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你不理财财不理你(禄会计带您学理财第一集) 个人现金日记账#知识分享 #经验分享 #记录生活 #你不理财财不理你#禄会计帮您理财 专业版个人现金日记账进阶知识: 基本概念 现金日记账是用来逐日反映个人库存现金的收入、付出及结余情况的特种日记账,能监控个人的现金流量,确保现金资金的安全和合理使用,同时便于核对和分析现金收支情况。 账本要求 必须采用订本式账簿,以确保账簿的安全、完整,防止账页散失或被抽换。 账页格式 • 三栏式:这是较为常见的格式,设有“收入”(借方)、“支出”(贷方)和“余额”三个主要栏目,能清晰反映现金的收支及结余情况。 • 多栏式:将收入栏和支出栏分别按照对方科目设置若干专栏,适用于现金收支业务频繁、需要详细分类记录的情况,可直接生成分析报表,如按收入来源(如工资收入、兼职收入等)和支出类型(如餐饮支出、交通支出等)进行分类。 登记依据 通常根据审核无误的现金收款凭证、现金付款凭证进行登记。从银行提取现金的业务,由于只填制银行存款付款凭证,不填制现金收款凭证,所以这部分现金收入数额应根据有关的银行存款付款凭证登记。 登记方法 1. 日期:填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期,也就是编制该记账凭证的日期,而非原始凭证上记载的经济业务发生或完成日期,也不是实际登记该账簿的日期。 2. 凭证编号:应填入据以登账的会计凭证类型及编号。例如,若采用通用凭证格式,根据记账凭证登记现金日记账时,填入“记×号”;若采用专用凭证格式,根据现金收款凭证登记时,填入“收×号”。 3. 摘要:简要说明入账的经济业务的内容,力求简明扼要,同时最好标注关键信息,如交易对象、事由等,避免使用模糊的表述,像“收款/付款”等,例如“收到朋友还款”“支付水电费”。 4. 对应科目:填写会计分录上“库存现金”对应的另一方科目,一般不用写明细科目。 5. 金额:现金收入记在借方金额栏,现金支出记在贷方金额栏,按照每笔现金收支的实际金额进行填写。 6. 余额:每登记一笔现金收支后,都要计算当前的现金余额,计算公式为“本行余额 = 上行余额 + 本行借方 - 本行贷方” ,即“本日余额 =余额收入 - 本日支出”。现金余额默认在借方,若出现贷方余额,需用红字标注。 登记要求 • 日清月结:每日业务终了时,应计算、登记当日现金收入合计数、现金支出合计
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