本费用的职工薪酬”金额是大于或等于“实际支付的应付职工薪酬”金额的，要是前者小于后者，就得检查是不是有跨期支付工资的情况。 4、相关资料留好，如“应付职工薪酬”明细账、工资发放明细表、社保公积金缴费凭证、福利费支出凭证等，税务机关可能会核查呢。 填错了会有税务风险哦!😭素素有新版季报填报说明，666领取。 #薪酬 #财务报表 #职工薪酬 #企业所得税 #企业所得税预缴
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奎哥讲财税4天前
提醒一下，各位会计，第三季度的企业所得税预缴申报表填报有所变化，附报事项职工薪酬两点容易出错的地方，给大家温馨提示，大家不要理解错了。#会计实操 #10月季度申报 #经验分享
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幸福3天前
企业所得税预缴申报表，职工薪酬两个事项的#重要事情说三遍
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大兔✨4天前
企业所得税预缴新表，应付职工薪酬附报填报疑点补充#应付职工薪酬 #企业所得税预缴 #会计 #财税知识 #税务风险
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紫沂财务（带徒）6天前
三季度企业所得税申报表#所得税申报 #企业所得税 #会计实操 #会计 #内容启发搜索
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陕西乾朝亿丰1周前
今天我们继续了解企业所得税预缴申报表增加的“职工薪酬”事项怎么填报呢？关注#乾朝亿丰，为您#答疑解惑~
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上海财税@陈会计6天前
10月申报表《企业所得税预缴申报表增加的职工薪酬附报事项》解读
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宿州财税李会计3天前
10月申报期常见问题大合集来咯，申报有差异？申报比对不通过？已计入成本费用的职工薪酬不会填写？营业外收入不匹配？有收入有支出怎么报？财务报表怎么报？#财税知识 #内容过于真实 #会计 #财务 #小规模纳税申报
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羊博士6天前
#自媒体新人 #企业所得税#申报表 新版企业所得税申报表，职工薪酬填写注意点
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陈京（法财税）5天前
企业所得税预缴申报表如何正确填报？ #企业所得税 #企业所得税预缴 #报表 #应付职工薪酬
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凌乱的蔡会计1周前
10月企业所得税申报表变动之职工薪酬篇#会计知识 #财税知识 #会计实操#企业所得税申报#职工薪酬
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资本家5月前
面试薪酬低于预期怎么办#面试 #面试技巧 #面试问题及回答技巧 #面试干货 #求职
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会计娜娜～好助手财税3天前
2025年10月起企业所得税预缴申报表新增第三季度企业所得税预缴：职工薪酬填报核心逻辑与风险防控 2025年10月起，企业所得税预缴申报表新增**“职工薪酬附报事项”，第三季度申报需首次填报两类核心数据——“已计入成本费用的职工薪酬”与“实际支付给职工的薪酬”**，且税务部门会联动个税申报系统核查数据逻辑，填报合规性直接影响税务风险。 一、“已计入成本费用的职工薪酬”：企业薪酬总开销（权责发生制） 1. 范围：覆盖全品类职工薪酬 需统计企业会计核算中应承担的所有职工薪酬，包括： • 工资薪金（应付未付也要计） • 职工福利费、教育经费、工会经费 • 公司承担的社保/公积金、补充养老/医疗保险 • 资本化薪酬（如计入“在建工程”的员工工资） 2. 取数逻辑：“应付职工薪酬”一级科目贷方累计发生额 若企业未通过“应付职工薪酬”科目核算（如直接计入费用），需汇总管理费用、销售费用等科目中所有职工薪酬类明细。 3. 案例计算（2025年1 - 9月累计）： 某公司第三季度薪酬数据： • 工资薪金（应发）：100万元（贷方发生额） • 公司承担社保/公积金：30万元（贷方发生额） • 职工福利费：12万元（贷方发生额） • 工会经费：2万元（贷方发生额） • 职工教育经费：5万元（贷方发生额） 则“已计入成本费用的职工薪酬” = 100 + 30 + 12 + 2 + 5 = 149万元 二、“实际支付给职工的薪酬”：仅统计工资薪金实发额（收付实现制） 1. 范围：仅聚焦“工资薪金”实际发放额 不含公司承担的社保/公积金、福利费、教育经费等，仅统计： • 员工税前工资（扣除个税、员工社保/公积金前的应发额） • 需实际支付（未发放则填“0”） 2. 取数逻辑：“应付职工薪酬 - 工资薪金”二级科目借方累计发生额 即会计上实际发放给员工的工资薪金总额（无论归属哪期）。 3. 案例计算（延续上例）： “实际支付给职工的薪酬” = 工资薪金实际发放额 = 100万元（而非员工到手的“税后80万”） 三、差异合理性与税务比对风险 1. 差异本质：统计范围不同（正常合规差异） 两类数据的差异（如上例中149万 - 100万 = 49万），源于“已计入”包含公司社保、福利、工会经费等企业承担的非工资类支出，而“实际支付”仅统计员
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蔡蔡讲财税（厦门）4天前
