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建筑企业的发票,可是税务稽查的核心抓手。结算开票的合规性,直接决定了咱们这个项目有没有税务风险。 所有发票都必须满足以下5个要求,缺一不可,这是咱们的底线: 第一个,关于发票类型。 一般计税项目,开9%的增值税专票或者普票; 简易计税项目,开3%的增值税专票或者普票。 这里教大家一个小技巧:如果甲方是小规模纳税人,开普票就够了;如果甲方是一般纳税人,最好开专票,方便人家抵扣进项税。 第二个,备注栏的必填项。 备注栏里必须填写建筑服务发生地的县(市、区)名称+项目名称。 备注栏缺失的发票,属于不合规发票,后果特别严重:甲方不能用来抵扣,咱们乙方也不能入账,税务会直接认定为无效发票! 第三个,发票抬头的要求。 抬头必须开具建筑企业的全称,加上统一社会信用代码。 这里要特别注意:不能开项目部或者分公司的名称,除非分公司是独立核算、可以独立开票的。 第四个,开票内容的规范。 大类一定要选「建筑服务」,明细可以填「工程服务」「安装服务」「修缮服务」等。 再次提醒大家:不能开“材料费”或者“劳务费”,除非是分包方来开具这类发票。 第五个,三流一致的原则。 简单来说,就是发票开具方、收款方、合同签订方,必须是同一个主体。 资金流也要规范:必须从甲方的对公账户,转到乙方的对公账户。 严禁现金支付,也不建议随便委托收款。如果确实需要委托收款,一定要补签委托协议,避免产生虚开发票的风险。 下期青亚跟您深度聊一聊以供应链金融产品结算的财税要点,这个话题可是很多建筑企业老板都关心的重点! 最后祝大家财税合规,一路绿灯,安全通达!#建筑企业财税合规 #财税咨询 #财税
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