企业所得税季度申报表之职工薪酬变动（图文版），码住就行#会计实操 #会计 #厦门注册公司 #企业所得税#应付职工薪酬
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萌琦琦（带徒）4天前
10月企业所得税季度申报，保姆级教学 #企业所得税 #会计实操 #会计 #财税 #知识分享
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妮子4天前
注意！企业所得税季报申报表大变化！ 其中职工薪酬填报是核心变化之一，同时还涉及出口业务，优惠事项等多个维度。#企业所得税 #10月大征期 #会计 #财务 #会计实操
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镇雄财税小成4天前
我叫企业所得税，10月1日起我又变了！ #记录吧就现在 主要3点变化，请财务知悉！ 🔥一、新增项目填报指南 附报事项 —职工薪酬：填计入成本费用的总和，含工 资、奖金、福利费、社保、公积金、工会经费等 例：累计计提工 资10+福利费5+保 险2等=17，实际发放工 资9万 —出口方式：勾选对应项（可多选） 自营出口→选“自营出口业务” 委托出口→选“委托出口业务” 代理出口→选“承担代出口业务” ✅费用/收益：“销售费用”“其他收益”按财报数填 ✅营业收入明细： 自营出口收入→对应栏填金额 委托出口收入→对应栏填金额 代理出口代理费→“出口代理费收入”栏填 ✅投资收益：拆分明细，如卖股票收益填“股权处置收益” ✅房地产企业 预售未完工产品收入→填“销售未完工产品的收入”，按当地毛利率计算 [二]预缴税款计算 《汇总纳税总分支机构所得税分配表》 • 总分机构分摊方法推广到预缴：总机构算总税，分给分支机构，按分配额申报 • 新增“总机构分摊”“实际应分摊所得税额”等项，按公式填 🔥二、出口企业申报更严格 • 自营/委托出口收入均需申报，漏报可能被查 • 代理理出口（如市场采购、外贸综合服务）需附报《代理理出口企业受托出口情况汇总表》，填清委托方信息和出口金额 ⚠️ 填错或不报→按“自营出口”计税，可能多交💰！ 🔥三、专 用设备抵免更灵活 旧规：仅汇算清缴时可享 新规：预缴时能自主选择，没选的汇算清缴仍可补享 例：买100万环保设备，以前年底才抵税，现在季报就能抵，缓 解现金流压力 ⚠️避坑指南 [一]时间节点：2025年10月1日起施行 •按月缴：9月申报期用新表 •按季报：第三季度用新表 [二]数据检验： -营收、利润与财报一致 -累计数连贯，如上季亏50万，本季利润80万，弥补后按30万计税 -工 资和个税检验 #财务人 #财会 #企业所得税 #报税
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晓晓会计4天前
会计必看 本月企业所得税申报重大变化#会计实操 #干货分享 #会计日常#财税知识
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会计实操-阁阁老师(收徒)1周前
10月1日起，企业所得税预缴又改了2025年10月1日起，企业所得税预缴申报表将正式调整。新规对填报要求更为细化，救命申报指南，赶紧收藏！#会计 #会计实操 #企业所得税 #应付职工薪酬 #零基础学会计
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娟娟会计3天前
企业所得税新政：工资申报 3 步走！ 新政实施后企业所得税的申报不难，今天用 2 分钟，带大家走一遍实操流程#企业所得税新政 #企业所得税申报 #新政实施 #会计实操 #财务
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阿锋3天前
#知识分享 #税务 #报表 #新样式 #涨知识
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富途财税-潘会计4天前
大征期所得税申报表又变啦，来看看哪里有变化吧#会计实操 #企业所得税#财务知识 #财务公司
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财务梅子1周前
重大变化‼️三季度企业所得税申报填写详解 10月1日起，三季度企业所得税申报发生重大变化，还不会的会计宝子，跟着说明一步步操作，千万别踩坑了！#报税 #企业所得税申报 #会计实操 #会计工作 #财税知识
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淄博注册公司～李3天前
10月份开始，所得税变啦‼️ 所得税季报之职工薪酬，后附全表填写手册 #铭晟财税#淄博公司
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慕有枝5天前
劳务派遣是否计入应付职工薪酬
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一个努力的小书生4天前
企业所得税（月）季度预缴申报变化内容 根据《国家税务总局关于优化企业所得税预缴纳税申报有关事项的公告》相关内容企业所得税在本季度（2025年第三季度）申报的时候，报表部分内容及规则会有所变化。小书生挑一些咨询较多的内容内容为大家简单梳理下，供大家申报时参考。如有问题可以私信我们。#企业所得税 #电子税务局 #税费申报 #季度申报 #财税知识
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德阳会计学堂3天前
新企业所得税预缴申报表怎么填？ 应付职工薪酬怎么填数据？#德阳学会计 #企业所得税预缴 #工资薪金 #成都学会计
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简介:

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